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第1篇

1．1研究對(duì)象

選擇2009年5月—2011年5月在我院就診的門診病人40例。納入標(biāo)準(zhǔn)：①采用美國風(fēng)濕病學(xué)會(huì)1997年修訂的SLE診斷標(biāo)準(zhǔn)確診為SLE病人；②經(jīng)住院系統(tǒng)治療后病情穩(wěn)定；③需門診治療或復(fù)查隨診；④年齡14歲～45歲；⑤學(xué)歷：小學(xué)及以上文化；⑥有簡單網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的知識(shí)和能力；⑦自愿參與本研究。排除標(biāo)準(zhǔn)：①狼瘡腦病病人；②有精神疾病病人；③生活不能自理病人。

1．2研究工具

1．2．1一般資料調(diào)查問卷

研究者自行設(shè)計(jì)，內(nèi)容包括性別、年齡、文化程度、病程、婚育情況、經(jīng)濟(jì)狀況等。

1．2．2癥狀自評(píng)量表（SCL－90）

共90個(gè)項(xiàng)目，分9個(gè)因子和其他。①軀體化，共12項(xiàng)，主要反映主觀身體不適感；②強(qiáng)迫：共10項(xiàng)，反映臨床上的強(qiáng)迫癥狀群；③人際關(guān)系：共9項(xiàng)，反映與他人相處時(shí)的不自在或自卑感；④抑郁：共13項(xiàng)，反映與抑郁癥狀相聯(lián)系的廣泛概念；⑤焦慮：共10項(xiàng)，反映與焦慮癥狀有關(guān)的精神癥狀及體驗(yàn)；⑥敵對(duì)：共6項(xiàng)，主要從思維、情感及行為3個(gè)方面反映病人的敵對(duì)表現(xiàn)；⑦恐怖：共7項(xiàng)，與傳統(tǒng)的恐怖狀態(tài)反映的內(nèi)容基本一致；⑧偏執(zhí)：共6項(xiàng)，主要是指猜疑和關(guān)系妄想等；⑨精神病性：共10項(xiàng)，主要是精神分裂樣癥狀項(xiàng)目；⑩其他：共7項(xiàng)，上述因子不包括的、主要反映睡眠及飲食情況。每項(xiàng)均采用5級(jí)評(píng)分制。本研究利用SCL－90測查SLE病人的心理狀況。

1．2．3SLE病人門診管理信息系統(tǒng)

由我科人員與軟件工程師合作設(shè)計(jì)。軟件工程師通過我科人員對(duì)其提供的有關(guān)專業(yè)信息，利用Access程序，建立SLE病人門診管理數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的應(yīng)用部分包括：病人信息管理模塊、健康教育模塊和隨訪信息模塊。利用SLE病人門診管理信息系統(tǒng)對(duì)SLE病人進(jìn)行管理。

1．3研究方法

1．3．1調(diào)查問卷發(fā)放及收集

采用一對(duì)一問卷調(diào)查。能夠獨(dú)立完成量表者，由其獨(dú)立完成；獨(dú)立完成有困難者，協(xié)助其完成。調(diào)查人員對(duì)研究對(duì)象不明條目給予解釋，保證每條目解釋內(nèi)容的一致性。在管理前及管理后各進(jìn)行一次問卷調(diào)查。

