前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)就業(yè)趨勢分析文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

3、實(shí)訓(xùn)總結(jié)：

兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。

我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動(dòng)手能力，增強(qiáng)對審計(jì)知識(shí)進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對審計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！

在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會(huì)到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”，因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的工作，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作；

2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)；

3、采購與付款循環(huán)的審計(jì)；

4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì)；

5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；

6、貨幣資金的審計(jì)；

7、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下：

1、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；

2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。

根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識(shí)別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。

我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時(shí)，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導(dǎo)下，開始有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到開始有點(diǎn)進(jìn)步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實(shí)！

第2篇

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì) 性別 就業(yè)情況 ACCA 未來前景

在就業(yè)形勢越來越嚴(yán)峻的環(huán)境下，正確的選擇適合自己的專業(yè)，對未來職業(yè)發(fā)展的工作環(huán)境，現(xiàn)狀有一個(gè)清晰，準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)；對未來會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的趨勢有一個(gè)整體的把握變得尤為重要。尤其針對會(huì)計(jì)專業(yè)，歷來是一個(gè)高溫不下的熱門專業(yè)。很多大學(xué)生對會(huì)計(jì)的了解僅存于校園的灌輸，對真實(shí)的社會(huì)狀況了解仍是留于皮表，一頭霧水。

一、男女典型思維方式差異

（1）男人是單一思維，女人則是多重思維。男人往往每次只思考一件事，而女人則會(huì)同時(shí)考慮很多件事。換言之，男人比女人更專注。

（2）男人的邏輯思維更強(qiáng)。女人往往充滿感性地思考問題，遇到問題時(shí)更注重自己內(nèi)心的感受。而男人可以“關(guān)閉”他們的情感，理性且邏輯地解決問題。

（3）男人思考得更慢。大多數(shù)女人很清楚自己的所思所感，所以能很快做出反應(yīng)。而男人并不是這樣，在作出決定之前，他們需要時(shí)間來思考、認(rèn)真咀嚼。

（4）男人更擅長分析。在大多數(shù)情況下，男人比女人更擅長分析問題，他們天生有種能力，可以清晰地看出事物的本質(zhì)、辨別真?zhèn)危麄兎路鹗且粋€(gè)局外人，能更冷靜地觀察形勢。而女人往往被自己的感情所左右，這會(huì)使她分心，從而使對事物的看法出現(xiàn)偏差。

（5）男人更一針見血。男人可以很輕松地洞悉到問題的核心，相比之下，女人雖然可以發(fā)現(xiàn)主要問題，卻不知道它確切是什么。

二、會(huì)計(jì)行業(yè)職業(yè)特點(diǎn)及職業(yè)發(fā)展前景

會(huì)計(jì)行業(yè)的職業(yè)發(fā)展已不僅僅局限于人們原有的觀念---基礎(chǔ)做賬，隨著企業(yè)管理的不斷完善，電算化不斷發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，會(huì)計(jì)的從業(yè)方向也越來越多樣化。例如：做會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施專家或ERP專家――側(cè)重于企業(yè)信息化，和財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化，了解會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)軟件。理財(cái)顧問或財(cái)務(wù)顧問――側(cè)重對企業(yè)實(shí)踐進(jìn)行策劃，指導(dǎo)，輔助，咨詢。財(cái)務(wù)總監(jiān)，基金經(jīng)理或CFA（財(cái)務(wù)經(jīng)理），內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部控制經(jīng)理，CPA或合伙人或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)人等。

