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第1篇

一、移動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

第一,難以掌握完整的會(huì)計(jì)信息。在省公司層面,“分散”式管理實(shí)際上只存在一個(gè)報(bào)表合并的主體,省公司整體的財(cái)務(wù)信息只是經(jīng)過合并生成的3張報(bào)表,并不存在整個(gè)省公司的明細(xì)賬與總分類賬,在這3張報(bào)表之外,對(duì)企業(yè)更有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)信息卻不能清楚地得到。第二,難以迅速傳達(dá)會(huì)計(jì)信息。在分散型管理模式下,只有在會(huì)計(jì)期術(shù),各個(gè)分公司結(jié)賬后才可得到有關(guān)省公司經(jīng)營(yíng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。第三,難以統(tǒng)一核算口徑。在“分散"的管理模式下,各個(gè)分公司的財(cái)務(wù)部門獨(dú)立設(shè)立賬簿,核算的口徑與方式很難統(tǒng)一。第四,預(yù)算管理粗放。現(xiàn)有的預(yù)算只是基于財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)算,由于末端未和業(yè)務(wù)流緊密結(jié)合,不能從業(yè)務(wù)活動(dòng)為起始評(píng)估預(yù)算的合理性,管理較為粗放,等等。因此,解決移動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理問題的途徑就在于實(shí)行更加有效、嚴(yán)密的財(cái)務(wù)集中控制制度。

二、財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì)原則

1.現(xiàn)有管理架構(gòu)與職能權(quán)限基本不變。省公司層面財(cái)務(wù)集中管理后,目前現(xiàn)有的省公司與分公司兩級(jí)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)基本不變,各級(jí)分公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)審批權(quán)限基本不變。

2.集中運(yùn)作。由省公司財(cái)務(wù)核算中心集中處理全部的會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)財(cái)務(wù)集中初期仍由分公司操作核算業(yè)務(wù)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.隸屬省公司財(cái)務(wù)部、獨(dú)立運(yùn)作。財(cái)務(wù)核算中心隸屬于省公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)由省公司財(cái)務(wù)部主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策與制度的副總裁兼任。在與其他財(cái)務(wù)管理職能有機(jī)銜接的基礎(chǔ)上,保證財(cái)務(wù)核算中心獨(dú)立地對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行處理。

4.核算與管理崗位分離。在省公司層面,會(huì)計(jì)核算崗位與財(cái)務(wù)管理崗位分離;在分公司層面,財(cái)務(wù)集中管理初期可保留部分輔助核算結(jié)算的崗位,但財(cái)務(wù)工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)管理。

5.服務(wù)提升與支撐。財(cái)務(wù)集中管理后,應(yīng)采取多種措施提高財(cái)務(wù)處理效率、提升服務(wù)質(zhì)量、提高用戶滿意度,避免因財(cái)務(wù)集中而產(chǎn)生效率降低、溝通不暢等問題。

6.廣泛支持穩(wěn)健過渡。

7.統(tǒng)籌人員安排、優(yōu)化人員配置。

三、公司財(cái)務(wù)集中管理的相關(guān)措施

1.設(shè)立財(cái)務(wù)集中專職機(jī)構(gòu)。根據(jù)省公司層面財(cái)務(wù)集中管理的組織設(shè)計(jì)原則,各省公司在現(xiàn)有的省公司與市、州分公司兩級(jí)財(cái)務(wù)架構(gòu)不變的基礎(chǔ)上,通過在省公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心,集中管理省公司本部、所屬市、州分公司的資金賬戶,集中處理全省業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作。

2.全面預(yù)算管理。在省公司財(cái)務(wù)部下設(shè)全面預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作,跟蹤監(jiān)督各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算的執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,并提出改進(jìn)管理的措施和建議。下設(shè)經(jīng)營(yíng)、資本支出、財(cái)務(wù)三個(gè)預(yù)算工作小組,分別負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與管理。

3.實(shí)施全網(wǎng)統(tǒng)一的IT系統(tǒng)建設(shè)。以系統(tǒng)建設(shè)為手段,全面解決財(cái)務(wù)集中管理帶來的信息采集、傳遞、反饋等處理效率的難題,實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的有效管理,提高管理效率和管理質(zhì)量。省公司應(yīng)積極推動(dòng)企業(yè)信息化工作,建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)綜合分析系統(tǒng)等IT系統(tǒng)。

