前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計注意事項文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 評價指標(biāo)體系

一、高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象及評價指標(biāo)體系設(shè)置內(nèi)容

1.審計對象。本文所指高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象為學(xué)校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部，是按照干部管理權(quán)限由學(xué)校內(nèi)部管理的，包括負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項的二級學(xué)院、系部、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直（附）屬單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（含主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部）以及學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司等企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人。高校領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)、任期屆滿或任期內(nèi)辦理提任、調(diào)任、免職、辭職、退休等事項的，都應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

2.評價內(nèi)容。根據(jù)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位特點、職責(zé)及其所在部門類型、職能等情況，確定以部門科學(xué)發(fā)展情況、權(quán)力運行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化、廉潔從業(yè)情況五個維度為評價內(nèi)容。主要包括：（1）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位總體發(fā)展、規(guī)劃目標(biāo)完成情況；（2）遵守財經(jīng)法律法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度建立健全和執(zhí)行情況；（3）“三重一大”決策程序的規(guī)范性、決策內(nèi)容的合法性以及決策執(zhí)行和效果情況；（4）貨物、工程和服務(wù)采購情況以及合同管理情況；（5）支出的真實、合法、預(yù)算執(zhí)行和效益情況；（6）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；（7）收入的依法組織、預(yù)算完成情況；（8）以前年度審計整改情況；（9）對下屬單位的監(jiān)管情況；（10）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。

（二）高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系的建立

1.評價指標(biāo)的選取。《浙江省高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程（試行）》與《浙江省高等學(xué)校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》這兩個制度，制定依據(jù)相同，評價內(nèi)容相近，而且，內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)限與職責(zé)可視為黨政領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)限與職責(zé)的下延和細(xì)分，因此本文以“浙江省高校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系”為基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)校實際情況，采用定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的評價方式，確立了以部門科學(xué)發(fā)展情況、權(quán)力運行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化、廉潔從業(yè)情況5個一級指標(biāo)、15個二級指標(biāo)和根據(jù)部門職責(zé)特點設(shè)定三級指標(biāo)為高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系。在實際運用中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)的選取，應(yīng)當(dāng)隨著環(huán)境的變化做適時的調(diào)整，使指標(biāo)體系能夠起到客觀公正的評價。

2.指標(biāo)計分設(shè)置。加分項一級指標(biāo)為“部門總體發(fā)展情況”，最高可以加滿20分。下設(shè)二級指標(biāo)2個。扣分項一級指標(biāo)包括四大方面，基準(zhǔn)分共80分。下設(shè)15個二級指標(biāo)。三級指標(biāo)每一項分為優(yōu)、良、中、差四檔計分，分別按照該項分?jǐn)?shù)的1、0.8、0.6、0的系數(shù)計分。

3.指標(biāo)評分權(quán)重的設(shè)置及注意事項。高校內(nèi)部部門由于部門職責(zé)、崗位性質(zhì)和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不同，這對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價側(cè)重點也應(yīng)有所不同，指標(biāo)評分權(quán)重的設(shè)置也有所不同。因此，要對審計對象實行分類管理。高校應(yīng)結(jié)合部門的實際情況，賦予各部門領(lǐng)導(dǎo)三級評價指標(biāo)不同的內(nèi)容和不同的評分權(quán)重。

在實際工作當(dāng)中，有些部門的評價指標(biāo)可能會沒有設(shè)置此項內(nèi)容，如部門沒有下屬單位，就造成這些指標(biāo)的缺項，對于這些項給滿分或0分均不適合，因此，在實際評分時，就要將這些指標(biāo)權(quán)重，按照所在層級內(nèi)的其他指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行比例再分配，以實現(xiàn)相對公平。

4.評價等級的確定。根據(jù)綜合得分，將高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況評價為A、B、C、D四個等級。A等：90分以上（含90分）的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任優(yōu)秀；B等：75分以上（含75分）90分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任較好；C等：60分以上（含60分）75分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任一般；D等：60分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任較差。

被審計領(lǐng)導(dǎo)干部因廉政問題被移送司法處理或已追究刑事責(zé)任的，不再進(jìn)行具體評分和評級。

5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系結(jié)果運用。審計部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)本著“權(quán)責(zé)對等”原則、區(qū)別不同情況做出界定。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)作為干部考核、獎懲、后續(xù)管理等的重要依據(jù)。

二、實例分析

學(xué)校內(nèi)部的不同職能部門，其工作流程和特點都不相同，因此，在設(shè)計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系時應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同的重點和責(zé)任。現(xiàn)以財務(wù)處處長為例，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建進(jìn)行探討。