三、不同職位適合的人群

隨著會(huì)計(jì)職業(yè)的多樣化，對從業(yè)者的要求不僅僅存于原有的細(xì)心，謹(jǐn)慎，經(jīng)驗(yàn)多。更要求從業(yè)人員思維謹(jǐn)慎，知識(shí)面廣泛，決斷力強(qiáng)，從宏觀角度看問題，比如從事內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)等工作。根據(jù)上述分析，不難發(fā)現(xiàn)男性通常邏輯思維，判斷力，分析能力較女性強(qiáng)；在做企業(yè)預(yù)算，財(cái)務(wù)決策會(huì)更加果斷，理性思維控制，判斷更加客觀。所以一些CFO，事務(wù)所合伙人，財(cái)務(wù)高層通常男性居多。但由于一些基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作較穩(wěn)定，較枯燥，機(jī)械性比較強(qiáng)，所以在性格和作風(fēng)上要求工作踏實(shí)，忠實(shí)可靠，穩(wěn)重細(xì)心。因此，出納及基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員為女性居多，偏愛那些規(guī)章制度明確的工作環(huán)境。

四、建議

據(jù)ACCA官方2011-2014年會(huì)員數(shù)據(jù)表明：女性占會(huì)員總數(shù)的63%左右，男性僅占23%。所以女性會(huì)計(jì)從業(yè)者仍是較多。其原因主要是會(huì)計(jì)行業(yè)的穩(wěn)定性。例如會(huì)計(jì)人考上公務(wù)員或被招進(jìn)高校做老師，有穩(wěn)定、壓力小的優(yōu)勢，亦或不用面臨像做市場，銷售的從業(yè)者的業(yè)績壓力。而在女性從業(yè)者居多的環(huán)境下，財(cái)會(huì)類院校也為女生居多，其他學(xué)校的會(huì)計(jì)專業(yè)生也是如此。所以面臨如此大的競爭壓力，通過我向?qū)＜覍W(xué)者調(diào)查，給出的建議進(jìn)行總結(jié)，希望對即將畢業(yè)進(jìn)入社會(huì)的大學(xué)生提供幫助。

（1）首先，面對激烈的就業(yè)競爭，作為學(xué)生，無論是男生還是女生，都應(yīng)該關(guān)注自我素養(yǎng)的提升，積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)，掌握專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)；

（2）同時(shí)，隨著會(huì)計(jì)市場的不斷擴(kuò)大，要注意與時(shí)俱進(jìn)，掌握國際會(huì)計(jì)、商務(wù)慣例，具備必要的國際社會(huì)文化背景知識(shí)，以拓寬自己的視野；除此之外，還要注意提升自身的綜合素質(zhì)，積累一定的相關(guān)知識(shí)，如現(xiàn)代管理知識(shí)，審計(jì)、稅務(wù)等，并充分利用自身性別的能力優(yōu)勢，逐步把自己鍛煉成為應(yīng)用型和管理型相結(jié)合的復(fù)合型人才。

（3）明確職業(yè)目標(biāo)，做好職業(yè)規(guī)劃。明確的職業(yè)目標(biāo)，既是大學(xué)生在校期間學(xué)習(xí)的動(dòng)力，也是大學(xué)生就業(yè)準(zhǔn)備行為的方向。做好職業(yè)規(guī)劃，不僅可以增強(qiáng)女大學(xué)生在校學(xué)習(xí)的目的性與計(jì)劃性，提就業(yè)競爭力，更重要的是幫助女大學(xué)生真正了解自己，為自己籌劃未來，擬定一生的發(fā)展方向。會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的女大學(xué)生，應(yīng)該結(jié)合就業(yè)環(huán)境及自我優(yōu)勢，盡早確定大學(xué)畢業(yè)后是考研，還是就業(yè)，做好職業(yè)規(guī)劃。

（4）客觀面對性別的因素所產(chǎn)生的差異。女性往往比較感性，而男士們相對比較理性，女士們往往更注重細(xì)節(jié)，而男士們卻可能在宏觀方面考慮更多。既然如此，那么一方面在選擇工作時(shí)，可以適當(dāng)揚(yáng)長避短，發(fā)揮耐心細(xì)致的優(yōu)點(diǎn)，另一方面，可以在平日里多注意培養(yǎng)自己的理性全局思維。

（5）增強(qiáng)自信心。選擇職業(yè)的道路上也作出更多的犧牲， 付出更多的努力， 在面對競爭時(shí)努力學(xué)會(huì)更加大度更加坦然的面對競爭。

