區(qū)縣審計部區(qū)級預(yù)算方案范文
本站小編為你精心準(zhǔn)備了區(qū)縣審計部區(qū)級預(yù)算方案參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。
為了履行好《中華人民共和國審計法》和《福建省地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督試行辦法》賦予的職責(zé)，根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、全省審計工作會議精神和市審計局《年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案》要求,結(jié)合我區(qū)實際情況，制定本工作方案。
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)
（一）指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀，圍繞全區(qū)經(jīng)濟工作會議確立的各項目標(biāo)和任務(wù)，緊密聯(lián)系審計工作實際，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，更加有效地發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更好地服從、服務(wù)于實現(xiàn)再造一個“年的大”目標(biāo)，為港城新區(qū)的壯大崛起作出貢獻(xiàn)。
（二）工作目標(biāo)
堅持服務(wù)“發(fā)展、為民、和諧”審計工作思路，通過審計或?qū)徲嬚{(diào)查，揭示預(yù)算管理不完整、不規(guī)范的問題，全面客觀地評價預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算管理水平，以加強本級預(yù)算執(zhí)行，促進(jìn)有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，規(guī)范預(yù)算管理，提高財政性資金使用效益，為人大審查、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和區(qū)政府加強預(yù)算管理提供依據(jù)。
1、體現(xiàn)服務(wù)發(fā)展觀。進(jìn)一步學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，樹立科學(xué)的審計理念,突出服務(wù)中心、服務(wù)大局主題，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。把國家各項宏觀調(diào)控政策措施的執(zhí)行情況作為重要內(nèi)容，揭露稅收征收、專項資金管理使用方面存在的問題，確保政令暢通，推動宏觀調(diào)控政策措施的落實，促進(jìn)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
2、體現(xiàn)為民審計觀。全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，關(guān)心弱勢群體，加強對涉及群眾切身利益的專項資金的審計或?qū)徲嬚{(diào)查，密切關(guān)注民生和社會保障問題，關(guān)注涉農(nóng)項目資金到位情況以及資金安排的合理性及效益情況，確保各項資金合理、有效使用，促進(jìn)利民惠民政策的有效落實，切實維護(hù)人民群眾的根本利益。
3、體現(xiàn)審計責(zé)任觀。結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)。堅持以真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，堅持把查處問題與促進(jìn)改革、完善制度、強化管理結(jié)合起來。深化一級預(yù)算單位的審計，加強對二級單位的審計監(jiān)控，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立和完善。
二、審計范圍和對象
緊緊圍繞全省審計工作會議精神和區(qū)委、區(qū)政府工作中心，關(guān)注與構(gòu)建和諧社會相關(guān)的重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和重大問題的審計，選擇黨政領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會關(guān)注、涉及人民群眾切身利益的重要專項資金開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任，以及選擇多年未經(jīng)審計的單位作為審計對象。署定、省定、市定的審計項目，按上級審計機關(guān)的審計工作方案規(guī)定的范圍和對象開展審計工作。
（一）預(yù)算執(zhí)行審計單位
1、區(qū)財政局具體組織區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行。
2、部門預(yù)算執(zhí)行審計。主要包括區(qū)總工會、區(qū)林辦、區(qū)疾病控制中心、區(qū)衛(wèi)生局、鄉(xiāng)人民政府等5個項目。重大問題可追溯到以前年度，并延伸有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
（二）專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目
1、署定的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計。
