前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)審計碩士畢業(yè)論文文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

大家早上好!我是來自2006級財務(wù)X班的學(xué)生XX，我的論文指導(dǎo)老師是XXX老師。我的論文題目是《中國石油化工股份有限公司財務(wù)分析》，雖然做財務(wù)分析的人很多，但我仍選擇了做財務(wù)分析，主要是基于自己的興趣愛好;同時，也是為了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)這部分理論知識并用于指導(dǎo)實踐，因為之前并沒有系統(tǒng)的學(xué)過財務(wù)分析;另外，在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)出現(xiàn)分離，利益主體出現(xiàn)多元化發(fā)展的今天，學(xué)會并進行財務(wù)分析也已顯得非常重要。而我之所以選擇以中石化為例，是因為我認為中石油是一個財務(wù)體制相對健全的企業(yè)，對這樣的企業(yè)做出的財務(wù)分析在很大程度上保證了信息數(shù)據(jù)來源的真實性和充分性。

下面，我將從：課題研究的目的和意義、論文研究的思路與方法、論文的優(yōu)缺點以及寫作論文的體會四個方面作具體地介紹，懇請各位老師批評指導(dǎo)。

首先，我想談?wù)勎覍戇@篇畢業(yè)論文的目的及意義。

繁盛的市場經(jīng)濟推動了企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，利益主體也出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢。在當(dāng)今，權(quán)益投資者與中介機構(gòu)、債權(quán)人、治理層和管理層、雇員、顧客、政府及相關(guān)監(jiān)管機關(guān)、注冊會計師等都主要依據(jù)有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)的詳盡的財務(wù)報表，判斷這些企業(yè)的財務(wù)狀況和前景，并據(jù)以做出各種各樣的決策。而財務(wù)報告是一種非常專業(yè)的信息披露方式，一般的投資者面對深奧的、專業(yè)的財務(wù)報告有時如墜霧中不知所云，所以需要我們進行更深入地、相比較的分析。

由于受財務(wù)分析主體利益的制約，不同的財務(wù)分析主體進行財務(wù)分析的目的是不同的。但上市公司公開披露的財務(wù)數(shù)據(jù)有很多，唯有正確使用財務(wù)比率才能從中挑選出對投資決策有用的信息。財務(wù)報表的分析不僅是評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)，挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段，而且是投資者合理實施投資決策的重要步驟。

其次，我想談?wù)勎疫@篇論文研究的主要思路與方法。

本文首先在文章開頭簡單闡述了對上市公司報表進行財務(wù)分析的目的和意義，在目的中，我談到：不同的財務(wù)分析主體進行財務(wù)分析的目的是不同的。在文中，我通過投資大師巴菲特的幾句話主要介紹了財務(wù)分析對投資者的重要性。

接著我便以2008和2009中國企業(yè)500強之首的中國石油化工股份有限公司為例做出具體的財務(wù)分析。在做具體的案例分析之前，我先從宏觀方面綜述了2008年世界和中國的石化工業(yè)狀況，并簡要介紹了中石化在2008年的經(jīng)營概況。我之所以要對這部分做介紹，是因為金融危機對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動 、籌資活動有著不同程度的財務(wù)影響。面對金融危機 ，企業(yè)在經(jīng)營活動中要減少庫存 、降低人工成本、加強應(yīng)收賬款管理;在投資活動中要減少投資支出提高資金使用效率、抓住投資機會提高權(quán)益性投資;在籌資活動中要提高借款比重、充分利用應(yīng)付賬款。通過對這些宏觀背景的介紹，可以得出一些后面對三大報表的分析中具體項目變化的原因。

開展財務(wù)分析需要依據(jù)一定的財務(wù)數(shù)據(jù)和其他信息，這些數(shù)據(jù)和信息除了公開披露的財務(wù)報表外，還包括財務(wù)報表附注、管理層的解釋和討論、審計師意見、其他公告、社會責(zé)任報告、媒體和專家評論，以及監(jiān)督部門處理公告等。由于分析的主體不同，獲得信息的數(shù)量和難度也不盡相同，因此，我們應(yīng)盡可能地搜集可能獲得的各種信息，防止片面性。

財務(wù)報表是財務(wù)分析最直接、最主要的依據(jù)。財務(wù)報表最主要的有資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

正因為如此，我對中石化07、08年三大報表做出具體分析，對于資產(chǎn)負債表，我選取的是中石化母公司的”資產(chǎn)負債表”而不是集團公司的”合并資產(chǎn)負債表”作分析，因為這部分的內(nèi)容基本一致，除了在股東權(quán)益部分分了歸屬于母公司和少數(shù)股東的權(quán)益。而其他兩張報表—利潤表和現(xiàn)金流量表，我則是分析的集團公司的”合并利潤表”和”合并現(xiàn)金流量表”。分析報表后，我還在一定程度上分析了具體的變動原因，并做出對投資者的建議。在分析原因和得出結(jié)論時，我主要結(jié)合國內(nèi)外的宏觀經(jīng)濟背景和公司內(nèi)部的變化進行了分析，同時，充分利用了財務(wù)報表的附注進行分析。