五、總結(jié)

本文先對會(huì)計(jì)的職業(yè)發(fā)展前景及職位特點(diǎn)，不同男女思維方式進(jìn)行介紹，并分析不同職位適合的性別；再根據(jù)已搜集的數(shù)據(jù)，調(diào)查問卷及個(gè)別專家觀點(diǎn)得出結(jié)論；最后表明了我個(gè)人觀點(diǎn)及建議。希望通過這些分析和探討，能夠?yàn)闀?huì)計(jì)專業(yè)大學(xué)生的擇業(yè)提供一定的借鑒意義。

參考文獻(xiàn)：

第3篇

（京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，北京市 100022）

摘　要：財(cái)務(wù)公司作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要模式之一，其在經(jīng)營方式上與銀行一樣，也是在吸收存款的基礎(chǔ)上開展信貸、存放同業(yè)等基本業(yè)務(wù)，本文從財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生的背景分析入手，描述了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)的原因。通過對財(cái)務(wù)公司功能轉(zhuǎn)變、產(chǎn)品豐富、利率市場化和提升盈利能力四個(gè)方面的需求入手，分析并得出了進(jìn)行結(jié)算資金趨勢化分析的必要性。但是目前財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金分析尚存在一些不足之處，這在一定程度上影響了資金的運(yùn)用效率和流動(dòng)性。為了解決這一問題，文章從財(cái)務(wù)公司資金來源計(jì)算公式入手，指出結(jié)算資金趨勢化分析對公司資金來源分析有著舉足輕重的作用，同時(shí)為了加強(qiáng)對結(jié)算資金的直觀認(rèn)識(shí)，文章還首次提出了結(jié)算資金的計(jì)算公式，并由此推導(dǎo)出結(jié)算資金趨勢化分析應(yīng)該從三方面入手，包括建立吸收存款分析機(jī)制、建立結(jié)算備付金率機(jī)制、建立存款準(zhǔn)備金機(jī)制。為了保證結(jié)算資金趨勢化分析工作能夠得到落實(shí)，本文的最后還提出了要建立內(nèi)控制度，將結(jié)算資金趨勢化分析工作從制度層面進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)通過采取日常稽核和專項(xiàng)稽核措施，保證結(jié)算資金趨勢化分析工作能夠準(zhǔn)確、可靠、及時(shí)，為全面分析財(cái)務(wù)公司資金來源提供支持。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；結(jié)算；資金；趨勢；分析

中圖分類號：F271文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）31-0123-03

收稿日期：2014-09-22

作者簡介：熊濤（1982-），男，中級會(huì)計(jì)師，主要研究方向企業(yè)資金管理、成本管理。

按照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，因此做好企業(yè)集團(tuán)資金管理工作是財(cái)務(wù)公司存在的根本。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍包括存款、貸款、同業(yè)操作、委托存貸款、財(cái)務(wù)顧問、債券承銷、金融股權(quán)投資、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)等，其中存貸款和同業(yè)操作是財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)，也是其利潤的主要來源。資金是企業(yè)的血液，對于屬于金融業(yè)的財(cái)務(wù)公司來說更是如此，建立結(jié)算資金趨勢分析機(jī)制，提高資金趨勢分析的準(zhǔn)確性、可靠性、及時(shí)性，為資金投資方案提供足夠的決策依據(jù)，是財(cái)務(wù)公司改革創(chuàng)新的落腳點(diǎn)之一。