四、移動(dòng)公司財(cái)務(wù)集中管理的保障措施

1.資金集中結(jié)算。(1)收入資金集中管理。收入資金的集中管理,可采用以省公司名義在市/縣開設(shè)收入賬戶,各級(jí)公司收入款項(xiàng)直接存入以省公司名義開設(shè)的收入賬戶;或取消市/縣收入賬戶,通過金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)直接將收入資金存入省公司收入賬戶兩種模式。(2)支出資金集中管理。支出資金的集中管理,指在原則上不改變各級(jí)公司現(xiàn)有成本費(fèi)用、資本開支審批權(quán)限的前提下,將目前由市、州分公司支付的款項(xiàng)集中由財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一支付,僅保留少部分確實(shí)需由市、州分公司自行支付的零星開支,從而實(shí)現(xiàn)支出資金向省公司層面集中。(3)收入資金的管理。為了保證資金安全和資金歸集的要求,省公司應(yīng)選擇信用度高的銀行存放資金。

2.收入賬戶的開設(shè)的模式。以省公司名義在市、州分公司開設(shè)收入賬戶,市、州分公司收入資金存入該賬戶。設(shè)立規(guī)則如下:第一,以省公司名義開設(shè)一級(jí)收入賬戶。第二,省公司為各市公司在一級(jí)收入賬戶下設(shè)立二級(jí)收入賬。第三,二級(jí)收入賬戶以省公司名義開立。第四,省公司一級(jí)賬戶為各市公司二級(jí)收入賬戶的匯總。第五,市公司二級(jí)賬戶內(nèi)資金應(yīng)及時(shí)上劃至省公司一級(jí)賬戶。第六,市公司二級(jí)收入賬戶只收不付,只能向省公司一級(jí)收入賬戶單向流動(dòng)。第七,省公司通過銀行金融系統(tǒng),實(shí)時(shí)查詢并監(jiān)控市公司二級(jí)收入賬戶的銀行賬戶信息。第八,縣公司如需開立收入賬戶,可參照市公司的收入賬戶開立方式操作。

3.支出資金管理。財(cái)務(wù)核算中心支出賬戶設(shè)立方式。省公司財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)在省公司開設(shè)用于集中支付的支出賬戶,負(fù)責(zé)集中開支項(xiàng)目的集中支付。財(cái)務(wù)核算中心集中支出賬戶的設(shè)立方式如下:以省公司名義開設(shè)省公司一級(jí)支出賬戶,通過該支出賬戶進(jìn)行集中對(duì)外支付。該模式下銀行賬戶數(shù)量較少,但集中支付賬戶中存在大量的交易數(shù)據(jù),適用于已經(jīng)建設(shè)完成銀企互聯(lián)系統(tǒng)的公司,可利用銀企互聯(lián)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)賬。

4.財(cái)務(wù)核算中心集中支付流程。第一,在ERP系統(tǒng)中制作付款憑證。財(cái)務(wù)核算中心各核算崗在ERP系統(tǒng)中制作相應(yīng)的付款憑證。第二,付款信息導(dǎo)入銀企互聯(lián)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中的付款信息定期“導(dǎo)入”銀企互聯(lián)系統(tǒng)。“導(dǎo)入"的方式可以是系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入和人工導(dǎo)入。第三,制作電子支付單。財(cái)務(wù)核算中心出納根據(jù)付款憑證和報(bào)賬單及其附件,在銀企互聯(lián)系統(tǒng)制作電子支付單,并將制作好的電子支付單交復(fù)核出納崗復(fù)核。第四,復(fù)核電子支付單。將付款憑證、報(bào)賬單及其附件與電子支付單上的收款人、賬號(hào)、金額信息進(jìn)行核對(duì)。第五,審批電子支付單。省公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和省公司財(cái)務(wù)部資金管理崗根據(jù)權(quán)限要求對(duì)銀企互聯(lián)系統(tǒng)中的大額支付進(jìn)行審批。第六,付款確認(rèn)。復(fù)核出納在所有審核完成后,點(diǎn)擊付款,付款信息傳入銀行系統(tǒng),進(jìn)行資金支付。第七,付款結(jié)果返回報(bào)賬平臺(tái)系統(tǒng)。銀行將付款結(jié)果返回銀企互聯(lián)系統(tǒng)。第八,取得銀行回單匹配憑證后交回核算崗。根據(jù)銀行回單上的支付憑證號(hào)和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行匹配后,交回各核算崗。第九,憑證打印、匹配附件、復(fù)核和歸檔。財(cái)務(wù)核算中心資金核算崗分別打印、匹配、整理會(huì)計(jì)憑證、附件,并交復(fù)核崗進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核人員對(duì)各類憑證和對(duì)應(yīng)附件進(jìn)行復(fù)核,并交檔案管理員歸檔。

參考文獻(xiàn):

[1]張志剛,等.集團(tuán)公司理財(cái)[M]. 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2001.

