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［提要］近幾年，有些地區(qū)五大國有商業(yè)銀行存在不良貸款余額增長較快現(xiàn)象，如何做好不良貸款處置工作，防止不良貸款累積的信用風(fēng)險，確保信貸資產(chǎn)安全成為當(dāng)務(wù)之急。本文對五家大型商業(yè)銀行近幾年存在不良貸款處置情況進(jìn)行調(diào)研，分析處置過程中存在的問題，并提出對策建議。

關(guān)鍵詞：不良貸款；核銷處置；對策建議

一、不良貸款處置的特征

當(dāng)前，國有商業(yè)銀行不良貸款持續(xù)暴露，不良貸款余額增加；不良貸款率增加，資產(chǎn)質(zhì)量面臨下行壓力。大型國有商業(yè)銀行不良貸款處置主要特點(diǎn)：

（一）處置總量快速增長。五家大型商業(yè)銀行處置不良貸款的金額逐年增加，形勢嚴(yán)峻。

（二）處置方式日趨多元。五家大型商業(yè)銀行處置不良貸款的傳統(tǒng)方式主要有現(xiàn)金清收、轉(zhuǎn)化盤活、以物抵債、呆賬核銷等，2014年開始采用批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，處置金額逐年增大；2016年首次引入證券化，2017年，批量轉(zhuǎn)讓成為不良貸款處置主要模式。

（三）處置成本高昂。五家大型商業(yè)銀行貸款核銷（含批轉(zhuǎn)核銷）消耗了同等規(guī)模的撥備或利潤。除批量轉(zhuǎn)讓和貸款減免外，貸款核銷后雖然仍可按照“賬銷案存”原則繼續(xù)追索，但實(shí)踐中能夠繼續(xù)收回的比例很低。

（四）處置壓力持續(xù)加大。當(dāng)前貸款劣變?nèi)蕴幱诩斜l(fā)期，不良貸款前清后溢問題突出。五家大型商業(yè)銀行逾期貸款保持高位，特別是逾期90天以上貸款中尚未納入不良的部分，存在隱性不良問題。

（五）處置難度不斷增加。不良貸款新暴露增多的同時，還呈現(xiàn)金額大、品種多、情況復(fù)雜的特點(diǎn)。過去的不良貸款主要以流動資金貸款居多，而新增不良貸款的授信品種呈現(xiàn)多樣化，增加處置難度。同時，單個不良客戶與存量客戶、本區(qū)域其他企業(yè)的交叉違約風(fēng)險在上升，涉訴、涉保、涉集資增多，復(fù)雜性不斷增加。

二、不良貸款處置存在的難點(diǎn)