2、署定的世亞行貸款項目專項審計。
3、省審計廳實施的審計調(diào)查項目--就業(yè)再就業(yè)資金專項審計調(diào)查，區(qū)審計局直接引用其審計成果。
4、全市審計機關(guān)上下聯(lián)動的審計調(diào)查項目。（1）新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金專項審計調(diào)查；（2）農(nóng)村居民最低生活保障及救災(zāi)救濟資金專項審計調(diào)查。這兩個調(diào)查項目均要達(dá)到一定的抽查面：應(yīng)抽查3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)抽查3個村。
5、區(qū)審計局實施的審計調(diào)查項目。（1）稅收征管專項審計調(diào)查；（2）五項社保基金專項審計調(diào)查。
除農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計涉及2005-年三個年度外，其他的審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目主要涉及年度。
三、審計的內(nèi)容和重點
圍繞財政管理體制如政府收支分類、部門預(yù)算、政府集中支付制度、財政票據(jù)電子化管理等一系列改革開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查，揭露財政管理體制改革中出現(xiàn)的新問題，揭露部門預(yù)算編制等存在問題；查處財政資金撥付、使用過程中存在截留、擠占、挪用等違法違規(guī)問題，反映由于決策失誤、管理不善、損失浪費影響資金使用效益的問題，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算征收、分配、撥付和管理行為，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量和財政資金使用效益目標(biāo)的實現(xiàn)；幫助部門、單位查找內(nèi)控制度不健全及不完善的地方，從健全制度、完善機制、提高資金使用效益等方面提出審計建議，促進(jìn)提高決策和管理水平。其審計主要內(nèi)容是：
（一）財政部門
1.預(yù)算批復(fù)情況。主要審查財政部門是否按規(guī)定在本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算后及時足額向預(yù)算執(zhí)行部門批復(fù)預(yù)算；核實本級預(yù)留預(yù)算指標(biāo)是否公開并有專項用途，有無通過預(yù)留預(yù)算指標(biāo)脫離政府管理和人大監(jiān)督；本級年度預(yù)算執(zhí)行中的追加預(yù)算是否報經(jīng)區(qū)人大和政府批準(zhǔn)；各項轉(zhuǎn)移支付資金在安排和使用上是否符合有關(guān)的規(guī)定及要求。
2.預(yù)算收入管理情況。主要審查財政部門編制的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果中本級組織的各項收入、上級補助收入和下級上解收入，是否與財政總預(yù)算會計報表、各項收入明細(xì)賬、收入憑證以及國家金庫報表反映的數(shù)字一致，有無隱瞞、少列預(yù)算收入的問題；核實財政部門對征收或已繳入國庫的國有資產(chǎn)收益、罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金和其他非稅收入是否足額納入預(yù)算管理，有無掛暫存款科目或隱瞞轉(zhuǎn)移收入問題；財政部門對非稅收入票據(jù)管理及監(jiān)繳非稅收入情況，核實“收支兩條線”規(guī)定的執(zhí)行情況。
3.預(yù)算支出管理情況。主要審查財政總預(yù)算會計是否嚴(yán)格按規(guī)定核算支出，有無以借款列支出或混淆預(yù)算年度界限，將預(yù)撥下年資金列入當(dāng)年支出造成虛列或多列當(dāng)年預(yù)算支出的問題；財政部門是否嚴(yán)格按年度預(yù)算和用款計劃撥款，有無辦理無預(yù)算、超預(yù)算或向沒有預(yù)算領(lǐng)撥關(guān)系的非預(yù)算單位撥款的問題；核實各類專項資金的分配是否按政策規(guī)定及時足額下達(dá)撥付，以及專項資金的效益情況；預(yù)算調(diào)整是否編制了預(yù)算調(diào)整方案并提請區(qū)人大常委會審查批準(zhǔn)，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算的問題；預(yù)備費的動用是否經(jīng)本級政府批準(zhǔn)。
4.上級財政補助資金的安排使用情況。主要審查稅收返還收入、原體制補助、一般轉(zhuǎn)移支付、專項撥款補助、結(jié)算補助和其他補助等轉(zhuǎn)移支付的項目是否真實、準(zhǔn)確；核實市財政對區(qū)財政、區(qū)財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的結(jié)算情況，重點核實結(jié)算項目、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和文件依據(jù)是否真實、準(zhǔn)確；財政部門有無未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整或設(shè)立補助標(biāo)準(zhǔn)，缺乏依據(jù)辦理轉(zhuǎn)移支付的問題；轉(zhuǎn)移支付支出占地方總支出的比重。