1．3．2管理模式的實(shí)施

利用SLE病人門診管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。采集病例及建立管理檔案：課題組對(duì)病人的信息嚴(yán)格管理，確保病人隱私不外泄。對(duì)符合入選條件的病人，護(hù)士把采集到的資料輸入電腦，分別儲(chǔ)存在病人信息管理模塊和隨訪信息模塊。評(píng)估病人：對(duì)病人的資料進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果把不同情況的病人進(jìn)行分類記錄。如腎臟損害用“S”標(biāo)記，血液系統(tǒng)損害用“X”標(biāo)記，皮膚損害用“P”標(biāo)記；使用激素治療后出現(xiàn)高血壓用紅色“↑”，血糖高用橙色“↑”，血脂高用黃色“↑”標(biāo)記。標(biāo)記儲(chǔ)存在病人信息管理模塊中。根據(jù)病人使用激素量、免疫抑制劑使用或具體病情和醫(yī)生醫(yī)囑設(shè)置復(fù)診提醒時(shí)間。實(shí)行護(hù)理干預(yù)：根據(jù)病人信息管理模塊中不同符號(hào)標(biāo)記，識(shí)別不同情況的病人，給予不同的健康教育處方。健康教育處方根據(jù)病人信息管理模塊中不同符號(hào)標(biāo)記從數(shù)據(jù)庫中提取導(dǎo)出，可通過Email方式或飛信發(fā)送，也可通過QQ傳送。利用軟件的查詢、提醒功能，檢索病情改變，2d～7d后需復(fù)查或更改用藥量或執(zhí)行免疫抑制劑治療的病人、兩個(gè)月未來復(fù)查的病人進(jìn)行電話隨訪。此工作每周執(zhí)行1次。隨訪時(shí)不僅和病人溝通，而且與家屬溝通。隨訪內(nèi)容為相關(guān)疾病知識(shí)健康教育、心理輔導(dǎo)，為病人爭取家庭支持，督促病人按時(shí)復(fù)診，嚴(yán)格遵醫(yī)囑用藥。根據(jù)病人的需要及具體情況給予相應(yīng)的健康教育處方。對(duì)需要進(jìn)行心理輔導(dǎo)的病人則約定時(shí)間進(jìn)行專人輔導(dǎo)。為了方便與病人溝通，除了設(shè)立固定的隨訪電話之外，還有專用郵箱和QQ群，方便病人表達(dá)內(nèi)心感受，也使醫(yī)務(wù)人員能及時(shí)采集到病人信息，網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用能力差的病人予以培訓(xùn)指導(dǎo)，保證每位參與病人能夠利用手機(jī)短信、郵箱、QQ群這些信息平臺(tái)傳遞、獲取、分享信息，與醫(yī)務(wù)人員達(dá)到互動(dòng)。其目的主要是對(duì)病人用藥、飲食、日常生活（包括運(yùn)動(dòng)、休息、學(xué)習(xí)、工作、皮膚護(hù)理、口腔衛(wèi)生方面）生育與避孕、心理等各方面進(jìn)行長期、系統(tǒng)、有效管理。每次隨訪及干預(yù)內(nèi)容、時(shí)間都記錄并輸入隨訪信息模塊中儲(chǔ)存。按時(shí)復(fù)診的病人，每次復(fù)診的臨床資料交專管護(hù)士處，錄入數(shù)據(jù)庫中存檔。干預(yù)效果評(píng)價(jià)。通過門診日志記錄，查病人是否按時(shí)復(fù)診，3d查1次。未按時(shí)復(fù)診的病人，及時(shí)追蹤原因。電話隨訪后的病人，1個(gè)月后再進(jìn)行電話回訪，主要了解病人是否按醫(yī)囑服藥、飲食、日常生活（包括運(yùn)動(dòng)、休息、學(xué)習(xí)、工作、皮膚護(hù)理、口腔衛(wèi)生方面）、生育與避孕等方面是否遵循醫(yī)務(wù)人員指導(dǎo)。并把評(píng)價(jià)結(jié)果記錄輸入隨訪信息模塊中儲(chǔ)存，為下一次的評(píng)估及干預(yù)提供依據(jù)。

1．4統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

采用SPSS19．0統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行分析。計(jì)量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（x±s）表示，干預(yù)前后得分比較采用獨(dú)立樣本t檢驗(yàn)，以P＜0．05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

SLE病人應(yīng)用門診管理信息系統(tǒng)前后SCL－90評(píng)分比較，各因子中軀體化、人際關(guān)系敏感、精神病性無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，其余因子項(xiàng)比較，均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

3討論

第2篇

關(guān)鍵詞：電算化；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，會(huì)計(jì)已經(jīng)從原有的記賬、報(bào)賬向著經(jīng)營管理領(lǐng)域的深度和廣度發(fā)展，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，提高了企業(yè)的運(yùn)營管理效率。但是，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)自身的問題以及會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和個(gè)人素質(zhì)等原因，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用也存在著許多問題。因此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制以保證財(cái)務(wù)實(shí)行電算化后的系統(tǒng)正常、安全、有效的運(yùn)行。