（一）司法清收仍面臨執(zhí)行難。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，目前銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)訴訟案件無論對公還是對私、無論是訴訟數(shù)量還是訴訟標(biāo)的金額，都達(dá)到歷史高值。且隨著不良清收的深入開展，訴訟案件數(shù)量以及金額的上升趨勢在短期內(nèi)難以改變。司法清收主要面臨四方面困難：一是執(zhí)行時間較長，執(zhí)行效率偏低。執(zhí)行難、執(zhí)行效率低下是目前銀行債權(quán)司法追償所面臨的最大問題。據(jù)五行反饋，一般情況下案件經(jīng)3至6個月能夠?qū)徑Y(jié)，案件執(zhí)行需一年以上，案情復(fù)雜的，執(zhí)行均需兩年甚至更長時間。二是抵押物優(yōu)先受償權(quán)與法院“首封處置權(quán)”協(xié)調(diào)不暢。法院首封處置權(quán)與債權(quán)人行使優(yōu)先受償債權(quán)沖突問題曾長期困擾銀行業(yè)，2016年4月《最高人民法院關(guān)于首先查封法院與優(yōu)先債權(quán)執(zhí)行法院處分查封財產(chǎn)有關(guān)問題的批復(fù)》執(zhí)行后，部分債權(quán)人采取超標(biāo)的查封、拖延處置時間等方法，使首封成為了無財產(chǎn)抵押優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人對抗抵押權(quán)人優(yōu)先權(quán)的一種方法。特別是在抵押財產(chǎn)價值與優(yōu)先權(quán)價值基本持平的情況下，首封債權(quán)人及首封法院處置積極性不足，拖延處置的情形更加嚴(yán)重。三是住房抵押貸款處置難。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院辦理執(zhí)行異議和復(fù)議案件若干問題的規(guī)定》規(guī)定，申請執(zhí)行人參照當(dāng)?shù)胤课葑赓U市場平均租金標(biāo)準(zhǔn)從被執(zhí)行房屋的變價款中扣除五至八年租金的，被執(zhí)行人名下的唯一住房可以執(zhí)行，但在實(shí)際操作中仍面臨被執(zhí)行人家人的強(qiáng)力阻撓，強(qiáng)制騰空存在難度，易于引發(fā)激烈沖突。法院多考慮社會維穩(wěn)，往往以司法執(zhí)行有障礙，拖延執(zhí)行。四是信用卡處置立案難。銀行處置信用卡不良，公安立案證明是要件，且立案時間要滿足1年以上才符合核銷條件。由于信用卡逾期戶數(shù)眾多，單戶金額較小或辦案難度較大，公安部門出于結(jié)案率、本身警務(wù)資源的考慮一般不予立案，使得銀行無法處置。銀行以涉嫌信用卡詐騙報案，部分公安部門要求銀行提供持卡人簽收的上門催收通知書或催收信函作為有效催收的憑證，但部分持卡人已失聯(lián)，銀行無法取得要求的報案材料，因此無法立案。

（二）不良貸款現(xiàn)金清收持續(xù)降低。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，企業(yè)經(jīng)營承壓，特別是河北省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大，治污政策下企業(yè)限產(chǎn)或停產(chǎn)增多，造成行業(yè)分化，企業(yè)盈利能力下降、資金鏈緊張，現(xiàn)金清償能力下降。對于涉訴不良貸款，由于法院訴訟、執(zhí)行環(huán)節(jié)較多，加之不良貸款訴訟案件近年較為集中，案件結(jié)案率和執(zhí)結(jié)率較低，導(dǎo)致銀行訴訟現(xiàn)金清收效果不佳。在以上因素作用下，五行現(xiàn)金清收率下降。

（三）不良貸款重組難。目前，經(jīng)濟(jì)形勢仍復(fù)雜嚴(yán)峻，陷入困境的企業(yè)往往已經(jīng)不具有重整、并購價值，有實(shí)力的企業(yè)缺少投資意愿，新借款人承接債務(wù)、企業(yè)間并購等重組化解風(fēng)險成功的案例很少。很多企業(yè)的財務(wù)困難并非暫時的，銀行采取的重新約期、展期、再融資等重組方式，只能延緩風(fēng)險暴露，二次爆發(fā)的可能性很高。

（四）批量轉(zhuǎn)讓不良貸款受償率下降。受當(dāng)前經(jīng)濟(jì)持續(xù)低位運(yùn)行和市場因素影響，不良貸款包競價呈現(xiàn)買方市場特點(diǎn)，各資產(chǎn)管理公司對銀行轉(zhuǎn)讓的不良貸款觀望情緒較濃，加之前期已積累了一定的資產(chǎn)，打包轉(zhuǎn)讓市場需求不足，變現(xiàn)進(jìn)展緩慢。資產(chǎn)管理公司面臨加速處置的壓力，買包意愿和熱情持續(xù)降低，競價過程中壓價力度較大，直接制約了資產(chǎn)包的成交及受償，造成整體受償率下降。