在進行三大報表分析時，我充分利用了財務(wù)分析方法中的趨勢分析法，也就是：通過對比中石化07、08兩期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)進行定基對比和環(huán)比對比，得出它們的增減變動方向、數(shù)額和幅度，以揭示中石化的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。其中，我具體主要運用有兩種方式：財務(wù)報表的比較和財務(wù)報表項目構(gòu)成的比較。

接著，我對償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力四個主要的財務(wù)指標(biāo)進行了分析。具體做法是將08年與07年的各個相應(yīng)指標(biāo)做出對比，并分析引起指標(biāo)變動的具體原因。財務(wù)指標(biāo)有很多，因此，在選取指標(biāo)時，我只選取了部分有代表意義和對我分析有利得指標(biāo)。在進行各項財務(wù)指標(biāo)分析時，我充分利用了財務(wù)分析方法中的比率分析法，也就是：通過計算各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟活動的變動程序，有構(gòu)成比率，有效率比率，也有相關(guān)比率。

對中石化進行財務(wù)分析時，我也選用了一定的評價標(biāo)準(zhǔn)與之對比，以便對企業(yè)的財務(wù)狀況做出評價。這其中有歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、也有經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)。

論文的最后一部分主要論述現(xiàn)行財務(wù)分析的局限性及其產(chǎn)生原因以及相關(guān)彌補措施，對于這部分，我主要是通過閱讀幾本報表分析的電子書對這部分的介紹，綜合它們的觀點，并結(jié)合一定的實際，分析而得出的觀點，所以，更偏向于“文獻綜述”。同時我對財務(wù)分析面臨的挑戰(zhàn)及財務(wù)分析的發(fā)展方向做了一定的介紹。雖然這部分參考價值并不大，且很多方面已體現(xiàn)出來或已開始改革，但由于并未完全變革，所以，我也就順便提了一下。

再次，我想談?wù)勎疫@篇論文的優(yōu)缺點。

優(yōu)點：

1：結(jié)構(gòu)

2：格式

3：分析

4：重點

。。。。。

缺陷：

1.刪除、剪切內(nèi)容不完全：從初稿的56頁到最終定稿時的47頁，這篇論文在最后階段進行了大量的“瘦身”，但在瘦身過程中，存在一些刪除不完全的內(nèi)容，比如：第5頁的表頭。而有些地方應(yīng)該有的，在截圖時又截掉了，比如：第22頁合并資產(chǎn)負債表的非流動負債的部分項目以及第24頁股東權(quán)益的部分項目。

2.還存在一定的錯別字或語句不是很通順的地方。

3.對某些概念和方法的理解還不是很深刻。比如因素分析法和某些比率計算

4.分析三大報表的具體變動原因還不夠透徹、全面，多數(shù)地方只做了客觀的分析，對投資者的主觀建議偏少，對其他報表使用者的決策建議也不夠突出、具體。

5.計算有部分錯誤，在計算指標(biāo)時，出現(xiàn)了一定的錯誤。例如：第9頁凈利潤的計算，第16頁的發(fā)展能力指標(biāo)的部分計算。

6.沒有進行綜合分析，本來是打算利用改進的杜邦財務(wù)分析體系進行綜合分析的，但由于在最終定稿時，內(nèi)容過多，有56頁的內(nèi)容，且由于改進的杜邦財務(wù)分析體系圖做的不夠好，所以在X老師的建議下進行了刪除，回避了這部分我認為相對重要的部分。

最后，我想談?wù)勎覍戇@篇論文的體會與收獲。

第2篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部會計控制 國有企業(yè) 實務(wù)

引言

公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會計控制的緊密關(guān)系是不言而喻的,公司治理結(jié)構(gòu)為會計控制的運行和發(fā)揮提供了基礎(chǔ),為實行會計控制提供制度性保障。