一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的變化

（一）內(nèi)部控制的組織形式發(fā)生了變化，控制范圍擴(kuò)大在傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)工作環(huán)境下，內(nèi)部控制的原則是：職務(wù)相分離，職權(quán)不相容，不同的工作人員在各自確定的工作領(lǐng)域內(nèi)工作，各司其職，各級(jí)主管依照相應(yīng)的制度進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。在電算化會(huì)計(jì)環(huán)境下，授權(quán)控制是最主要的組織原則。工作人員利用授權(quán)程序所提供的文件和口令，獲得相應(yīng)的權(quán)利，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)里處理授權(quán)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)。內(nèi)部控制的形式已經(jīng)由原來的制度控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫瓤刂坪统绦蜍浖刂啤＿@就意味著在新的會(huì)計(jì)工作環(huán)境下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)權(quán)限控制、口令管理程序控制、修改程序控制、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)權(quán)限控制等工作成為內(nèi)部控制的又一項(xiàng)重要的工作。

（二）內(nèi)部控制的數(shù)據(jù)處理方式發(fā)生了變化

在傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)工作環(huán)境下，科目匯總表、資產(chǎn)負(fù)債表、借貸試算平衡以及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析均需要進(jìn)行人工匯總計(jì)算，使得財(cái)務(wù)人員的工作量很大，同時(shí)也容易造成數(shù)據(jù)上的計(jì)算錯(cuò)誤。在電算化會(huì)計(jì)環(huán)境下，只需錄入原始數(shù)據(jù)或通過外部系統(tǒng)轉(zhuǎn)入機(jī)制憑證并在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的指導(dǎo)下進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，通過憑證的審核、修改、確認(rèn)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成打印輸出，科目匯總、借貸平衡等工作均由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，同時(shí)可以根據(jù)需要生成會(huì)計(jì)報(bào)表。（如圖：1）大大降低了財(cái)務(wù)人員的工作量，也避免了計(jì)算加總等工作出現(xiàn)的錯(cuò)誤。

（三）數(shù)據(jù)記錄方式和保存介質(zhì)的變化帶動(dòng)內(nèi)部控制的變化

手工會(huì)計(jì)方式下，數(shù)據(jù)記錄主要依靠工作人員的手工記錄，出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤的可能性加大，而且同一類數(shù)據(jù)可能會(huì)重復(fù)多次記錄。數(shù)據(jù)保存介質(zhì)是“紙”介質(zhì)，保存這些介質(zhì)需要占用很大的空間，還需進(jìn)行放火、防水、防潮、防盜等工作。在電算化會(huì)計(jì)工作環(huán)境下，數(shù)據(jù)保存介質(zhì)是“磁盤”，磁性介質(zhì)。磁性介質(zhì)的采用節(jié)約了數(shù)據(jù)的保存空間，也使數(shù)據(jù)的存取方便了許多，同時(shí)通過數(shù)據(jù)拷貝、轉(zhuǎn)入等方法避免了手工記錄中出現(xiàn)重復(fù)記錄的現(xiàn)象。磁性介質(zhì)的保存除了需要紙介質(zhì)保存所需的部分工作外，還要進(jìn)行防病毒、防磁化等工作。由于磁盤存在著物理易損性，需要對(duì)磁盤進(jìn)行備份工作。

二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特殊形式，隨著計(jì)算機(jī)的發(fā)展特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)將向著更加深廣的方向發(fā)展，將給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理帶來新的機(jī)遇。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)取代傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)將是一種趨勢(shì)。但會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在我國還是新生事物，與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)相比還存在著許多問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）職務(wù)相分離，職權(quán)不相容原則的重要性下降傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)信息處理的一條重要原則就是職務(wù)相分離，職權(quán)不相容原則。電算化后，這一原則的重要性下降甚至得不到遵循。由于系統(tǒng)操作的高度集中，許多崗位可以合并，許多手續(xù)合并到計(jì)算機(jī)統(tǒng)一執(zhí)行，會(huì)計(jì)工作人員大大減少，從而使一些不相容的職務(wù)得不到分離，降低了工作人員相互牽制的效力。如，有些會(huì)計(jì)人員既從事數(shù)據(jù)的輸入、輸出工作，又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的報(bào)送，這樣就增加了他們?cè)谖磁鷾?zhǔn)的情況下直接對(duì)使用中的數(shù)據(jù)和程序進(jìn)行修改、復(fù)制或刪除等操作的可能性，從而使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及安全性受到威脅，也增大了作假舞弊的可能性。