5.預(yù)算收支平衡情況。主要審查財政支出是否控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，有無突破預(yù)算；年終結(jié)余是否真實合規(guī)，有無人為調(diào)節(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出；有無違反規(guī)定將專項資金結(jié)余混同于其他資金結(jié)余，從而擠占專項資金的問題；財政部門是否按規(guī)定清理往來款項，有無通過往來科目隱瞞收入或虛列支出，造成收支不實的問題；有無資金長期掛賬，通過往來科目分配預(yù)算資金，脫離政府管理和人大監(jiān)督的問題；對區(qū)本級預(yù)算的細(xì)化情況、部門預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性情況進(jìn)行審計調(diào)查。
6、預(yù)算外資金收支計劃完成及財政專戶的管理情況。檢查預(yù)算外資金收支計劃是否經(jīng)過政府正式批準(zhǔn)，計劃編制是否真實、合理、科學(xué)以及收支計劃完成情況；檢查綜合預(yù)算編制的執(zhí)行情況；檢查是否存在通過預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題；檢查財政專戶撥款是否及時、足額，各類專項資金是否按照規(guī)定的用途撥付；檢查財政專戶利息結(jié)算是否符合政策規(guī)定；檢查各項暫存款、暫付款是否及時清理，大額資金調(diào)度是否安全、合規(guī)。
（二）預(yù)算部門
1、摸清部門各項資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、管理模式，檢查部門、單位的各項收入是否真實、完整；檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，以及政府采購制度的執(zhí)行情況；檢查國有資產(chǎn)的使用和管理是否安全完整、處置是否合規(guī)、合法。
2、部門預(yù)算制度建立和執(zhí)行情況。檢查各項收入是否納入部門單位的綜合預(yù)算，綜合預(yù)算編制是否科學(xué)、完整、合理；核實部門單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財政批復(fù)的細(xì)化預(yù)算，從總體上把握和分析部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果；檢查預(yù)算主管部門是否及時批復(fù)預(yù)算、分配和撥付資金，是否存在改變資金用途或截留下屬單位資金等情況；檢查部門單位是否按照規(guī)定真實地編制決算，是否存在虛列預(yù)算支出等行為。
3、各項收支真實、完整、合法情況。檢查各項收入是否來源合法，是否存在隱瞞轉(zhuǎn)移收入、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入的情況；檢查“收支兩條線”、財政票據(jù)電子化管理制度的執(zhí)行情況；檢查有關(guān)支出是否合法，開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；檢查有無存在擠占挪用專項資金、將項目支出用于彌補公用經(jīng)費不足的情況；分析資金使用是否達(dá)到預(yù)期的效果，有無存在損失浪費現(xiàn)象。
（三）專項審計和審計調(diào)查
1、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計，對-年三年來的農(nóng)發(fā)工程、項目管理和資金管理情況進(jìn)行摸底和清查，促進(jìn)項目和資金管理存在問題的整改，推進(jìn)項目工程進(jìn)度和強化質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步改善項目區(qū)的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件。
2、署定世亞行貸款項目的專項審計。按照審計署的統(tǒng)一部署和工作要求，認(rèn)真開展審計工作，在歷年審計的基礎(chǔ)上，要突出對存在問題的整改、落實的檢查，評價外債資金的使用效益，促進(jìn)加強對外債資金的管理。
3、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金專項審計調(diào)查，以促進(jìn)這一惠民政策的全面實施為目標(biāo)，揭示政策執(zhí)行面不足以及年該專項資金在預(yù)算安排、管理和支付過程中存在的不規(guī)范問題，進(jìn)一步完善農(nóng)村醫(yī)療救助制度，促使參合農(nóng)民得到更多的實惠，促進(jìn)合作醫(yī)療基金安全規(guī)范有序運行。
4、農(nóng)村居民最低生活保障及救災(zāi)救濟資金專項審計調(diào)查，摸清年農(nóng)村居民最低生活保障及救災(zāi)救濟專項資金在預(yù)算安排、分配、撥付、使用、管理等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，確保應(yīng)享受對象得到全面保障，提出加強專項資金管理、提高資金使用效益的建議。
5、稅收征管專項審計調(diào)查，以規(guī)范稅收征管行為，加強稅源管理為目標(biāo)，從源頭上掌握稅源及其征管情況，揭示和反映年稅收征管中存在的突出問題，從管理機制上解決稅收流失和執(zhí)法不嚴(yán)的問題，促進(jìn)稅收征管健康有序地進(jìn)行，確保稅收的持續(xù)穩(wěn)定增長，為政府財力增收做貢獻(xiàn)。
6、五項保險基金專項審計調(diào)查，揭示年各項基金征繳、使用和管理中存在的違規(guī)問題，促進(jìn)其安全有效運行和保值增值，確保社會保障措施的貫徹落實。
（四）跟蹤檢查審計查出問題的糾正和整改情況