一、財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生的背景

企業(yè)集團(tuán)在國民經(jīng)濟(jì)中，發(fā)揮著特殊重要的作用，對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進(jìn)步、效益提高，以至增加社會(huì)就業(yè)、提高人民生活水平等社會(huì)目標(biāo)有著極其深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。企業(yè)集團(tuán)通常由若干個(gè)分、子公司構(gòu)成，這些分、子公司分別承擔(dān)了集團(tuán)的主業(yè)與輔業(yè)，由于行業(yè)間存在著不同的經(jīng)濟(jì)周期、成熟產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也存在著較大的不平衡，致使集團(tuán)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)體存在著不同的現(xiàn)金狀況，難免出現(xiàn)存貸雙高的局面。為了有效的化解這一矛盾，財(cái)務(wù)公司這一運(yùn)作模式便應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營過程中，立足企業(yè)集團(tuán)、服務(wù)企業(yè)集團(tuán)，在與外部金融機(jī)構(gòu)緊密合作的基礎(chǔ)上，通過提供內(nèi)部化的金融服務(wù)，提高企業(yè)集團(tuán)資金集約化水平和內(nèi)部資金運(yùn)營效率，降低外部債務(wù)規(guī)模和資金成本，及時(shí)彌補(bǔ)外部金融機(jī)構(gòu)的不足，為企業(yè)集團(tuán)提供了高效和全方位的金融服務(wù)。用市場化方式平衡集團(tuán)內(nèi)資金余缺，同時(shí)兼顧金融行業(yè)的投融資優(yōu)勢，有效為集團(tuán)及集團(tuán)內(nèi)成員單位服務(wù)是財(cái)務(wù)公司的職責(zé)所在。

二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金趨勢化分析的必要性

隨著企業(yè)集團(tuán)的做大做強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司歸集的資金量也將逐年增加，在經(jīng)營規(guī)模和風(fēng)控水平不斷提升的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)公司被允許經(jīng)營的范圍也越來越廣。眾所周知，金融業(yè)是經(jīng)營資金和風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，結(jié)算資金作為財(cái)務(wù)公司除注冊資本以外最重要的資金來源，對其進(jìn)行趨勢分析便顯得十分必要。

1、功能轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)公司在成立之初，主要目的是為解決集團(tuán)范圍內(nèi)“存貸雙高”的情況，在一定程度上盤活集團(tuán)資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。但是隨著財(cái)務(wù)公司行業(yè)的不斷發(fā)展，尤其是2006年新修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》頒布后，財(cái)務(wù)公司被允許經(jīng)營的業(yè)務(wù)也越來越多，不少企業(yè)都將財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部融資平臺(tái)，轉(zhuǎn)變?yōu)橥獠咳谫Y、投資平臺(tái)。定位的轉(zhuǎn)變，使得財(cái)務(wù)公司的功能和作用更加重要，也使得財(cái)務(wù)公司需要更精確的做好結(jié)算資金趨勢化分析，以應(yīng)對對外投資的資金壓力。

2、產(chǎn)品豐富。財(cái)務(wù)公司在實(shí)現(xiàn)功能轉(zhuǎn)變后，意味著經(jīng)營品種將越來越豐富，不同產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和利潤里有著較大的差異，如何將不同的產(chǎn)品進(jìn)行配比，需要財(cái)務(wù)公司做好資金結(jié)算趨勢化分析，以配比不同期間的、不同收益、不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品。

3、利率市場化。在2013年全國兩會(huì)上，央行周小川行長提出在兩年內(nèi)實(shí)現(xiàn)存款利率市場化，這標(biāo)志著金融業(yè)市場化改革的全面完成，給金融業(yè)帶來極其深遠(yuǎn)的影響。利率市場化之后，迫于競爭壓力，金融機(jī)構(gòu)的存貸差預(yù)計(jì)將逐步縮小，盈利空間將進(jìn)一步收窄，銀行業(yè)競爭也更加劇烈，為此，提前做好結(jié)算資金趨勢化分析是應(yīng)對利率市場化，做好流動(dòng)性安排的有力保障。

4、盈利能力。隨著財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)也不僅僅局限于集團(tuán)范圍內(nèi)，在一定條件下，其可以廣泛參與諸如銀行間同業(yè)市場的本外幣交易、對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資等，越來越多的集團(tuán)已不滿足財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)單一內(nèi)部融資功能，而是希望財(cái)務(wù)公司發(fā)揮金融牌照優(yōu)勢，在金融市場上獲取更多的外部利益，這就需要財(cái)務(wù)公司做好結(jié)算資金趨勢化分析，實(shí)現(xiàn)量入為出。