（二）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)授權(quán)存在安全隱患

傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)授權(quán)下，對(duì)于每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)工作人員的簽名或印章。簽名或印章的訪寫、仿造具有一定的難度。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)授權(quán)方式是口令授權(quán)，口令授權(quán)存在于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部。口令對(duì)于稍懂計(jì)算機(jī)操作知識(shí)的人來說根本算不上什么秘密，因?yàn)榭梢岳@過財(cái)務(wù)軟件的相關(guān)控制措施，通過打開計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表等系統(tǒng)，則所有的財(cái)務(wù)秘密均可見。同時(shí)，業(yè)務(wù)人員可以利用特殊的文件或口令，獲得某種權(quán)利或運(yùn)行特定程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，從而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。例如：收買公司業(yè)務(wù)人員，通過非法取得他人口令，開出銷售提單；非法核銷客戶應(yīng)收賬款及相關(guān)資料；掌握公司顧客訂單密碼，開出假訂單，騙走公司產(chǎn)品等。口令一旦被竊取，很難發(fā)現(xiàn)。

（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行主體和保存介質(zhì)存在安全隱患

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行主體是計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。由于硬件系統(tǒng)存在物理易損性，一旦硬件系統(tǒng)出現(xiàn)故障或因停電等其它非人為原因，將導(dǎo)致數(shù)據(jù)不能被處理，會(huì)計(jì)工作不能進(jìn)行。數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確、高效主要依賴于財(cái)務(wù)軟件的質(zhì)量和性能。一旦軟件質(zhì)量出現(xiàn)問題將會(huì)影響到數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確和速度。一旦程序中出現(xiàn)嚴(yán)重的病毒，將會(huì)嚴(yán)重危害系統(tǒng)的安全，若不能及時(shí)排除病毒很有可能擴(kuò)大損失。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)主要保存在計(jì)算機(jī)的磁盤或者外在軟盤、光盤中，一旦磁介質(zhì)由于受熱、受潮、折損等原因出現(xiàn)損壞，保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)將會(huì)丟失，如果沒有相關(guān)備份的話，將給會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損失，嚴(yán)重的影響到企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。磁性介質(zhì)以磁信號(hào)存儲(chǔ)信息，如果數(shù)據(jù)被人為惡意修改不會(huì)留下任何痕跡。

（四）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制出現(xiàn)新的問題

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個(gè)開放的環(huán)境，在這個(gè)環(huán)境下，任何信息在理論上都有可能被訪問到。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如：網(wǎng)絡(luò)信息來源的多樣性，有可能導(dǎo)致審計(jì)線索的紊亂；網(wǎng)絡(luò)信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或者被人為篡改；網(wǎng)絡(luò)中存在的病毒和網(wǎng)絡(luò)“黑客”的侵襲都可能給網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)帶來危害。

（五）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下差錯(cuò)的重復(fù)性和蔓延性

傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)下，由于數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)相對(duì)分散，一個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，下一個(gè)環(huán)節(jié)還可以發(fā)現(xiàn)并更正。但是，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理集中化、自動(dòng)化，數(shù)據(jù)可以轉(zhuǎn)入、拷貝，因此一個(gè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤往往會(huì)重復(fù)出現(xiàn)幾次，從一個(gè)環(huán)節(jié)蔓延至其它環(huán)節(jié)，導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，使得錯(cuò)誤的嚴(yán)重性加大。例如：在錄入原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)期間，錄入的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)就會(huì)再次用到會(huì)計(jì)科目匯總的過程中，影響到會(huì)計(jì)科目匯總的結(jié)果，導(dǎo)致科目匯總數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析時(shí)，又可能會(huì)再次使用到錯(cuò)誤的科目匯總數(shù)據(jù)。從而，因一個(gè)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤而導(dǎo)致一連串系統(tǒng)的錯(cuò)誤，從而影響到整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)失真。

三、加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的若干對(duì)策

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)工作的一部分，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的好壞成敗將決定著企業(yè)經(jīng)營管理的得失成敗。世界上凡是經(jīng)營管理成果出眾的企業(yè)，一定擁有出色一流的電算化會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制系統(tǒng)。在我國，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)尚處于初級(jí)階段，加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)將是十分重要和必要的。

（一）加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員組織控制

在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)環(huán)境下，要對(duì)手工系統(tǒng)環(huán)境下的結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，對(duì)各類會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行重新的劃分，在授權(quán)過程中運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則建立崗位責(zé)任制。對(duì)財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)人員、維護(hù)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作員、出納員進(jìn)行合理的崗位分工。形成三類工作崗位：系統(tǒng)設(shè)計(jì)與維護(hù)崗位、賬務(wù)處理崗位和專業(yè)核算崗位，堅(jiān)持不相容崗位相分離原則。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作和維護(hù)控制