1、各審計組要對年度預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的糾正和整改情況，繼續(xù)開展跟蹤檢查。對未糾正、整改的問題，要認(rèn)真地分析原因，提出采取措施的具體意見。
2、各審計組對年度預(yù)算執(zhí)行及列入年“兩個報告”的審計項目的審計決定、審計報告的落實執(zhí)行及具體整改情況，要在法定時效內(nèi)，開展后續(xù)審計工作。要求被審計單位出具整改、落實的專題報告，各審計組要按照審計項目寫出“后續(xù)審計報告”，逐條逐項地詳細(xì)反映被審計單位落實、整改情況（包括未糾正的原因、整改的具體措施和采納審計建議等情況），報分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，并抄送監(jiān)察室和財金股。財金股要進(jìn)行匯總整理，根據(jù)要求在年底前專題向區(qū)政府、區(qū)人大報告。
四、組織分工和時間安排
（一）組織分工
審計項目的具體分工詳見《年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計項目計劃表》。
（二）時間安排
上級指定的審計項目，按上級審計機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定時間要求完成。區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，具體時間安排是：
年6月15日前，全面完成審計項目的現(xiàn)場實施，并書面征求被審計單位的意見。
年7月5日前（署、省定項目除外），下達(dá)審計決定書，出具審計報告、審計調(diào)查報告和審計綜合報告。
年7月30日前，完成《年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的結(jié)果報告》及代區(qū)政府草擬《年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。
五、工作要求
（一）切實加強對預(yù)算執(zhí)行審計工作組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)審計局全體審計人員要在局務(wù)會議統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下按照“誰分管、誰實施、誰負(fù)責(zé)”的原則開展工作，各分管領(lǐng)導(dǎo)及時協(xié)調(diào)解決審計中出現(xiàn)的問題，并做好與市局業(yè)務(wù)科室的聯(lián)絡(luò)溝通工作。股室負(fù)責(zé)人、審計組長和審計人員要按照既定工作規(guī)定、要求、步驟和程序，密切配合，加強溝通，充分發(fā)揮審計整體合力作用，確保圓滿完成審計任務(wù)。
（二）要把提高審計工作質(zhì)量作為頭等大事來抓。繼續(xù)落實審計項目和審計質(zhì)量責(zé)任制，審計組長和審計人員要按照各自的責(zé)任分工，審計過程的各個環(huán)節(jié)都必須做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真搞好審前調(diào)查，在充分掌握本級財政資金運作情況的基礎(chǔ)上選擇好審計重點，按要求編制好實施方案，報分管領(lǐng)導(dǎo)審定。分管領(lǐng)導(dǎo)具體分管到位，抓好組織協(xié)調(diào)，定期聽取審計組匯報，及時解決審計中出現(xiàn)的問題。
（三）要廉潔從審，按時完成審計任務(wù)。要牢固樹立時效觀念，對照計劃規(guī)定的完成時間，加強進(jìn)度控制，確保完成計劃進(jìn)度的時效性，確保預(yù)算執(zhí)行審計任務(wù)按時、保質(zhì)保量地完成。局將加強效能跟蹤檢查，重點關(guān)注項目進(jìn)度和執(zhí)行審計紀(jì)律情況，若需調(diào)整項目計劃和完成時間的，各審計組長要提出調(diào)整意見交局務(wù)會議審定。各責(zé)任股室應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)，自覺向辦公室、財金股報送擬列入“兩個報告”問題及宏觀性建議、后續(xù)審計報告等書面資料。堅持審計公示、審計回訪、廉政紀(jì)律反饋和責(zé)任追究制度，局領(lǐng)導(dǎo)要率先垂范，廉潔自律，各審計人員要大力倡導(dǎo)文明審計，嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，維護(hù)好審計機關(guān)清正廉潔的形象。
（四）積極開展計算機輔助審計。充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源，積極探索信息化環(huán)境下新的審計方式。要針對計算機審計運用薄弱的現(xiàn)狀，鼓勵審計人員參加計算機培訓(xùn)，大力推行計算機審計技術(shù)，搞好AO系統(tǒng)、財務(wù)軟件的實踐應(yīng)用，進(jìn)一步提高技術(shù)含量和技術(shù)水平。
（五）強化開發(fā)利用審計成果的力度。審計組要強化成果意識，勇于、善于提出問題，促進(jìn)被審計單位規(guī)范管理。審計報告既要揭露查出違法違規(guī)問題，又要注意綜合分析，提出針對性強的建議，做到報告有內(nèi)容、有深度、層次高、分量重。要發(fā)揮好黨委政府的參謀助手作用，認(rèn)真提煉成果，力爭審計成果納入?yún)^(qū)領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策的視野，有效地發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。