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一、我國商業銀行服務外包對銀行績效影響的實證分析

1.數據來源與說明。本文選取樣本為我國發展最具代表性的13家上市商業銀行，樣本區間為2006-2013年，文章中涉及的銀行相關的財務數據來源于各上市銀行官網的年度財務報告；GDP數據來源于中國統計年鑒并經過excel處理計算出各年增長率；為了回歸結果的精確性,對銀行總資產取對數,以生成的新序列作為控制變量Ln()；采用比值的形式來計量銀行的外包數據，并實證過程中，對得出的數值做取對數處理。

2.變量選擇。

2.1因變量選擇。借鑒前人研究成果，分別選用凈資產收益率（ROE）衡量盈利績效，該指標越高，表明銀行盈利能力越強，核心競爭力越強；選用CIR(成本收入比)衡量銀行成本效率，該比率越低，則銀行單位收入的成本支出越低，成本效率越高；選用PCA(資本充足率)衡量銀行安全穩定性，該指標越高，則表明銀行經營的安全穩定性越強。

2.2自變量—金融服務外包變量。我國商業銀行服務外包行業發展比較晚，對銀行業服務外包相關數據的統計口徑沒有統一規范，且銀行業服務外包合同金額多涉及行業機密，不能獲得。因此本文研究中金融服務外包活動變量采用比值，以虛擬變量tOUT表示，考慮到服務外包對銀行績效影響的時滯性，將t1OUT和t2OUT分別作為滯后期虛擬變量引入模型，表示外包活動發生的一年后和兩年后。

2.3控制變量。比較現有對于銀行績效影響因素的研究并借鑒Kim(2007)等人的研究方法，選取的控制變量包括五項：銀行總資產規模、存貸比、股東權益比、凈息差、GDP增長率。

3.模型設定。本文的目的是要驗證商業銀行服務外包對銀行盈利績效、成本效率以及安全穩定性的正向影響，因此假設分別是：商業銀行服務外包對銀行盈利能力有正向影響；商業銀行服務外包對銀行成本效率有正向影響；商業銀行服務外包對銀行安全穩定性有正向影響。構建如下三個方程：其中i,tROE，i,tPCA，i,tCIR為被解釋變量，表示第i個銀行第t年的凈資產收益率、資本充足率、成本收入比；為回歸系數，為待估系數向量，為隨機擾動項；Ln(OUT)解釋變量，1()tLnOUT，2()tLnOUT為其滯后期虛擬變量。

4.回歸結果分析。首先對模型進行檢驗，原假設都為應采用隨機效應模型，模型一、二、三的Hausman檢驗伴隨概率分別為0.0002、0.0023、0.0000，分別是拒絕了原假設，故都應采用固定效應模型對結果進行分析。結果如表1所示：模型中的控制變量回歸大多顯著通過，其中外包對凈資產收益率短期內影響顯著為負，這說明外包的初期不能帶來盈利能力的增強，原因是銀行對組織結構調整、資源重新分配并不能迅速做出調整，但長期看來，外包對銀行的盈利能力有顯著正向影響；外包對商業銀行成本收入比在短期內影響也不顯著，這是因為銀行經營效率的影響因素眾多且影響力度較強，但從長期看，隨著服務外包活動的進行，銀行成本收入比會逐漸減小，即銀行經營效率會隨著上升；外包短期內對銀行的安全穩定性影響不顯著，但長期會有正向影響，且隨著滯后期的延長，影響系數會變大，即影響的效果在長期內會變得越來越明顯，這表明銀行采用服務外包可以截取企業價值鏈中的優勢、高利潤環節，將支持性環節外包給發包方完成，以此降低銀行由價值鏈中薄弱環節所帶來的風險，加強銀行價值鏈的安全穩定性。

二、結論與建議

商業銀行服務外包對銀行績效的影響是正面的，所以應積極鼓勵和推進商業銀行進行服務外包，但是這個影響過程也存在時滯，故應加強管理。

1.選擇合適的外包服務商、制定完善的外包合同，同時建立動態的管理機制。在進行服務外包的過程中，考慮到信息不對稱等原因，雙方之間需加強溝通、促進信息交流以確保服務外包的質量。同時管理層需對外包提供商的服務質量和市場效果進行追蹤調查和連續評價，以盡可能減少外包時滯對銀行財務績效可能產生的不良影響。

2.服務外包市場化建設、風險的管理應當上升到市場和政府的層面。一方面，應當構建一個有效競爭的金融服務外包市場，提高外包服務提供商的能力是發展我國金融服務外包的必由之路。另一方面，建議政府盡快出臺金融服務外包指引文件，監管層對外包服務提供商應當實行資格認證或資格審批制度，這樣銀行就能擴大對外包服務提供商的選擇范圍，增強銀行在外包業務談判中的主動性，為銀行外包業務創造有利的政策條件。

作者：危樂婷 單位：長沙理工大學經濟與管理學院