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作和維護(hù)控制主要是通過制定一套完整而嚴(yán)格的操作和維護(hù)規(guī)程來實(shí)現(xiàn)的。規(guī)程應(yīng)包括操作的具體流程，各環(huán)節(jié)的主要分工和職責(zé)，注意事項(xiàng)，維護(hù)的時(shí)間和方面，維護(hù)的程序等內(nèi)容。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作和維護(hù)控制主要是為了保證財(cái)務(wù)軟件操作的規(guī)范化，保證財(cái)務(wù)軟件正確安全的運(yùn)轉(zhuǎn)，防止軟件被非法修改、刪除。3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)檔案管理

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)檔案主要是指打印輸出的各種賬簿、報(bào)表、憑證、存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存儲(chǔ)介質(zhì)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在處理業(yè)務(wù)時(shí)所產(chǎn)生的各種賬簿、報(bào)表、憑證均應(yīng)由專人管理，并制定相應(yīng)的管理制度。磁性介質(zhì)必須及時(shí)進(jìn)行備份，并做好防止計(jì)算機(jī)病毒侵襲的工作。所有財(cái)務(wù)檔案均應(yīng)做好放火、防潮、防塵、防盜等工作，并定期盤點(diǎn)整理。磁性介質(zhì)還要進(jìn)行防磁工作。

4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)施主體是“人”，但無論軟件質(zhì)量如何優(yōu)良，規(guī)章制度如何完善，作為電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施主體的“人”不能發(fā)揮作用，有制度而不去執(zhí)行，甚至惡意的修改軟件程序，修改數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，非法取得口令，最終還是達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。因此，道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則、能力素質(zhì)的建設(shè)應(yīng)直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的選用與培養(yǎng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的主體誠信。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)執(zhí)行主體的控制

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的執(zhí)行主體是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。隨著科技的發(fā)展，互連網(wǎng)技術(shù)廣泛應(yīng)用于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。因此，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件、軟件的管理，保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的又一項(xiàng)重要內(nèi)容。

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件的研發(fā)和維護(hù)

財(cái)務(wù)軟件屬于應(yīng)用軟件。一般來講，任何一種應(yīng)用軟件從立項(xiàng)設(shè)計(jì)到最終淘汰都需經(jīng)歷分析、設(shè)計(jì)、編程、測試、維護(hù)等幾個(gè)階段。財(cái)務(wù)軟件不同于游戲軟件，事關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的研發(fā)管理將是尤為重要。在軟件研發(fā)之前要進(jìn)行需求分析和可行性評(píng)估；系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)要堅(jiān)持高內(nèi)聚、低耦合的原則，保證軟件的準(zhǔn)確性和高效性；在編程階段，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的程序語言進(jìn)行編程，對(duì)最終產(chǎn)品的程序原代碼進(jìn)行編譯處理，并進(jìn)行加密；測試階段，運(yùn)用黑盒測試模型和白盒測試模型對(duì)軟件進(jìn)行測試，查找設(shè)計(jì)、編程過程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，到達(dá)數(shù)據(jù)輸入與運(yùn)算輸出的結(jié)果相對(duì)應(yīng)，達(dá)到需求分析的目標(biāo)。應(yīng)對(duì)在用軟件進(jìn)行定期維護(hù)，以保證軟件安全、平穩(wěn)、高效運(yùn)行，并不斷完善財(cái)務(wù)軟件的功能。

2.財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)引入機(jī)房管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件、軟件的管理與維護(hù)

財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)引入機(jī)房管理制度，可以有效的保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件和軟件的安全，為計(jì)算機(jī)設(shè)備創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，保護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備。財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)應(yīng)具備放火、防潮、防塵、防磁和防輻射等條件，保證供電系統(tǒng)等輔助設(shè)施的良好持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)鍵的硬件設(shè)備應(yīng)進(jìn)行備份，要留有備用的計(jì)算機(jī)，保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件環(huán)境的正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件應(yīng)具備加密措施，重要數(shù)據(jù)應(yīng)有備份，工作人員不得在財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)上上網(wǎng)、插入外來軟盤、光盤，以防止病毒侵入計(jì)算機(jī)破壞計(jì)算機(jī)軟件、硬件；定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行查毒、殺毒等工作，保護(hù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件環(huán)境的安全。財(cái)務(wù)工作地點(diǎn)應(yīng)實(shí)行“閑人免進(jìn)”制度，防止無關(guān)人進(jìn)入，進(jìn)行工作日志和來訪登記制度，實(shí)行專機(jī)專用，專人負(fù)責(zé)。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的管理與維護(hù)