學(xué)校財務(wù)處是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的中樞，財務(wù)處長管理著學(xué)校全部資金的收和支，如何合理選擇財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)，是全面、客觀、公正地評價財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的關(guān)鍵。

（一）財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系

1.財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)及指標(biāo)量化（見表1）。

2.財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)評價要點和評價檔次說明。

（1）總體發(fā)展情況。評價要點：被審計者任期內(nèi)推出的重大改革發(fā)展措施，并對部門的發(fā)展產(chǎn)生重大正面影響，進(jìn)而取得突破性成績，如在獲得全國性、省級重大獎勵，在爭取財政性資金方面取得實質(zhì)性突破等。評價檔次說明：由被審計者提供情況，審計組對這些經(jīng)濟(jì)舉措的合理合法與創(chuàng)新性進(jìn)行認(rèn)定，并在比較部門自身發(fā)展后酌情加分，加滿10分為止。

（2）規(guī)劃目標(biāo)完成情況。評價要點：被審計者任期內(nèi)規(guī)劃目標(biāo)完成情況。評價檔次說明：由被審計者提供情況，審計組核實后根據(jù)建設(shè)目標(biāo)的難易程度、對學(xué)校發(fā)展推動作用大小，酌情加分，加滿10分為止。

（3）決策程序規(guī)范性。評價要點：是否健全部門辦公會議事規(guī)則、財務(wù)公開制度；重大事項決策、重要項目安排、重大人事安排、大額資金的使用，是否都通過民主討論、集體決策程序，是否都有會議記錄。評價檔次說明：“優(yōu)”為有健全制度，且納入集體決策范圍的事項全部按照規(guī)范流程進(jìn)行民主討論、集體決策的；“良”為有制度，極少數(shù)事項未經(jīng)集體決策，但無潛在嚴(yán)重后果的；“中”為有制度，多項事項未經(jīng)集體決策但還未產(chǎn)生不良后果的、或會議記錄不全的；“差”為有制度，但大多數(shù)事項未經(jīng)集體決策、或某項事項未經(jīng)集體決策且已經(jīng)造成不良后果或者有潛在嚴(yán)重后果的，或沒有建立制度的。

（4）決策內(nèi)容合法性。評價要點：決策的內(nèi)容是否合法合規(guī)。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部決策內(nèi)容都合法；“良”為有1項經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容違反國家財經(jīng)法規(guī)，情節(jié)不嚴(yán)重的；“中”為多項決策內(nèi)容違反國家財經(jīng)法規(guī)，但情節(jié)不嚴(yán)重的；“差”為有決策嚴(yán)重違法的。

（5）決策執(zhí)行及效果。評價要點：決策是否得到認(rèn)真執(zhí)行；執(zhí)行決策后的經(jīng)濟(jì)效果和社會效果，是否存在因決策不善影響資金使用效益、造成國有資產(chǎn)損失的情況。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部決策都按計劃執(zhí)行，并且無不良后果；“良”為有決策未按照計劃執(zhí)行，或者少數(shù)決策造成了輕微的損失；“中”為多項決策未執(zhí)行或者執(zhí)行后有較大損失；“差”為有個別決策執(zhí)行后產(chǎn)生嚴(yán)重后果或重大損失的。

（6）國有資產(chǎn)管理情況。評價要點：資產(chǎn)是否全部入賬，有無賬外資產(chǎn)，如用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)有無入賬，資產(chǎn)是否及時登記、定期盤點，賬賬、賬實是否相符，領(lǐng)用是否規(guī)范；資產(chǎn)有無因管理不嚴(yán)造成損壞、偷盜等損失情況等。

（7）國有資產(chǎn)使用情況。評價要點：資產(chǎn)出租、對外投資和擔(dān)保是否履行審批手續(xù)，資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù)。

（8）政府采購政策執(zhí)行情況。評價要點：應(yīng)納入政府集中采購的項目是否全部納入政府采購；限額以上自行采購的項目是否實行招投標(biāo)。

（9）合同管理情況。評價要點：應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動是否訂立合同，是否違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

（10）下屬單位監(jiān)管情況。評價要點：是否建立對下屬單位的監(jiān)督管理制度并有效執(zhí)行；是否存在將有關(guān)資金轉(zhuǎn)移到下屬單位或以各種名目違規(guī)在下屬單位列支費用現(xiàn)象。