第2篇

G公司6年財(cái)務(wù)集中歷程G公司是國(guó)內(nèi)大型通信企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)移動(dòng)話音、數(shù)據(jù)、IP電話和多媒體業(yè)務(wù)，并具有計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)單位經(jīng)營(yíng)權(quán)和國(guó)際出入口局業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)。在實(shí)施財(cái)務(wù)集中之前，存在以下問題：業(yè)務(wù)類數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)核算完全依賴于業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)眾多，接口復(fù)雜，缺乏統(tǒng)一的接口與數(shù)據(jù)口徑，難以為管理層決策提供有力的支撐依據(jù)；市公司財(cái)務(wù)人員大量從事會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、資金收付操作等事務(wù)性工作，無法為增值性的財(cái)務(wù)管理工作釋放人力。G公司的省級(jí)財(cái)務(wù)集中，是指在原則上不改變省公司現(xiàn)有管理架構(gòu)的基礎(chǔ)上，由省公司財(cái)務(wù)部集中處理全省的會(huì)計(jì)核算工作，市公司人員重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)前端的數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析監(jiān)控，最終實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱共享，核算規(guī)范統(tǒng)一，提升財(cái)務(wù)管理水平。具體分“組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)支撐”3個(gè)模塊來實(shí)施。

1.組織架構(gòu)：

省公司財(cái)務(wù)部將分為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算兩大職責(zé)。財(cái)務(wù)管理職能負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策制定、財(cái)務(wù)管理控制和高附加值的決策支撐類工作，而會(huì)計(jì)核算職能負(fù)責(zé)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策執(zhí)行會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算等事務(wù)性工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算與資金結(jié)算過程中的財(cái)務(wù)控制。需重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

1.1保持現(xiàn)有管理架構(gòu)與職能權(quán)限基本不變，以減少集中變革的阻力；

1.2市公司人員向策略型財(cái)務(wù)方向轉(zhuǎn)型，關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)一線的實(shí)際情況；

1.3注意財(cái)務(wù)領(lǐng)域生產(chǎn)與管理適度分離，實(shí)現(xiàn)專業(yè)提升；

1.4關(guān)注核算人員編制和崗位設(shè)置，以保持工作熱情，提升工作效率。

2.業(yè)務(wù)流程：

通過前面的論述，事務(wù)性的會(huì)計(jì)核算工作向省公司財(cái)務(wù)核算中心集中后，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算流程將會(huì)出現(xiàn)一定程度的變化。下面以收入核算流程為例說明。

2.1業(yè)務(wù)發(fā)起：從客戶在營(yíng)業(yè)前臺(tái)辦理業(yè)務(wù)開始，要以一系列的業(yè)務(wù)規(guī)范為依據(jù)，以業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)中的一系列基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依托。為實(shí)現(xiàn)集中，G公司對(duì)原來個(gè)性化的業(yè)務(wù)規(guī)范、差異化的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行了梳理和歸并，逐步實(shí)現(xiàn)了全省統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

2.2建立業(yè)財(cái)映射：從業(yè)務(wù)規(guī)范、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，需要建立一套對(duì)應(yīng)關(guān)系。集中前，由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，這套映射規(guī)則無從談起；集中后，有了統(tǒng)一化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)過業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)范的共同解讀，形成了映射規(guī)則。

2.3財(cái)務(wù)賬務(wù)處理：原來由市公司負(fù)責(zé)的列賬，現(xiàn)在由省公司統(tǒng)一處理。市公司主要對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)表及業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)進(jìn)行合理性復(fù)核。

2.4數(shù)據(jù)監(jiān)控分析：市公司人員從重復(fù)性事項(xiàng)中釋放出來后，可用更多的時(shí)間，深入業(yè)務(wù)前端，從事后被動(dòng)接受數(shù)據(jù)，變?yōu)槭虑皡⑴c業(yè)務(wù)開發(fā)、事后分析評(píng)估。