網(wǎng)絡(luò)安全性的指標(biāo)主要包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識(shí)別等。采用密碼管理和登陸制度控制網(wǎng)上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的讀取；起用防火墻，隔離會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與外部訪問區(qū)之間的聯(lián)系，限制外界透過放火墻對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行非法訪問；采用數(shù)據(jù)加密、回響檢查等技術(shù)手段進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)管理以防止由于遮蔭問題、設(shè)備故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失以及不法分子非法攔截盜用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息等安全隱患，保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的控制

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。對(duì)數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出過程的控制是保證會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有效的關(guān)鍵。只有經(jīng)過核準(zhǔn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過正確的輸入，進(jìn)恰當(dāng)?shù)奶幚砗瓦\(yùn)行，并及時(shí)的輸出，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)。

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入控制

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入控制的重點(diǎn)在于建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批機(jī)制，并對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)。通過設(shè)立專門的審核人員對(duì)系統(tǒng)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行合法性和準(zhǔn)確性的審核，從源頭上防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生，避免因錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的連環(huán)性、重復(fù)性錯(cuò)誤。采用編碼制度，會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一編碼，不僅提高了錄入的速度和準(zhǔn)確性，而且規(guī)范了行業(yè)管理。設(shè)置邏輯控制，平衡校驗(yàn)控制，錯(cuò)誤更正控制來完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)查錯(cuò)、改錯(cuò)的功能。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)處理控制

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)處理控制的重點(diǎn)在于處理過程的適應(yīng)性控制、數(shù)據(jù)溢出性檢測、重大錯(cuò)誤糾正控制。建立系統(tǒng)處理的適應(yīng)性控制，允許軟件用戶在一定限度內(nèi)自由制定或改變會(huì)計(jì)政策，適應(yīng)企業(yè)自身的規(guī)模和環(huán)境；建立數(shù)據(jù)溢出性檢測以保證數(shù)據(jù)超出計(jì)算機(jī)容量而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)損失，避免因數(shù)據(jù)溢出所造成的數(shù)據(jù)信息失真；操作過程中的失誤是在所難免的，因此，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)用戶的某些操作做出再判斷和再確認(rèn)設(shè)計(jì)，以防止系統(tǒng)數(shù)據(jù)被執(zhí)行重大錯(cuò)誤操作。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸出控制

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸出控制的重點(diǎn)在于輸出檢查控制和輸出文件的使用權(quán)限控制。定期或不定期的核對(duì)輸入信息與輸出信息的一致性。通過對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表數(shù)據(jù)的查詢、打印，并進(jìn)一步的核對(duì)、檢查可以有效的預(yù)防利用計(jì)算機(jī)犯罪。系統(tǒng)輸出的會(huì)計(jì)資料中，有些資料屬于機(jī)密文件，未經(jīng)批準(zhǔn)授權(quán)任何人不得接觸機(jī)密文件，并應(yīng)建立嚴(yán)格的文件保管和登記制度，以防止惡意竊取和損壞重要機(jī)密的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

此外，憑證格式標(biāo)準(zhǔn)化控制、憑證順序號(hào)控制、憑證審核控制、重復(fù)輸入控制、對(duì)應(yīng)科目合法性控制、保留審計(jì)線索控制，修改痕跡控制、數(shù)據(jù)備份控制等都是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的輸入控制、處理控制、輸出控制的有效方法。

四、結(jié)束語

電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，將使會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不斷更新和完善。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)替代傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)是必然趨勢(shì)。目前，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)已經(jīng)在各個(gè)企事業(yè)單位、政府部門廣泛應(yīng)用。WTO后，中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將進(jìn)入快車道，中國的企業(yè)要走入國際市場，參與國際競爭和國際分工。加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，將成為各個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中以及在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理工作中必須考慮的一個(gè)問題，內(nèi)部控制的好壞將直接影響到企業(yè)的管理和效益。