（11）內(nèi)部管理制度建立健全情況。評價要點：內(nèi)部分工與牽制、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、收費管理、采購管理、招投標(biāo)管理、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費管理、專項經(jīng)費管理、基本建設(shè)項目經(jīng)費管理、對下屬單位管理、會計檔案管理等主要財務(wù)管理、控制制度是否建立和完善。評價檔次說明：“優(yōu)”為制度全面完善；“良”為有個別制度缺失，缺陷不嚴(yán)重；“中”為有多個制度不完善，但無重大缺陷；“差”為有重大制度缺陷，或者重要制度未建立。

（12）內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況。評價要點：各項制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；執(zhí)行制度后取得的實際效果，是否存在因不嚴(yán)格執(zhí)行制度而造成損失浪費的。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部制度嚴(yán)格執(zhí)行；“良”為存在個別制度執(zhí)行不到位，但尚無實際后果及損失浪費；“中”為存在多個制度執(zhí)行不到位，但無實際后果及損失浪費；“差”為有制度執(zhí)行不到位而造成實際后果及損失浪費。

（13）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況。評價要點：會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料是否完整，往來款項結(jié)算、清理是否及時，有無利用往來賬隱瞞收入或直接列收列支，代管款項核算是否合規(guī)等。

（14）預(yù)算完成情況。評價要點：有無編制赤字預(yù)算；預(yù)算項目是否完整、真實、細(xì)化，各項收入是否納入預(yù)算管理并在法律規(guī)定賬戶核算，有無隱瞞收入、設(shè)立賬外賬的情況。

（15）預(yù)算執(zhí)行情況。評價要點：各項支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金問題。

（16）收費政策執(zhí)行總體情況。評價要點：是否按國家規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)收費，有無自定項目、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費；所使用的收費票據(jù)是否合法、合規(guī)；有無嚴(yán)格實行“收支兩條線”規(guī)定。

（17）支出的真實、合法情況。評價要點：各項支出是否符合預(yù)算、是否符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等有關(guān)政策規(guī)定；是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取；獎助學(xué)金的發(fā)放是否及時、足額、規(guī)范，是否存在擠占挪用現(xiàn)象，或結(jié)余較大；是否采用虛假或不符合要求的票據(jù)報銷。

（18）專項經(jīng)費使用總體情況。評價要點：是否專款專用，有無存在虛列支出、擠占挪用情況；專項經(jīng)費的使用績效，有無損失浪費。

（19）審計整改情況。評價要點：審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已整改。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部整改；“良”為有個別問題沒整改，但性質(zhì)不嚴(yán)重；“中”為有多個問題沒整改，但性質(zhì)不嚴(yán)重；“差”為整改不到位，且性質(zhì)嚴(yán)重。

（20）領(lǐng)導(dǎo)利用職權(quán)行為。評價要點：領(lǐng)導(dǎo)是否存在利用職權(quán)和職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益的情況，主要包括是否存在違反決策程序直接干預(yù)重大經(jīng)濟(jì)事項，是否在收入分配、經(jīng)費開支、資產(chǎn)使用等方面未遵守有關(guān)規(guī)定兩方面。移送司法處理或已被追究刑事責(zé)任的，不再具體評分。

（21）領(lǐng)導(dǎo)個人行為。評價要點：領(lǐng)導(dǎo)是否存在一些與職務(wù)無關(guān)、但違反廉政規(guī)定的行為，如私自從事營利性活動。

（22）所在部門干部、職工廉潔從業(yè)情況。評價要點：所在部門班子成員有無因與職務(wù)有關(guān)的廉政問題受到黨紀(jì)政紀(jì)處分、或被追究刑事責(zé)任；其他職工有無因廉政問題被查處。評價檔次說明：“優(yōu)”為未發(fā)生上述情況；“良”為有個別職工因廉政問題被查處的；“中”為有個別班子成員因廉政問題被查處的；“差”為有多名班子成員因廉政問題被查處的。

（23）所在部門財務(wù)清廉情況。評價要點：部門是否存在私設(shè)小金庫，并在一定范圍內(nèi)私分財物的。

其中對（7）、（8）、（9）、（10）、（13）、（14）、（15）、（16）、（17）、（18）、（20）、（21）、（23）指標(biāo)的評價檔次說明：“優(yōu)”為未發(fā)現(xiàn)問題；“良”為發(fā)現(xiàn)個別問題，但性質(zhì)不嚴(yán)重且金額較小；“中”為發(fā)現(xiàn)多個問題，但性質(zhì)不嚴(yán)重且涉及金額較小；“差”為發(fā)現(xiàn)存在性質(zhì)嚴(yán)重或者涉及金額較大的問題。

