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一、稅務會計師在企業財稅管理中的作用和意義

1.給企業創造良好的財務環境，并且降低企業納稅的風險。在企業中，如果企業的稅務會計師既懂稅務又懂財務，有利于企業進一步完善相應的管理制度，同時也可以有效的降低企業的納稅風險。因此在實際工作中，企業就需要根據的現狀與規定的政策制度，并結合企業自身的經營模式，來制定出符合企業實際發展情況的內部財務制度與稅務管理的制度，也為企業分析財務與納稅核算提供一定的支持。例如在實際中，如果企業要對外資并購情況進行風險分析與納稅規劃，就必須來評估企業實行外資并購的概況、性質以及影響后果做出有效的分析，而在一個公允的企業資產定價機制與開放性的經濟市場，對企業的有效評價具有重要的意義。另外，在企業中來設立稅務會計師職位，也說明了企業領導層對稅務管理工作的重視，并且在企業中還可以根據自身特點、需求來改善企業納稅的環境，這樣在企業中就有利于稅務會計師充分的發揮管理職能，實現企業的財稅管理，促進企業對資金的充分利用，真正實現企業利益最大化。

2.提高企業納稅籌劃的水平。在企業的財務管理活動中，稅務會計師可以有效的監督企業的稅務核算業務與會計業務，并且在企業的財稅管理工作中，為了實現企業的納稅規劃與稅務稽查，稅務會計師還會從不同的角度來對企業的經濟活動進行監督，在會計核算上來提升企業的能力，同時也保證企業在進行稅務核算時的全面性、系統性，規避稅務風險。因此在企業的財務管理工作中，稅務會計師能夠從整體上來提高企業稅務管理的水平與稅務服務意識。但是隨著我國經濟的快速發展，企業在提高稅務會計人員管理水平的基礎上，還要督促稅務會計人員不斷的學習新政策新知識，提高其在工作中的應變能力，也提高在企業財稅工作的中的服務意識。除此之外，還要關注稅收法律、法規上的一些變動，并且在工作中要運用科學的方法來進行財務工作，把企業的會計監督、納稅核算以及財務管理的水平提高到新的高度。

3.完善納稅籌劃，合理的降低企業成本。在企業中，進行納稅籌劃主要是在合法合理的基礎上，根據稅收的政策法規，在企業的生產、經營以及投資中來選擇利益最大的企業納稅管理方案。在本質上，納稅籌劃工作是一種合法的行為，并不是鉆法律的漏洞而進行的偷稅漏稅行為。例如是某公司，主要業務是銷售自來水，但同時也兼營生產銷售純凈水。根據稅法規定，企業在銷售自來水時需要根據行業特點繳納6%的增值稅，但是該公司是一般納稅人，在銷售純凈水時需要以17%稅率來計算增值稅的銷項稅額，而在生產純凈水購進材料時抵扣的進項稅額卻很有限。因此，稅務會計師就可以籌劃在成立一個小規模的納稅公司進行純凈水的生產銷售，這樣就合理的降低了公司14%的稅率。另外，由于公司沒有進行稅額的抵扣，但是卻要按照增值稅來征收稅率，這樣為了降低公司的采購成本，也可以提前籌劃公司是小規模納稅人還是一般納稅人，合理的降低成本。而這個案例也說明，在企業的經營管理中，稅務會計師可以利用一定的專業知識，在企業發生生產經營活動之前就可以把企業的稅收當做一項成本來考慮，以合法合理的方法來降低企業的稅收成本，并幫助企業在財務管理活動中實現財務目標。另外。稅務會計師在進行稅務籌劃的時候，并沒有違反相關的法律法規，不僅降低了企業的涉稅風險，而且還有效的避免了企業由于偷逃稅行為而被罰繳納更多稅款的可能，也在一定程度上合理的降低了企業的稅收負擔。

二、結語

綜上所述，隨著經濟的發展，在現代情況下，國家和企業越來越重視稅收，而在企業的日常會計業務中，稅收管理也已經成了其中一個重要的部分。在企業中進行稅務會計師的認證工作，有利于加強企業對稅務會計師的崗位建設，同時也有利于在新環境下維護企業的合法權益，并督促其依法納稅，合理的規避納稅風險，提高企業在財務管理中的水平。另外，稅務會計師在企業的財稅管理工作中，可以給企業創造良好的財務環境，并且降低企業納稅的風險，并提高企業納稅籌劃的水平，完善納稅籌劃，以合理的降低企業稅收成本，提高企業的經濟效益，促進企業更好的發展。

作者：李璐夏子單位：山西省生態環境研究中心