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第3篇

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院信息系統(tǒng)；HIS；制度管理

[中圖分類號(hào)]R197.324[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]B[文章編號(hào)]1673-7210（2008）10（b）-076－02

醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)施的現(xiàn)代化醫(yī)院管理模式和優(yōu)化醫(yī)療工作流程的一種重大變革。我院也于20世紀(jì)90年代中期開始醫(yī)院信息化建設(shè)工作。經(jīng)過13年的不斷升級(jí)改造，整個(gè)醫(yī)院信息系統(tǒng)已初具規(guī)模。總結(jié)13年來醫(yī)院信息系統(tǒng)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)驗(yàn)，深感建立和制定相應(yīng)醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度，用制度保證整個(gè)醫(yī)院信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理的重要性，也在此方面做了一些探索，現(xiàn)總結(jié)如下：

1結(jié)合實(shí)際，制定醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度

醫(yī)院信息系統(tǒng)是把醫(yī)院產(chǎn)生的各種信息輸入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，由計(jì)算機(jī)完成信息的儲(chǔ)存、處理、傳輸和輸出，在院內(nèi)形成信息共享，是一個(gè)復(fù)雜而龐大的工程。但這些最終都是由人來操作和掌握的，醫(yī)院信息系統(tǒng)只是得以完成這些任務(wù)的工具和手段。而一個(gè)好的管理手段必須要依靠健全的制度來保證落實(shí)，切不可以為上了醫(yī)院信息系統(tǒng)就萬事大吉，存在的問題都可以解決了[1]。要使醫(yī)院信息系統(tǒng)安全運(yùn)行，達(dá)到科學(xué)管理的目的，一定要有與之相配套的制度來管理醫(yī)院信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

我院實(shí)施醫(yī)院信息系統(tǒng)伊始，就將制度的建立作為首要工作，依據(jù)醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)際狀況，逐步制定了各項(xiàng)規(guī)章制度，以制度規(guī)范醫(yī)院信息系統(tǒng)的安全操作，以制度促進(jìn)系統(tǒng)醫(yī)院信息系統(tǒng)的發(fā)展。目前已形成一整套較為完善的醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度。

我院醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度涉及工作流程、操作規(guī)范、崗位職責(zé)、工作制度四個(gè)大類，每類都有若干種。具體為《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理總則》、《醫(yī)院信息系統(tǒng)安全保護(hù)規(guī)則》、《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理各項(xiàng)制度》、《醫(yī)院信息系統(tǒng)工作流程》、《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理獎(jiǎng)懲細(xì)則》。

1.1《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理總則》

《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理總則》是一個(gè)公共性的制度，分為四章二十三條。從總則、技術(shù)管理、工作站管理等共性管理的角度規(guī)范了醫(yī)院信息系統(tǒng)的操作，確定了整個(gè)醫(yī)院信息系統(tǒng)管理的意義及目的，對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的技術(shù)管理提出了要求，對(duì)所有接入醫(yī)院信息系統(tǒng)的工作站點(diǎn)做了統(tǒng)一要求。

1.2《醫(yī)院信息系統(tǒng)安全保護(hù)規(guī)則》

《醫(yī)院信息系統(tǒng)安全保護(hù)規(guī)則》共有五章二十六條。從安全保護(hù)、安全監(jiān)督、相關(guān)責(zé)任等方面對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息及網(wǎng)絡(luò)中一切設(shè)備的安全進(jìn)行了詳盡規(guī)定，并提出了對(duì)違反規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。要加強(qiáng)醫(yī)院信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全管理與維護(hù)[2]。

1.3《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理各項(xiàng)制度》

《醫(yī)院信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理各項(xiàng)制度》共有九章六十六條，具體針對(duì)計(jì)算機(jī)信息中心工作職責(zé)、機(jī)房的管理、信息儲(chǔ)存及保管、互連網(wǎng)站、數(shù)據(jù)備份、應(yīng)急恢復(fù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的購置等方面進(jìn)行了規(guī)定。

1.4《醫(yī)院信息系統(tǒng)工作流程》

《醫(yī)院信息系統(tǒng)工作流程》涉及到實(shí)際操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，共有二十四項(xiàng)流程。實(shí)踐證明，如果不及時(shí)制定相應(yīng)的流程規(guī)范，在醫(yī)院信息系統(tǒng)的運(yùn)行中必然會(huì)出現(xiàn)混亂，造成不必要的麻煩。