（二）財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計量化評價評分表（見表2）

（三）綜合評價

根據(jù)計算結(jié)果的分值，確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價對象財務(wù)處長最后達(dá)到的等級。財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計綜合評價分值為91.08，對照上述評價等級可知，該財務(wù)處長評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任優(yōu)秀。

參考文獻(xiàn)：

第2篇

1.評價指標(biāo)的選取。《浙江省高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程（試行）》與《浙江省高等學(xué)校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》這兩個制度，制定依據(jù)相同，評價內(nèi)容相近，而且，內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)限與職責(zé)可視為黨政領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)限與職責(zé)的下延和細(xì)分，因此本文以“浙江省高校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系”為基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)校實際情況，采用定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的評價方式，確立了以部門科學(xué)發(fā)展情況、權(quán)力運行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化、廉潔從業(yè)情況5個一級指標(biāo)、15個二級指標(biāo)和根據(jù)部門職責(zé)特點設(shè)定三級指標(biāo)為高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系。在實際運用中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)的選取，應(yīng)當(dāng)隨著環(huán)境的變化做適時的調(diào)整，使指標(biāo)體系能夠起到客觀公正的評價。

2.指標(biāo)計分設(shè)置。加分項一級指標(biāo)為“部門總體發(fā)展情況”，最高可以加滿20分。下設(shè)二級指標(biāo)2個。扣分項一級指標(biāo)包括四大方面，基準(zhǔn)分共80分。下設(shè)15個二級指標(biāo)。三級指標(biāo)每一項分為優(yōu)、良、中、差四檔計分，分別按照該項分?jǐn)?shù)的1、0.8、0.6、0的系數(shù)計分。

3.指標(biāo)評分權(quán)重的設(shè)置及注意事項。高校內(nèi)部部門由于部門職責(zé)、崗位性質(zhì)和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不同，這對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價側(cè)重點也應(yīng)有所不同，指標(biāo)評分權(quán)重的設(shè)置也有所不同。因此，要對審計對象實行分類管理。高校應(yīng)結(jié)合部門的實際情況，賦予各部門領(lǐng)導(dǎo)三級評價指標(biāo)不同的內(nèi)容和不同的評分權(quán)重。在實際工作當(dāng)中，有些部門的評價指標(biāo)可能會沒有設(shè)置此項內(nèi)容，如部門沒有下屬單位，就造成這些指標(biāo)的缺項，對于這些項給滿分或0分均不適合，因此，在實際評分時，就要將這些指標(biāo)權(quán)重，按照所在層級內(nèi)的其他指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行比例再分配，以實現(xiàn)相對公平。

4.評價等級的確定。根據(jù)綜合得分，將高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況評價為A、B、C、D四個等級。A等：90分以上（含90分）的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任優(yōu)秀；B等：75分以上（含75分）90分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任較好；C等：60分以上（含60分）75分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任一般；D等：60分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任較差。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部因廉政問題被移送司法處理或已追究刑事責(zé)任的，不再進(jìn)行具體評分和評級。

5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系結(jié)果運用。審計部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)本著“權(quán)責(zé)對等”原則、區(qū)別不同情況做出界定。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)作為干部考核、獎懲、后續(xù)管理等的重要依據(jù)。

二、實例分析

學(xué)校內(nèi)部的不同職能部門，其工作流程和特點都不相同，因此，在設(shè)計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系時應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同的重點和責(zé)任。現(xiàn)以財務(wù)處處長為例，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建進(jìn)行探討。學(xué)校財務(wù)處是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的中樞，財務(wù)處長管理著學(xué)校全部資金的收和支，如何合理選擇財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)，是全面、客觀、公正地評價財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的關(guān)鍵。