3.系統(tǒng)支撐：

財(cái)務(wù)集中前“系統(tǒng)分散、信息滯后、功能不完善”這幾個(gè)突出的問題，在財(cái)務(wù)集中新的架構(gòu)上，得到了比較好的解決，分析如下：

3.1信息滯后：從新架構(gòu)看，營(yíng)收資金數(shù)據(jù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)導(dǎo)入ERP系統(tǒng)，報(bào)賬平臺(tái)的數(shù)據(jù)也可以實(shí)時(shí)導(dǎo)入ERP系統(tǒng)。3.2數(shù)據(jù)分散：前期整個(gè)G公司有3套業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)，供不同的市公司使用，各自為政、分散出賬。經(jīng)過多次升級(jí)整合，3套系統(tǒng)減為2套，最終合為1套，實(shí)現(xiàn)集中出賬。3.3功能不完善：報(bào)賬平臺(tái)系統(tǒng)提供了報(bào)賬信息采集、審批、傳遞和財(cái)務(wù)審核功能；營(yíng)收資金系統(tǒng)通過BOSS營(yíng)收信息與銀行實(shí)收信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)利用自動(dòng)稽核；銀企互聯(lián)系統(tǒng)通過ERP與銀行系統(tǒng)的實(shí)時(shí)接口，實(shí)現(xiàn)從賬務(wù)處理到資金結(jié)算的直連通道。

二、案例研究與分析

對(duì)于擁有眾多分公司的G公司來說，統(tǒng)一全集團(tuán)語言、減少內(nèi)部人控制，是其在激烈競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位的有力手段。2007年啟動(dòng)、2008年全面鋪開的財(cái)務(wù)集中變革，有效地提升了核算層級(jí)，統(tǒng)一了整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的數(shù)據(jù)，降低了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，為管理層的決策提供更到位的支撐。下面從實(shí)施成因、成效和成功關(guān)鍵因素3方面來分析。

1.實(shí)施成因：

1.1實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的透明、準(zhǔn)確、規(guī)范和統(tǒng)一：在目前核算分散的情況下，會(huì)計(jì)核算的規(guī)范統(tǒng)一和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確透明方面還有待提升。因此，財(cái)務(wù)集中第一個(gè)要求是會(huì)計(jì)核算要規(guī)范、統(tǒng)一，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、透明。

1.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析和支撐，快速敏銳地提供有價(jià)值信息：目前做財(cái)務(wù)分析時(shí)，往往由于數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一無法統(tǒng)計(jì)，難以完全滿足經(jīng)營(yíng)決策需要。通過財(cái)務(wù)集中，能實(shí)現(xiàn)核算規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，才能談得上強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)分析和支撐，這樣信息才是有價(jià)值的。

1.3提高資源的集中、高效、優(yōu)化配置：在省公司層面實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中，使企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)財(cái)務(wù)信息掌握得更清楚，才能真正做到對(duì)公司的資源進(jìn)行集中、高效、優(yōu)化的配置。

1.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制：隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜化，G公司所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將越來越大。在省公司層面，要通過財(cái)務(wù)的高度集中、管理手段的信息化、職權(quán)的清晰明確、系統(tǒng)操作權(quán)限嚴(yán)格界定等各種手段，來加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。

2.實(shí)施成效：

2.1通過系統(tǒng)支撐，實(shí)現(xiàn)效率提升：通過財(cái)務(wù)集中相關(guān)信息系統(tǒng)的改造和建設(shè)，省公司已經(jīng)初步建立起高度集成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涵蓋了會(huì)計(jì)處理和管理控制的全流程。信息系統(tǒng)的集成實(shí)現(xiàn)了信息“一點(diǎn)錄入，全程使用”，減少了手工操作和重復(fù)錄入。

2.2財(cái)務(wù)處理統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量提升：實(shí)行財(cái)務(wù)集中后，其會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性得到了顯著提升，總帳錯(cuò)誤率由2%降至0.30%。

2.3有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：營(yíng)收資金稽核系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的自動(dòng)分級(jí)稽核，加強(qiáng)了收入資金監(jiān)控的力度；銀企互聯(lián)系統(tǒng)讓省公司可以實(shí)時(shí)掌控全省的資金變動(dòng)情況；全省集中核算，有效防止市公司業(yè)務(wù)前端不規(guī)范的操作，提升數(shù)據(jù)真實(shí)性。