三、財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金趨勢分析的不足之處

財(cái)務(wù)公司做好結(jié)算資金的趨勢分析，可以有效提高資金的運(yùn)用效率和流動(dòng)性安全，但是目前結(jié)算資金趨勢分析尚存在如下不足之處：

1、信息不準(zhǔn)確。結(jié)算資金的趨勢分析很大程度上依賴于吸收存款變化的分析，而成員單位資金管理水平不一，其資金預(yù)測不準(zhǔn)確將直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金預(yù)測不準(zhǔn)確。

2、信息不全面。成員單位資金管理人員，難以了解和掌握高層的資金運(yùn)作，尤其是由集團(tuán)主導(dǎo)的資金調(diào)度信息，具體包括注資、委貸、重組等重大事項(xiàng)，基層財(cái)務(wù)人員難以全面掌握事項(xiàng)的進(jìn)度，導(dǎo)致結(jié)算資金預(yù)測不準(zhǔn)確。

3、及時(shí)性難以保證。市場行情瞬息萬變，成員單位為了抓住市場機(jī)遇，臨時(shí)性的大額資金需求能否及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)公司，使其能提前應(yīng)對，否則將對財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性安全帶來巨大挑戰(zhàn)。

四、財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金趨勢分析的做法

1、公式分析

財(cái)務(wù)公司的資金來源，其計(jì)算公式為：

資金來源=結(jié)算資金+資本金+以前年度實(shí)現(xiàn)利潤+同業(yè)拆入資金

從公式中可以看出，在資金來源的各個(gè)項(xiàng)目中，資本金和以前年度實(shí)現(xiàn)利潤在一定時(shí)期內(nèi)固定不變的，其運(yùn)作的可行性已經(jīng)得到了最大釋放，而同業(yè)拆入資金由于其市場化屬性，資金成本遠(yuǎn)高于其他類型，僅能作為彌補(bǔ)流動(dòng)性的補(bǔ)充使用，公式中，結(jié)算資金是財(cái)務(wù)公司最大的資金來源，應(yīng)用也最為廣泛，但也是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最高的項(xiàng)目。結(jié)算資金的金額，可以通過以下公式計(jì)算：

結(jié)算資金=吸收存款*（1-備付率）-存放央行

存放央行=吸收存款*存款準(zhǔn)備金率

公式顯示，結(jié)算資金的多少主要取決于吸收存款、備付率、存款準(zhǔn)備金三個(gè)因素，因此做好結(jié)算資金趨勢化分析，可以從提高這三個(gè)變量的預(yù)測準(zhǔn)確度入手。

2、具體措施

2.1吸收存款

（1）建立資金預(yù)算機(jī)制。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該建立至少以周為單位的資金預(yù)算機(jī)制，該機(jī)制需要由財(cái)務(wù)公司相關(guān)部門、成員單位共同完成資金預(yù)算。具體的預(yù)算項(xiàng)目和分工如下：

由于信貸和資金部門的預(yù)算項(xiàng)目，不是本文討論的重點(diǎn)，在此不進(jìn)行詳細(xì)說明，而來源于成員單位的結(jié)算部門資金計(jì)劃是本部分討論的重點(diǎn)。在每周資金預(yù)算機(jī)制中，結(jié)算部門需要詳細(xì)了解成員單位下周的資金流入、流出計(jì)劃，并且需要明確具體的發(fā)生日，以及用途，這樣一方面可以將資金流量變化情況精確到日，便于財(cái)務(wù)公司做好每日資金調(diào)度，另一方面，可以通過收支款項(xiàng)的用途辨別該款項(xiàng)是否用于財(cái)務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)，如果是，結(jié)算部門可以將這部分信息反饋給相關(guān)部門，以便進(jìn)行核對。按照資金預(yù)算機(jī)制，結(jié)算部門根據(jù)成員單位資金流的情況，進(jìn)行吸收存款趨勢分析，進(jìn)而得出結(jié)算資金的趨勢。