（一）財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系

1.財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)及指標(biāo)量化（見表1）。

2.財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)評價要點和評價檔次說明。（1）總體發(fā)展情況。評價要點：被審計者任期內(nèi)推出的重大改革發(fā)展措施，并對部門的發(fā)展產(chǎn)生重大正面影響，進(jìn)而取得突破性成績，如在獲得全國性、省級重大獎勵，在爭取財政性資金方面取得實質(zhì)性突破等。評價檔次說明：由被審計者提供情況，審計組對這些經(jīng)濟(jì)舉措的合理合法與創(chuàng)新性進(jìn)行認(rèn)定，并在比較部門自身發(fā)展后酌情加分，加滿10分為止。（2）規(guī)劃目標(biāo)完成情況。評價要點：被審計者任期內(nèi)規(guī)劃目標(biāo)完成情況。評價檔次說明：由被審計者提供情況，審計組核實后根據(jù)建設(shè)目標(biāo)的難易程度、對學(xué)校發(fā)展推動作用大小，酌情加分，加滿10分為止。（3）決策程序規(guī)范性。評價要點：是否健全部門辦公會議事規(guī)則、財務(wù)公開制度；重大事項決策、重要項目安排、重大人事安排、大額資金的使用，是否都通過民主討論、集體決策程序，是否都有會議記錄。評價檔次說明：“優(yōu)”為有健全制度，且納入集體決策范圍的事項全部按照規(guī)范流程進(jìn)行民主討論、集體決策的；“良”為有制度，極少數(shù)事項未經(jīng)集體決策，但無潛在嚴(yán)重后果的；“中”為有制度，多項事項未經(jīng)集體決策但還未產(chǎn)生不良后果的、或會議記錄不全的；“差”為有制度，但大多數(shù)事項未經(jīng)集體決策、或某項事項未經(jīng)集體決策且已經(jīng)造成不良后果或者有潛在嚴(yán)重后果的，或沒有建立制度的。（4）決策內(nèi)容合法性。評價要點：決策的內(nèi)容是否合法合規(guī)。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部決策內(nèi)容都合法；“良”為有1項經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容違反國家財經(jīng)法規(guī)，情節(jié)不嚴(yán)重的；“中”為多項決策內(nèi)容違反國家財經(jīng)法規(guī)，但情節(jié)不嚴(yán)重的；“差”為有決策嚴(yán)重違法的。（5）決策執(zhí)行及效果。評價要點：決策是否得到認(rèn)真執(zhí)行；執(zhí)行決策后的經(jīng)濟(jì)效果和社會效果，是否存在因決策不善影響資金使用效益、造成國有資產(chǎn)損失的情況。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部決策都按計劃執(zhí)行，并且無不良后果；“良”為有決策未按照計劃執(zhí)行，或者少數(shù)決策造成了輕微的損失；“中”為多項決策未執(zhí)行或者執(zhí)行后有較大損失；“差”為有個別決策執(zhí)行后產(chǎn)生嚴(yán)重后果或重大損失的。（6）國有資產(chǎn)管理情況。評價要點：資產(chǎn)是否全部入賬，有無賬外資產(chǎn)，如用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)有無入賬，資產(chǎn)是否及時登記、定期盤點，賬賬、賬實是否相符，領(lǐng)用是否規(guī)范；資產(chǎn)有無因管理不嚴(yán)造成損壞、偷盜等損失情況等。（7）國有資產(chǎn)使用情況。評價要點：資產(chǎn)出租、對外投資和擔(dān)保是否履行審批手續(xù)，資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù)。（8）政府采購政策執(zhí)行情況。評價要點：應(yīng)納入政府集中采購的項目是否全部納入政府采購；限額以上自行采購的項目是否實行招投標(biāo)。（9）合同管理情況。評價要點：應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動是否訂立合同，是否違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。（10）下屬單位監(jiān)管情況。評價要點：是否建立對下屬單位的監(jiān)督管理制度并有效執(zhí)行；是否存在將有關(guān)資金轉(zhuǎn)移到下屬單位或以各種名目違規(guī)在下屬單位列支費用現(xiàn)象。（11）內(nèi)部管理制度建立健全情況。評價要點：內(nèi)部分工與牽制、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、收費管理、采購管理、招投標(biāo)管理、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費管理、專項經(jīng)費管理、基本建設(shè)項目經(jīng)費管理、對下屬單位管理、會計檔案管理等主要財務(wù)管理、控制制度是否建立和完善。