2.4實(shí)現(xiàn)職能分離、人員優(yōu)化：一方面負(fù)責(zé)核算的財(cái)務(wù)人員通過專業(yè)分組，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)，核算效率和會(huì)計(jì)技能顯著提高；另一方面，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)人員，從繁瑣的重復(fù)性勞動(dòng)中解脫出來，有更多的時(shí)間和精力將管理工作做精做細(xì)。

3.實(shí)施關(guān)鍵因素：

3.1組織機(jī)構(gòu)、人員保障支撐：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一思想，做好系統(tǒng)、周密的部署，高度重視這項(xiàng)工作，給予全力的支持，才能保證集中工作的穩(wěn)步推進(jìn)。在省公司財(cái)務(wù)部下面設(shè)置財(cái)務(wù)核算中心，履行財(cái)務(wù)集中的相應(yīng)職責(zé)，才能為財(cái)務(wù)集中提供組織、人員保障。

3.2業(yè)務(wù)流程再造：省公司層面的財(cái)務(wù)集中管理雖然原則上不改變現(xiàn)有的管理架構(gòu)，但是集中管理將改變業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)的流程，因而會(huì)涉及到企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)方面，特別是對(duì)市公司現(xiàn)有操作流程有一定的影響，需要省市公司共同梳理和整合。

3.3系統(tǒng)支撐：G公司的支撐系統(tǒng)承載了大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，其底層邏輯、報(bào)表層面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、使用界面的統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)化，是財(cái)務(wù)集中處理的重要基礎(chǔ)。

第3篇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施情況的調(diào)查報(bào)告

一、調(diào)查的目實(shí)踐的

（一）目的和意義

為了把自己學(xué)習(xí)到的專業(yè)知識(shí)用于實(shí)踐，培養(yǎng)自己的實(shí)際動(dòng)手能力解決會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的問題，做一名專業(yè)會(huì)計(jì)后備人才。為今后的會(huì)計(jì)工作做準(zhǔn)備，為自己以后的工作積累工作經(jīng)驗(yàn)。

會(huì)計(jì)專業(yè)不僅要學(xué)好專業(yè)理論知識(shí)，而且還要掌握實(shí)際動(dòng)手能力。于是2014年11月17-2015年2月17日到XX物業(yè)管理有限公司深入內(nèi)部實(shí)習(xí)，調(diào)查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施情況。

（二）公司概況

XX物業(yè)管理有限公司是禾田投資集團(tuán)有限公司全資子公司，創(chuàng)建于1988年12月13日，位于廣州科韻路，簡(jiǎn)稱廣州信息港，廣州信息港是天河軟件園（房?jī)r(jià)，戶型，二手房，租房）在建成區(qū)的軟件孵化中心，現(xiàn)有百度，愛立信，聯(lián)想，網(wǎng)易等國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)入駐，可以說廣州信息港是XX物業(yè)管理有限公司最高端的寫字樓。各種知名企業(yè)的進(jìn)駐為天河軟件園增加不少色彩。交通便利，公司職工大概有500-1000人，各項(xiàng)職權(quán)分離，設(shè)立各個(gè)崗位，部門。財(cái)務(wù)部主要5人，1個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，2個(gè)會(huì)計(jì)主管，2個(gè)出納，分工獨(dú)立，職權(quán)分離，相互制約。1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)核算成本會(huì)計(jì)，跟做外賬，1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)做公司內(nèi)賬跟指導(dǎo)各部門的收款員做賬工作，1個(gè)出納負(fù)責(zé)內(nèi)部，1個(gè)出納負(fù)責(zé)跑銀行。兩個(gè)會(huì)計(jì)主管都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師級(jí)別，經(jīng)驗(yàn)豐富。財(cái)務(wù)經(jīng)理出的驗(yàn)資報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表都要經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，這樣的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度更加合理。

二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程

我們企業(yè)的會(huì)計(jì)人員設(shè)置，企業(yè)預(yù)算，企業(yè)的賬冊(cè)是否合理設(shè)置等都作為實(shí)踐調(diào)查的目的。

1，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，主要物業(yè)管理公司是否有會(huì)計(jì)，出納，主管，財(cái)務(wù)經(jīng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，物業(yè)收費(fèi)員。