（五）核銷處置時間過長。按照財政部《金融企業(yè)呆賬貸款核銷管理辦法》規(guī)定，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任均作為核銷的必要條件，但兩者的取得均耗時很長，嚴(yán)重影響核銷處置進(jìn)度。一是取得核銷相關(guān)法律要件耗時長。近年來，銀行多采用訴訟清收不良貸款，由于各級法院積存大量案件需要審理，有的債務(wù)人或下落不明，或涉嫌民間借貸，刑事案件和民事案件相交叉，訴訟審理進(jìn)展十分緩慢；執(zhí)行階段，對被執(zhí)行人的房產(chǎn)、土地、車輛、存款以及工商登記等的查詢和執(zhí)行均要花費(fèi)很長時間。法院如依法達(dá)到窮盡執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)更加漫長，致使核銷相關(guān)法律要件的取得耗時較長。二是核銷與處理責(zé)任人掛鉤拖延核銷進(jìn)度。核銷前需對貸款形成不良及貸款損失進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理，涉及當(dāng)事人有主觀責(zé)任的，往往存在抵觸情緒，耗時較長，大大延誤了核銷處置速度。

三、解決建議

（一）完善有關(guān)法律制度，以利于快速處置不良貸款。一是對抵押物優(yōu)先受償權(quán)予以合理保護(hù)，更有效地協(xié)調(diào)優(yōu)先受償權(quán)與首封處置權(quán)問題，提高執(zhí)行效率。二是地方政府加強(qiáng)對保障性住房的管理。對于涉訴房貸的居民住房，在有關(guān)部門評估后，由社會保障部門安置，保證銀行不良貸款的順利處置。三是對于非大額信用卡透支，建議財政部同意銀行批量自主核銷，無需上報核準(zhǔn)。

（二）政府采取措施，提高清收效果。一是加大對銀行業(yè)通過法律訴訟手段清收不良貸款的支持力度。相關(guān)政府部門應(yīng)進(jìn)一步協(xié)調(diào)督導(dǎo)公檢法等機(jī)關(guān)，設(shè)置金融涉訴案件“綠色通道”，通過開展專項督辦活動等方式，與銀行聯(lián)動，追查企業(yè)資金和財產(chǎn)去向，推動查封處置，強(qiáng)制要求借款人守合同、講誠信，提升勝訴案件執(zhí)行效果。二是進(jìn)一步加大信用懲戒力度，凈化市場信用環(huán)境。對被執(zhí)行人有償債能力但拒不履行法律文書確定義務(wù)的，法院應(yīng)將其列入失信被執(zhí)行人名單，通過限制出境、公布失信名單信息、限制消費(fèi)、在征信系統(tǒng)記錄、在媒體公布不履行義務(wù)信息等懲戒措施，迫使被執(zhí)行人主動還款。三是政府應(yīng)引導(dǎo)相關(guān)債務(wù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)下行期積極配合銀行工作，按時還款付息、追加增信等，與銀行共度難關(guān)。

（三）積極創(chuàng)新處置方式，拓寬處置渠道。創(chuàng)新處置需要銀行廣泛尋求與各級政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管部門、資產(chǎn)管理公司、社會中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門的相互合作，調(diào)配并綜合運(yùn)用各項政策和資源，并謀求各方利益得到最大體現(xiàn)。探索銀政企合作處置不良貸款模式，對于銀行通過并購重組、轉(zhuǎn)讓、代償?shù)确绞教幹貌涣假J款的項目，建議政府主管部門積極協(xié)調(diào)有關(guān)各方，對接相關(guān)金融企業(yè)，通過借力政府，依托優(yōu)勢企業(yè)、投資方承債等方式化解不良貸款風(fēng)險。

（四）建立銀行間合作機(jī)制，共商處置對策。對于涉及多家金融機(jī)構(gòu)的大額不良貸款，繼續(xù)充分發(fā)揮債權(quán)人委員會的作用，共商處置策略，定期通報信息，從穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟鹑诃h(huán)境的大局出發(fā)，統(tǒng)一行動，共同進(jìn)退，從而實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)處置的共贏。鼓勵各銀行大力發(fā)展并購貸款支持企業(yè)兼并重組、行業(yè)整合，在促進(jìn)河北經(jīng)濟(jì)加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型步伐的同時，加快銀行業(yè)信貸結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。

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作者：張慧霞 單位：東北大學(xué)秦皇島分校