評價檔次說明：“優(yōu)”為制度全面完善；“良”為有個別制度缺失，缺陷不嚴(yán)重；“中”為有多個制度不完善，但無重大缺陷；“差”為有重大制度缺陷，或者重要制度未建立。（12）內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況。評價要點：各項制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；執(zhí)行制度后取得的實際效果，是否存在因不嚴(yán)格執(zhí)行制度而造成損失浪費的。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部制度嚴(yán)格執(zhí)行；“良”為存在個別制度執(zhí)行不到位，但尚無實際后果及損失浪費；“中”為存在多個制度執(zhí)行不到位，但無實際后果及損失浪費；“差”為有制度執(zhí)行不到位而造成實際后果及損失浪費。（13）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況。評價要點：會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料是否完整，往來款項結(jié)算、清理是否及時，有無利用往來賬隱瞞收入或直接列收列支，代管款項核算是否合規(guī)等。（14）預(yù)算完成情況。評價要點：有無編制赤字預(yù)算；預(yù)算項目是否完整、真實、細(xì)化，各項收入是否納入預(yù)算管理并在法律規(guī)定賬戶核算，有無隱瞞收入、設(shè)立賬外賬的情況。（15）預(yù)算執(zhí)行情況。評價要點：各項支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金問題。（16）收費政策執(zhí)行總體情況。評價要點：是否按國家規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)收費，有無自定項目、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費；所使用的收費票據(jù)是否合法、合規(guī)；有無嚴(yán)格實行“收支兩條線”規(guī)定。（17）支出的真實、合法情況。評價要點：各項支出是否符合預(yù)算、是否符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等有關(guān)政策規(guī)定；是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取；獎助學(xué)金的發(fā)放是否及時、足額、規(guī)范，是否存在擠占挪用現(xiàn)象，或結(jié)余較大；是否采用虛假或不符合要求的票據(jù)報銷。（18）專項經(jīng)費使用總體情況。評價要點：是否專款專用，有無存在虛列支出、擠占挪用情況；專項經(jīng)費的使用績效，有無損失浪費。（19）審計整改情況。評價要點：審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已整改。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部整改；“良”為有個別問題沒整改，但性質(zhì)不嚴(yán)重；“中”為有多個問題沒整改，但性質(zhì)不嚴(yán)重；“差”為整改不到位，且性質(zhì)嚴(yán)重。（20）領(lǐng)導(dǎo)利用職權(quán)行為。評價要點：領(lǐng)導(dǎo)是否存在利用職權(quán)和職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益的情況，主要包括是否存在違反決策程序直接干預(yù)重大經(jīng)濟(jì)事項，是否在收入分配、經(jīng)費開支、資產(chǎn)使用等方面未遵守有關(guān)規(guī)定兩方面。移送司法處理或已被追究刑事責(zé)任的，不再具體評分。（21）領(lǐng)導(dǎo)個人行為。評價要點：領(lǐng)導(dǎo)是否存在一些與職務(wù)無關(guān)、但違反廉政規(guī)定的行為，如私自從事營利性活動。（22）所在部門干部、職工廉潔從業(yè)情況。評價要點：所在部門班子成員有無因與職務(wù)有關(guān)的廉政問題受到黨紀(jì)政紀(jì)處分、或被追究刑事責(zé)任；其他職工有無因廉政問題被查處。評價檔次說明：“優(yōu)”為未發(fā)生上述情況；“良”為有個別職工因廉政問題被查處的；“中”為有個別班子成員因廉政問題被查處的；“差”為有多名班子成員因廉政問題被查處的。（23）所在部門財務(wù)清廉情況。評價要點：部門是否存在私設(shè)小金庫，并在一定范圍內(nèi)私分財物的。其中對（7）、（8）、（9）、（10）、（13）、（14）、（15）、（16）、（17）、（18）、（20）、（21）、（23）指標(biāo)的評價檔次說明：“優(yōu)”為未發(fā)現(xiàn)問題；“良”為發(fā)現(xiàn)個別問題，但性質(zhì)不嚴(yán)重且金額較小；“中”為發(fā)現(xiàn)多個問題，但性質(zhì)不嚴(yán)重且涉及金額較小；“差”為發(fā)現(xiàn)存在性質(zhì)嚴(yán)重或者涉及金額較大的問題。