（2）人員配備與培訓(xùn)。財(cái)務(wù)公司與成員單位要擴(kuò)大參與資金預(yù)算編制的人員范圍，使掌握更多資金信息的人員參與資金預(yù)算編制，這樣可以有效避免財(cái)務(wù)人員閉門造車，完善公司重大信貸、重組、合同履行等方面的信息資源，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，使其熟悉資金預(yù)算科目的使用和了解資金預(yù)算信息來源，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（3）建立信息化填報(bào)、收集系統(tǒng)。由于資金預(yù)算需要實(shí)現(xiàn)每周上報(bào)，因此方便、快捷的信息化系統(tǒng)是保證資金預(yù)算體系得以運(yùn)行的有效保障，為此，財(cái)務(wù)公司結(jié)算部門要提出科學(xué)合理的信息化編報(bào)需求，由公司信息化部門予以實(shí)施、上線，使成員單位能夠在統(tǒng)一的平臺(tái)上，規(guī)范化的進(jìn)行資金預(yù)算科目的填報(bào)。財(cái)務(wù)公司在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，登陸系統(tǒng)接收成員單位資金預(yù)算，對于無法進(jìn)行網(wǎng)上填報(bào)的單位信息，應(yīng)該進(jìn)行手工補(bǔ)錄，最后進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，并形成資金趨勢分析素材。

2.2建立結(jié)算備付金率制度。結(jié)算備付金是財(cái)務(wù)公司通過對成員單位存款的歷史變動(dòng)情況，總結(jié)、分析、測算出的財(cái)務(wù)公司應(yīng)該留存的結(jié)算頭寸。通過對歷史數(shù)據(jù)分析，可以發(fā)現(xiàn)結(jié)算備付金通常與吸收存款金額存在著一定的比例關(guān)系，這個(gè)比例就是結(jié)算備付金率，實(shí)際操作中，眾多財(cái)務(wù)公司都是采取結(jié)算備付金率制度，即：結(jié)算備付金=吸收存款金額*結(jié)算備付金率，這個(gè)比例的大小跟財(cái)務(wù)公司吸收存款規(guī)模、成員單位存款穩(wěn)定程度、成員單位資金預(yù)測準(zhǔn)確程度以及大額存款單位所占比例有直接關(guān)系。通常，吸收存款規(guī)模越大，所需要的結(jié)算備付率相對越低，而成員單位存款穩(wěn)定程度越高，所需要的結(jié)算備付率也越低，成員單位資金預(yù)測準(zhǔn)確程度越高，其所需要的結(jié)算準(zhǔn)備金率也越低，成員單位存款較為平均，存款并未集中在極少數(shù)成員單位上，所需要的結(jié)算備付率也越低，以上，反之亦然。實(shí)現(xiàn)結(jié)算資金趨勢化分析后，財(cái)務(wù)公司可以合理調(diào)整備付率區(qū)間，在保障流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)備更多資金用于開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.3存款準(zhǔn)備金。根據(jù)中國人民銀行《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)備付金管理的通知》（銀發(fā)[1995]163號）通知的要求，財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要按照吸收存款的一定比例繳納存款準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金作為結(jié)算資金的減少因素，其金額變化應(yīng)該納入結(jié)算資金趨勢化分析，同時(shí)，財(cái)務(wù)公司也應(yīng)該及時(shí)關(guān)注央行的有關(guān)政策信息，及時(shí)做好由于存款準(zhǔn)備金率的變化而造成結(jié)算資金的變化。另外，存款準(zhǔn)備金作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)制征收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)公司要設(shè)置專人核算準(zhǔn)備金，一方面，避免誤算、誤報(bào)，影響公司信譽(yù)，另一方面，也為結(jié)算資金趨勢化分析做好數(shù)據(jù)支持。