2，會(huì)計(jì)人員是否符合財(cái)政部門的規(guī)定。是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)證，從事會(huì)計(jì)行業(yè)入門基本要求，從事成本會(huì)計(jì)是否有會(huì)計(jì)職稱。主管是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱，工作年限是否符合。是否專業(yè)人員，是否全職。

3，賬冊(cè)設(shè)置情況，主要是總賬，明細(xì)賬，報(bào)表，銀行日記賬，現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)是否健全，記賬依據(jù)記賬是否及時(shí)，記賬是否賬實(shí)相符。記賬是否做到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做到賬證相符，賬實(shí)相符，賬賬相符，賬表相符等。

4，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是否健全。

根據(jù)以上安排我特意做了實(shí)踐，深入企業(yè)內(nèi)部調(diào)查學(xué)習(xí)。現(xiàn)將主要情況如下反應(yīng)：

剛開始第一周的時(shí)候沒接觸到企業(yè)多大財(cái)務(wù)方面的東西，主要幫公司的收費(fèi)員蓋車場(chǎng)發(fā)票章跟地稅局停車劵，主要以10元，5元，1元為主，剛開始蓋章的時(shí)候覺得很累，后面慢慢習(xí)慣了。各種發(fā)票要求不是很高，隨便蓋就好，地稅的電子發(fā)票需要注意以下幾點(diǎn)。公司印章需要清晰，而且還要求美觀，位置也有一定的要求。第二周，主要了解了公司財(cái)務(wù)的狀況跟企業(yè)設(shè)置流程，跟公司內(nèi)部設(shè)置。第三周，主要幫會(huì)計(jì)跑國(guó)稅地稅，學(xué)會(huì)了企業(yè)變更注冊(cè)資金需要的證件跟流程。銀行里面的公司注冊(cè)資金變更。第四周，學(xué)習(xí)開始摸索企業(yè)的財(cái)務(wù)工具，用有軟件跟科耐的使用方法。用于是考從業(yè)資格證的那個(gè)版本，用起來還好。只是科耐是每個(gè)業(yè)務(wù)公司的新系統(tǒng)，自己接觸起來覺得很陌生。到現(xiàn)在還沒有完完全全掌握里面的每一個(gè)用途。第五周，主要跟出納學(xué)如何打印支票，如何正確開支票。如何在網(wǎng)上快速開銀行支票。第六周，自己?jiǎn)为?dú)跑銀行，送支票，領(lǐng)取進(jìn)賬單，跟廣州平安銀行天河支行，廣州銀行天河支行的辦理非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)的銀行工作人員搞好關(guān)系，這樣方便辦理銀行非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)，例如，自己的支票開的不是很全面，支票的收票人印章蓋得不是很正規(guī)，但是跟銀行關(guān)系好。這點(diǎn)小事基本不影響銀行給本公司辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù)。感覺，出來了實(shí)習(xí)才發(fā)現(xiàn)，法規(guī)規(guī)定支付結(jié)算制度是死規(guī)矩。現(xiàn)實(shí)生活中在銀行辦理銀行各個(gè)業(yè)務(wù)的時(shí)候是靈活的。第七周，主要跟著一起辦理單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，各個(gè)銀行支取現(xiàn)金的限額不同，在一定的限額規(guī)定里要寫申請(qǐng)，還要跟銀行提前預(yù)約。建設(shè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)是辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)超過5萬就要提交書面申請(qǐng)跟提前預(yù)約。第八周，學(xué)習(xí)領(lǐng)取大量現(xiàn)金的時(shí)候自己應(yīng)該注意的事項(xiàng)跟流程。第九周，主要跟著出納學(xué)著裝訂銀行存款日記賬跟現(xiàn)金日記賬的裝訂跟書寫的要求。第十周，跟著出納一起學(xué)著用會(huì)計(jì)做賬軟件做出納帳。第十一周，開始跟公司的核算會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，剛開始只是了解工作的大概流程。第十二周，學(xué)著算應(yīng)收賬款的計(jì)算。第十三周，幫助會(huì)計(jì)一起計(jì)算社保的計(jì)算跟社保基本的流程。第十四周，學(xué)習(xí)如何計(jì)算工人工資。第十五周，快到年底了，進(jìn)行國(guó)定資產(chǎn)的清理。第十六周，基本上準(zhǔn)備著年會(huì)的節(jié)目。第十七周，學(xué)習(xí)公司的主要稅種，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。第十八周，主要跟著會(huì)計(jì)出會(huì)計(jì)憑證，如何運(yùn)用憑證的裝訂。第十九周，主要學(xué)習(xí)這幾個(gè)月來學(xué)習(xí)的內(nèi)容。第二十周，主要跟著主管學(xué)習(xí)如何出報(bào)表。