（二）財務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計量化評價評分表

第3篇

一、審前調(diào)查內(nèi)容

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能情況。部門機(jī)構(gòu)設(shè)置、具體職能、人員編制，領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工和各自的分管單位，以及內(nèi)部控制制度，下屬單位的分布結(jié)構(gòu)；

2、財務(wù)管理體制和會計核算體制情況；

3、重大經(jīng)濟(jì)決策和投資項目情況；

4、上級部門對其制定的各項經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)和執(zhí)行、完成情況；

5、以往審計工作開展情況；

6、其他需了解的情況，包括走訪區(qū)紀(jì)檢、組織、等部門，了解與被審計對象有關(guān)的情況。

根據(jù)審前調(diào)查情況，由審計組長編制審計實施方案，并起草、送達(dá)審計通知書。部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目的計劃時間，一般為2個月。

審計實施方案的主要內(nèi)容包括：審計工作目標(biāo)、審計方式、審計范圍、審計對象、審計內(nèi)容與重點、審計組織與分工、審計工作要求等。

二、審計范圍

（一）審計的時間范圍

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，凡任期超過二年的，均以最近二年為重點。

（二）審計的對象范圍

按照領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的環(huán)節(jié)和方式以及擔(dān)負(fù)的直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任和間接經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)程度劃分為必審、抽審和延伸審計調(diào)查三個層次。部門職能機(jī)構(gòu)、職能單位、下屬一級單位、全資投資單位、重大投資項目、重點撥款單位以及擔(dān)任法人單位為必審單位；一級以下單位和控股、參股等單位根據(jù)實際情況進(jìn)行抽審和延伸審計調(diào)查。

1、部門職能機(jī)構(gòu)、職能單位必須由區(qū)審計局實施審計，其他可由區(qū)審計局與內(nèi)部審計部門共同操作實施，企業(yè)審計可由部門委托區(qū)審計中心或社會中介機(jī)構(gòu)實施；

2、抽審單位的面，不得少于30%。

（三）審計的內(nèi)容范圍

1．審計的主要內(nèi)容是：

（1）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)（相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)）的完成情況。主要包括：本級政府和上級主管部門下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和各項財政財務(wù)指標(biāo)。

（2）預(yù)算執(zhí)行及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性情況。主要審計：執(zhí)行政府財政預(yù)算和國家財政法規(guī)情況；資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的真實、合法、完整性；預(yù)算外資金及專項資金的管理、使用、效益情況；財政資金撥付和繳納情況；內(nèi)控制度的建立、健全與落實情況等。

（3）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。包括重大的對外投資、基本建設(shè)、招商引資、企、事業(yè)改革、改組、改制，有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理措施及制度建設(shè)等。

（4）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況。

2．審計的具體內(nèi)容是：

（1）主要經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

（2）預(yù)算（包括財務(wù)計劃）執(zhí)行情況；

（3）預(yù)算外資金收支和管理情況；

（4）專項資金（基金）的管理和使用情況。是否專項專用，有無擠占、挪用和轉(zhuǎn)移，使用效果如何；

（5）國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；

（6）債權(quán)債務(wù)情況；

（7）內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效性。財務(wù)管理和會計核算等制度是否執(zhí)行到位，對重大的經(jīng)濟(jì)活動和大額資金的使用是否經(jīng)過集體討論決定；銀行開戶情況，有無多頭開戶逃避財政監(jiān)控現(xiàn)象，是否認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定；各項收入是否按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額解繳，有無截留挪用、設(shè)置賬外賬和小金庫；是否按規(guī)定出具財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收據(jù)，有無使用自制自購發(fā)票進(jìn)行收費；各項支出是否按預(yù)算進(jìn)行安排和管理，有無亂支濫用、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、私設(shè)賬外賬；

（8）重大經(jīng)濟(jì)決策、實施和效益情況；

（9）領(lǐng)導(dǎo)干部個人廉潔自律情況；

（10）其他需要審計的事項。

三、審計實施要求

（一）審計實施階段

1、召開審計進(jìn)點會。

2、現(xiàn)場審計。按審計實施方案制定的審計目標(biāo)和要求實施審計。

3、收集、整理審計證據(jù)，完成審計取證，撰寫審計日記。

4、編制審計工作底稿。

5、與被審計單位溝通、核實審計情況。

（二）審計報告階段

1、審計組成員按審計分工對相關(guān)審計事項提出評價意見（或單篇審計報告），對查出的重大問題須明確領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計組組長對照審計工作方案，在進(jìn)行復(fù)核和綜合審計證據(jù)的基礎(chǔ)上形成審計報告（初稿），經(jīng)審計組集體討論后，提交所在科室負(fù)責(zé)人審核，然后提交局法規(guī)信息科和局分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

2、經(jīng)局法規(guī)信息科和局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的審計報告（初稿），應(yīng)根據(jù)其審計事項重要性程度，確定是否提交局重大審計事項審定會議審議。審計組組長在完成以上程序后，形成審計報告（征求意見稿），并及時征求被領(lǐng)導(dǎo)干部的意見。

3、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將對審計報告（征求意見稿）的書面意見送交審計組或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

4、審計組在認(rèn)真研究、核實被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計報告（征求意見稿）意見的基礎(chǔ)上，提出是否采納回復(fù)意見的書面說明，并完成審計報告（修改稿）。