五、財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金趨勢分析的內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金趨勢化分析可以有效提高資金來源分析的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，通過對結(jié)算資金計(jì)算公式的分解，提出了結(jié)算自己趨勢化分析的解決思路和具體措施，但是再好的流程設(shè)計(jì)也需要有強(qiáng)有力的制度保障和事后監(jiān)督，因此，為了保證結(jié)算資金趨勢化分析工作的正常開展，提高分析的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，需要從完善相關(guān)的制度設(shè)計(jì)入手，并且建立相應(yīng)稽核機(jī)制。

1、制度保證。通過上文對結(jié)算資金趨勢化分析，財(cái)務(wù)公司需要在以下制度中設(shè)置有利于結(jié)算資金趨勢化分析的條款：吸收存款制度、資金預(yù)算制度、備付率制度、信息化建設(shè)制度、存款準(zhǔn)備金制度、和稽核制度。這些制度在保證結(jié)算資金趨勢化分析過程中各司其職，如，吸收存款制度要明確定期和通知存款支取，尤其是提前支取的要求，以便財(cái)務(wù)公司及時(shí)掌握定期資金的非常規(guī)變化；資金預(yù)算制度要求明確參與編制預(yù)算的部門、預(yù)算編制的科目和時(shí)間要求等內(nèi)容，使結(jié)算資金趨勢化分析工作納入全面資金預(yù)算體系，保證此項(xiàng)工作的順利開展；備付率制度要求財(cái)務(wù)公司要建立備付率測算方法和采用標(biāo)準(zhǔn)，避免隨意性；信息化建設(shè)制度要求建建立信息化需求上報(bào)、開發(fā)配合和上線實(shí)施的流程，資金預(yù)算系統(tǒng)的開發(fā)實(shí)施應(yīng)該按照該流程執(zhí)行；存款準(zhǔn)備金制度需要明確計(jì)算部門、繳納部門，并且繳納過程要經(jīng)過內(nèi)部審批流程，存款準(zhǔn)備金的金額要能夠順暢的向結(jié)算資金趨勢化分析部門；稽核制度則需要將結(jié)算資金趨勢化分析工作納入稽核范圍，以便檢驗(yàn)該項(xiàng)工作有效性、合規(guī)性。

2、業(yè)務(wù)稽核。財(cái)務(wù)公司稽核部門要在日常稽核過程中，檢查結(jié)算資金趨勢化分析的有效性、合規(guī)性，同時(shí)，還要適度增加對結(jié)算資金趨勢化分析的專項(xiàng)稽核，從各方面檢驗(yàn)結(jié)算資金趨勢化分析的開展情況，指出過程中存在的不足，并且提出需要改進(jìn)的地方。業(yè)務(wù)稽核是制度執(zhí)行的最后一道屏障，財(cái)務(wù)公司要通過業(yè)務(wù)稽核持續(xù)檢驗(yàn)結(jié)算資金趨勢化分析的執(zhí)行過程，使結(jié)算資金趨勢化分析能夠切實(shí)為財(cái)務(wù)公司合理測算資金來源服務(wù)。

六、結(jié)論及建議

通過對財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生背景的分析，引出財(cái)務(wù)公司在新的發(fā)展機(jī)遇和發(fā)展要求面前，迫切需要提升結(jié)算資金趨勢化分析能力和水平，以滿足財(cái)務(wù)公司投資資金分析的需求。但是由于目前財(cái)務(wù)公司在結(jié)算資金分析方面還有一些不足之處，尚待解決，為此，筆者在總結(jié)結(jié)算資金計(jì)算公式的基礎(chǔ)上，提出了三個(gè)方面的解決措施，并且在文章的最后提出了應(yīng)該建立和完善的內(nèi)控制度，以保障這些措施能夠順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、可靠、及時(shí)地進(jìn)行結(jié)算資金趨勢化分析，為財(cái)務(wù)公司資金來源分析提供支持。對于既有內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)，又有對外投融資需求的財(cái)務(wù)公司而言，本文提供了結(jié)算資金趨勢化分析的方法和思路，希望能與同行業(yè)一起交流，同時(shí)，也歡迎對財(cái)務(wù)公司結(jié)算資金管理有興趣的專家學(xué)者對本文進(jìn)行批評指正。

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