1，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員必須要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為記賬依據(jù)，如銀行進(jìn)賬單，銷售貨物時(shí)必須要收到發(fā)票才可以做賬，企業(yè)銷售貨物時(shí)采用托收承付的必須要收到托收承付代銷清單并且發(fā)出貨物，才得作為收入。銀行日記賬，現(xiàn)金日記賬采用日清月結(jié)。記賬，算賬，報(bào)賬，做到手續(xù)完備，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。及時(shí)做出報(bào)表，按時(shí)報(bào)賬，采用與本單位相適應(yīng)的的制度，是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的基本要求。

2，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督構(gòu)成的“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，在監(jiān)督形式、內(nèi)容和方法等方面都比以前有了較大的突破和創(chuàng)新。而且三者存在著密切的關(guān)系，其中內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ)，具有自律性。當(dāng)單位接收到不符合規(guī)定的支票，或者不真實(shí)，不合法的原始憑證時(shí)，不予以接受，并且還要報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，通常一般原始發(fā)票直接通過網(wǎng)上查詢真?zhèn)巍Ｊ盏讲缓侠恚煌暾脑紤{證經(jīng)過查詢后報(bào)上級(jí)可以更改或者重開原始憑證、任何原始憑證的發(fā)生都要符合實(shí)際。資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，立即報(bào)告上一級(jí)，待查明原因后做正確的處理。發(fā)現(xiàn)賬表不符時(shí)，也要立刻報(bào)名上級(jí)，查明原因再做出相應(yīng)處理。

3列舉本單位采用的一些會(huì)計(jì)辦法。

4參與本單位出納崗位，會(huì)計(jì)崗位的工作要求，深入學(xué)習(xí)出納崗位的職責(zé)，會(huì)計(jì)崗位算賬，報(bào)賬，出報(bào)表這些流程。

三，實(shí)踐調(diào)查結(jié)果。

深入本單位實(shí)習(xí)的時(shí)間即使不長(zhǎng)，但是發(fā)現(xiàn)本單位崗位人員設(shè)置符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每個(gè)會(huì)計(jì)人員均有會(huì)計(jì)專業(yè)證，單位的賬冊(cè)設(shè)置合理，符合規(guī)定，記賬及時(shí)，做到了賬實(shí)相符，賬賬相符，賬表相符，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理，符合稅局規(guī)定，報(bào)賬及時(shí)，都遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，是難得的遵法，守法的好公民，在本單位沒有發(fā)現(xiàn)做假賬，匿名銷毀賬冊(cè)，會(huì)計(jì)賬薄，會(huì)計(jì)報(bào)表，貪污，私用公款一系列行為違法行為發(fā)生。本公司財(cái)務(wù)制度一系列健全，表現(xiàn)在一下各個(gè)方面：

（一）崗位設(shè)置跟職權(quán)分工狀況合理，公司成立歷史悠久。職工人數(shù)較多，通過合理的管理制度，讓公司的管理制度更深入人心。會(huì)計(jì)各個(gè)崗位間職權(quán)相互分離，相互制約。堅(jiān)持了各個(gè)崗位設(shè)置的合理性，銀行出納跟公司出納相互監(jiān)督又相互分離，記賬會(huì)計(jì)跟核算會(huì)計(jì)相互分離，相互制約，財(cái)務(wù)經(jīng)理受到各個(gè)會(huì)計(jì)人員監(jiān)督。會(huì)計(jì)憑證審核權(quán)限符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，單位資金業(yè)務(wù)的受理符合國(guó)家現(xiàn)金限額的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)。電算會(huì)計(jì)的各個(gè)權(quán)限設(shè)置合理，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督符合國(guó)家會(huì)計(jì)的設(shè)置要求。