5、審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告（修改稿）、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的意見、審計組的書面說明、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據(jù)以及其他有關(guān)材料，一并報送審計組所在科室負(fù)責(zé)人審核。

6、審計組長在對審計報告進(jìn)行審核后，代擬審計機(jī)關(guān)審計報告、審計結(jié)果報告、審計決定（涉及違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為需要依法給予處理、處罰的），經(jīng)審計組所在科室負(fù)責(zé)人審核后，報局法規(guī)信息科復(fù)核。

7、審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定鑒發(fā)審計報告等審計文書。

（三）審計結(jié)束階段

1、審計報告送達(dá)被審計單位及領(lǐng)導(dǎo)干部。審計結(jié)果報告報送區(qū)人民政府，抄送區(qū)委組織部、區(qū)紀(jì)監(jiān)委等有關(guān)部門。

2、審計組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)取得被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有關(guān)審計整改情況的回復(fù)材料。

3、審計組將全部審計資料按照有關(guān)規(guī)定整理歸檔。

四、審計評價

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的核心。審計評價應(yīng)遵循實事求是、客觀公正的原則，采取描述審計結(jié)果、寫實的方式進(jìn)行；既要大膽披露被審計單位出現(xiàn)的違紀(jì)問題，闡明被審計對象應(yīng)負(fù)的責(zé)任，又要全面客觀地評價被審計對象所在單位的業(yè)績。具體來講，一是審計評價要在審計的事項范圍內(nèi)，圍繞與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)事項來進(jìn)行評價，以審計認(rèn)定的具體的事實和數(shù)據(jù)進(jìn)行評價；二是在綜合看待整體工作情況的基礎(chǔ)上，如實指出工作中存在的違紀(jì)違規(guī)問題和需要改進(jìn)的地方，從而使審計評價既反映審計的總體面貌，又容易使被審計對象接受，也便于審計成果的運用，使組織部門盡可能全面的了解干部；三是審什么評什么，對未經(jīng)審計和審計證據(jù)不充分的事項不予評價，規(guī)避審計風(fēng)險。具體評價內(nèi)容：

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（責(zé)任目標(biāo)）完成的真實性評價；

2、財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性的評價；選用定量法和定性法，運用賬內(nèi)審查、賬外調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評價；

3、重大經(jīng)濟(jì)決策的程序性、民主性、效益性的評價；選用定性法和測試法，通過鑒定和效益分析進(jìn)行評價；

4、遵守財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)廉政規(guī)定情況的評價，將定量法和定性法結(jié)合起來，運用計算分析進(jìn)行評價。此項評價內(nèi)容不作必須評價的內(nèi)容，但若審計發(fā)現(xiàn)問題，則應(yīng)如實評價（但如果有舉報，而經(jīng)審計核實并未發(fā)現(xiàn)問題的，也應(yīng)根據(jù)審計核實結(jié)果如實評價）；

5、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的綜合評價。通過綜合具體審計事項的評價，得出結(jié)論性的評價。

五、審計公文及要求

1、公文形式：分為審前調(diào)查通知書、審計通知書、審計報告、審計結(jié)果報告。另可根據(jù)需要，出具審計決定書、審計建議書等審計公文。

2、審計報告必須征求被審計對象的意見。

3、審計報告格式要求：

（1）基本情況：被審計對象任職期，主管和分管工作；部門機(jī)構(gòu)設(shè)置、下屬單位分布結(jié)構(gòu)；審計方式方法，已審計單位，包括委托審計單位、抽審單位和審計調(diào)查單位；

（2）審計結(jié)果：審計期限內(nèi)的財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支情況，資產(chǎn)負(fù)債損益情況，國有及集體資產(chǎn)保值增值等情況；

（3）審計評價：(詳見第四部分內(nèi)容)；

（4）審計發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見和責(zé)任界定：對問題定性要準(zhǔn)確，表達(dá)要清晰，運用法規(guī)要正確，并提出有針對性的處理意見；

（5）審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的審計建議。所提建議要避免格式化、類同式，力求有深度，立意要高，具有可操作性。

六、有關(guān)注意事項

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作是一項政治任務(wù)，層次高、難度大，審計人員需認(rèn)真對待。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍廣，要把重點放在審計操作階段，盡量減少前后準(zhǔn)備階段和后期資料整理、擬寫報告、征求意見的時間。

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以審計調(diào)查等方法為補(bǔ)充，注重審計資料的積累，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。