1.5《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理獎(jiǎng)懲細(xì)則》

《醫(yī)院信息系統(tǒng)管理獎(jiǎng)懲細(xì)則》分為十一條，依據(jù)上述各項(xiàng)規(guī)定及醫(yī)院規(guī)范化管理的要求，對(duì)平時(shí)醫(yī)院信息系統(tǒng)應(yīng)用中易出現(xiàn)的不規(guī)范操作而造成的各種損害所制定的獎(jiǎng)懲辦法，是對(duì)上述各種規(guī)定的有力補(bǔ)充。

2狠抓落實(shí)，確保醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度的實(shí)施

建章立制并不只是寫在紙上，訂在墻上，而是要落在實(shí)處。自制度建立以來，狠抓制度的落實(shí)也就成為醫(yī)院信息系統(tǒng)成功運(yùn)行的關(guān)鍵因素。只有嚴(yán)格執(zhí)行這些制度，才能保證整個(gè)醫(yī)院信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行，達(dá)到建設(shè)和應(yīng)用醫(yī)院信息系統(tǒng)的目的。

2.1組織學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)制度的實(shí)質(zhì)

整套規(guī)章制度在頒布后，印文下發(fā)到各個(gè)部門，要求有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)。不但對(duì)原來在崗人員，而且對(duì)新上崗人員更是廣泛宣傳，組織學(xué)習(xí)，并將其作為崗前培訓(xùn)的重要方面，列為上崗考核的內(nèi)容，使之人人知曉，從而強(qiáng)化這些制度的執(zhí)行意識(shí)。

2.2加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)制度的執(zhí)行

有了規(guī)章制度還必須要有一定的監(jiān)督機(jī)制來督促這些制度的執(zhí)行。為此，我們將醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度的監(jiān)督執(zhí)行納入醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任考核中，形成以制度監(jiān)督制度執(zhí)行情況的局面。通過這種方法，促進(jìn)了制度的執(zhí)行，使制度的執(zhí)行成為全院各類人員的自覺行為。

2.3建立記錄，細(xì)化制度的管理

可操作性是建立制度的基本要求，也是制度得以落實(shí)的前提。為此，我們根據(jù)制度內(nèi)容，建立了各種相應(yīng)的記錄本，如《服務(wù)器維護(hù)記錄表》、《網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)記錄表》、《系統(tǒng)軟件維護(hù)記錄表》、《HIS應(yīng)用軟件維護(hù)記錄表》、《計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)更新記錄表》、《數(shù)據(jù)備份日志》、《日常工作日志》等各種表格和日志，從而細(xì)化制度的執(zhí)行，明確各級(jí)各類操作人員的職責(zé)。

3拾遺補(bǔ)缺，進(jìn)一步完善醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度

醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度實(shí)施后，取得了一定成效，但并不是一成不變的，而是要根據(jù)醫(yī)院管理的要求和整個(gè)醫(yī)院信息系統(tǒng)的運(yùn)行，做相應(yīng)的調(diào)整，原有的規(guī)章制度必然要隨著新的要求的提出而補(bǔ)充和修改。而且規(guī)章制度多半是在醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)過程中制訂的，當(dāng)醫(yī)院信息系統(tǒng)運(yùn)行一段時(shí)間后，往往會(huì)有一些不適應(yīng)的地方，也需要補(bǔ)充和修改[2]。如社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)政策實(shí)施后，我院對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)中有關(guān)費(fèi)用結(jié)算部分做了新的規(guī)定，流程也有一定的改動(dòng)；再者醫(yī)院信息系統(tǒng)中增加的一些新子系統(tǒng)上線后，也都對(duì)發(fā)揮著不可替代的作用，是醫(yī)院信息系統(tǒng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)和有效應(yīng)用和推廣的重要保證。同時(shí)，醫(yī)院信息化系統(tǒng)的建設(shè)也提升了醫(yī)院的管理水平[4]。

[參考文獻(xiàn)]

[1]梁珂.醫(yī)院信息化建設(shè)成功的關(guān)鍵因素.中國醫(yī)藥研究,2005,3(2):168-170

[2]宋穎杰,于明臻.醫(yī)院信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全管理與維護(hù)[J].中國現(xiàn)代醫(yī)生,2007,45（17）:104,110.