（二）資金管理一種是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，另一種是加強(qiáng)銀行存款管理。如：職工的差旅費(fèi)的報(bào)銷必須要符合國(guó)家現(xiàn)金管理限額標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)，職工車費(fèi)，辦公用品報(bào)銷，各個(gè)部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷不得超過發(fā)生額的60%，不得超過年度收入的千分之5，管理費(fèi)用不得超過收入的15%。一般職工人員的費(fèi)用報(bào)銷主要是要有發(fā)票為主。還要查找發(fā)票的真?zhèn)巍９疽话悴粫?huì)有很多現(xiàn)金業(yè)務(wù)，大部分都是以支票為主。按照銀行規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)，每次多余的現(xiàn)金都必須送存銀行。公司以物業(yè)管理為主，主要是收物業(yè)管理費(fèi)，代扣代繳水電費(fèi)。各個(gè)部門的收款員在每一天收到的物業(yè)費(fèi)都會(huì)存進(jìn)本單位的銀行卡里，每日還的制作出余額表。出納人員每天都要查單位余額，每筆原始憑證都要加上收訖，付訖，現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)賬付訖的印章字樣。出納按時(shí)做出銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬表相符。公司未出現(xiàn)私自拿用公款，出現(xiàn)白條相抵狀況。

（三）票據(jù)管理符合中國(guó)人民銀行的管理規(guī)定。票據(jù)的領(lǐng)用與支出符合票據(jù)管理的規(guī)定，公司的票據(jù)有專人保管，出納負(fù)責(zé)保管自己的印章，財(cái)務(wù)經(jīng)理保管財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)章，法人章也有專人保管，票據(jù)的簽發(fā)開出有專人審核。票據(jù)的領(lǐng)用也要做出登記。在銀行辦理進(jìn)賬跟出賬業(yè)務(wù)時(shí)，簽發(fā)的票據(jù)必須符合中國(guó)人民銀行的規(guī)定，票據(jù)的金額，出票日期，收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。票據(jù)金額的大小寫必須一致，不一致的銀行不予受理，票據(jù)的大寫日期跟大寫金額都有嚴(yán)格的規(guī)定，必須按照規(guī)定。票據(jù)每天按時(shí)核對(duì)，跟進(jìn)賬單或者出賬單相核對(duì)，跟公司的銀行存款。做到賬賬相符，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查，專人負(fù)責(zé)交接。

（四）公司資金的使用，各級(jí)設(shè)置管理系統(tǒng)。一級(jí)級(jí)審批，再通過財(cái)務(wù)部門審批。審批制度嚴(yán)格按照公司管理制度，出納開出現(xiàn)金支票要通過財(cái)務(wù)經(jīng)理，公司董事長(zhǎng)的審批，財(cái)務(wù)人員審批后才能做出處理；做到公司支出合理，對(duì)公司資金做出合理的事前，事中監(jiān)督，使公司避免出現(xiàn)坐支，不合理的開支現(xiàn)象。

四、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

（一）改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議

1、 為了促進(jìn)公司財(cái)務(wù)收支的需要，提高工作效率，為了節(jié)省會(huì)計(jì)工作的時(shí)間，提高工作效率，符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度需要跟符合公司實(shí)際，嚴(yán)謹(jǐn)制定出一套符合公司的財(cái)務(wù)制度。

2、公司遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3、做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4、公司利潤(rùn)表采用賬結(jié)法。公司主要以物業(yè)管理方面為主，設(shè)計(jì)的收入方面較多，一月差不多要做出一次處理。

5、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格要求《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司財(cái)務(wù)管理要認(rèn)真管理實(shí)施，嚴(yán)格遵循保密公司財(cái)務(wù)秘密，同時(shí)加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，每年堅(jiān)持自學(xué)跟堅(jiān)持學(xué)習(xí)書本知識(shí)，致使自己的財(cái)務(wù)知識(shí)更加寬廣。

6、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的保管，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案保管制度,做到會(huì)計(jì)檔案原始憑證得到合理的保管。

7、做好會(huì)計(jì)憑證的審核，做到原始憑證的真實(shí)性，合理性，合法性，完整性。

8、隨著社會(huì)進(jìn)步，時(shí)代變更。面對(duì)財(cái)務(wù)新問題，不斷完善，進(jìn)步。與時(shí)代俱進(jìn)保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)行流暢。

（二）對(duì)社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的建議

這次社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求安排的，是非常有意義的一次活動(dòng)。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平，作為學(xué)生應(yīng)主動(dòng)配合學(xué)校的安排，并積極參與，及時(shí)做好社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告，并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處，為將來踏上社會(huì)奠定一定的工作基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):（宋體五號(hào)）