一、我國內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀

內(nèi)部會計控制是完善公司治理結(jié)構(gòu)的有效途徑,但是由于我們內(nèi)部會計控制起步比較晚,目前存在著諸多缺陷,主要問題有:1)理論界對會控制作用和范圍的認識有局限性,我國長期以來對會計工作的重要性認識不夠,認為會計工作不能帶來效益,會計人員也沒有與其職責(zé)相匹配的權(quán)力。2)管理層對內(nèi)部會計控制的認識不夠,執(zhí)行力度不強。相當(dāng)多的企業(yè)管理層對內(nèi)部會計控制不是非常重視,有章不循、執(zhí)法不嚴的現(xiàn)象普遍存在,使其流于形式,篡改賬目、做假賬現(xiàn)在比比皆是。3)內(nèi)部會計控制機制執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠。內(nèi)部會計控制的執(zhí)行和檢查都形式化,沒有落實到位,同時監(jiān)督體系缺失,各個職能部門各自為政的現(xiàn)象普遍。4)審計制度不完善,相當(dāng)多企業(yè)對內(nèi)部審計工作不重視,即使有內(nèi)部審計機構(gòu)一般也沒有發(fā)揮其應(yīng)發(fā)揮的作用。

二、基于公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部會計控制實務(wù)設(shè)計原則

企業(yè)內(nèi)部的會計控制實務(wù)設(shè)計中,為了最大化的實現(xiàn)企業(yè)價值,實現(xiàn)控制具體目標(biāo),應(yīng)遵循的原則主要有:1)合法性。內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的建立必須是在法律法規(guī)的框架內(nèi);2)全面性。流程的設(shè)計應(yīng)該要包括企業(yè)業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理的各個節(jié)點,在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)都應(yīng)該把其關(guān)鍵控制點落實到位;3)靈活性。內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)能隨著企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、內(nèi)部管理等的改變而做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整;4)互相牽制性。一項業(yè)務(wù)活動,必須有相互制約的兩個或以上崗位,使得一項完整的業(yè)務(wù)中一個部門或人員都能有另一個部門或人員來進行監(jiān)督和制約;5)經(jīng)濟性。應(yīng)該恰當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系,根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的要求、業(yè)務(wù)特點等,實現(xiàn)低成本、高效益的目標(biāo)。6)協(xié)調(diào)性。在業(yè)務(wù)流程中,各部門(人員)應(yīng)該相互配合、協(xié)調(diào)同步,業(yè)務(wù)程序緊密銜接,業(yè)務(wù)活動連續(xù)有效。

三、基于公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部會計控制實務(wù)設(shè)計方法

內(nèi)部會計控制的設(shè)計方法主要有內(nèi)部牽制法、一般控制法、業(yè)務(wù)循環(huán)控制法三種。

3.1 內(nèi)部會計控制的內(nèi)部牽制法

內(nèi)部牽制法是指自檢系統(tǒng)通過職責(zé)分工和適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)程序安排,使得各項業(yè)務(wù)都能被其它作業(yè)人員核查檢驗,內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制、實物牽制、機械牽制等。其中體制牽制是指通過規(guī)劃與設(shè)計,實現(xiàn)不相容職務(wù)的分離,防止錯誤的出現(xiàn)。簿記牽制是指讓復(fù)式記賬和賬簿之間相互制約、監(jiān)督和牽制。實物牽制是指必要的實物工具讓兩個或兩個以上人員共同掌管,業(yè)務(wù)的完成必須共同操作,互相牽制。機械牽制是指利用業(yè)務(wù)處理程序和標(biāo)準(zhǔn)來控制人員或部門。

3.2 內(nèi)部會計控制的一般控制法

一般控制法是指根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和特點,對經(jīng)常出現(xiàn)錯誤的環(huán)節(jié)實施控制措施,主要包括會計控制和財務(wù)控制。會計控制包括憑證制度,業(yè)務(wù)處理流程,會計復(fù)核與會計監(jiān)督。財務(wù)控制區(qū)是指通過對資金流動的分析與監(jiān)督來對企業(yè)的部門或人員實施控制,包括預(yù)算控制,財產(chǎn)物資管理等。

3.3 內(nèi)部會計控制的業(yè)務(wù)循環(huán)控制法

業(yè)務(wù)循環(huán)控制法是指實施控制是以內(nèi)部業(yè)務(wù)處理方法和程序的先后順序為依據(jù),如工業(yè)企業(yè)可把交易處理過程分為銷售與收入循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金循環(huán)五個環(huán)節(jié),按此實施控制措施。

以上三種內(nèi)部會計控制的設(shè)計方法各自有各自的適用性,一般來說,對于中小企業(yè),由于成本的限制,采用內(nèi)部牽制法或一般控制法更合適,對于大型企業(yè),業(yè)務(wù)循環(huán)法更有具有優(yōu)越性。

四、國有企業(yè)治理模式內(nèi)部會計控制實務(wù)設(shè)計及運作中應(yīng)注意的問題

目前,我們政府對國有企業(yè)的經(jīng)營缺乏控制使得部分國有企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè),政府對核心權(quán)力的約束與監(jiān)督著重于防范。要使國有企業(yè)內(nèi)部會計控制積極有效的發(fā)揮作用,應(yīng)當(dāng)做好以幾點:1)強調(diào)內(nèi)部會控制的同時不能忽略外部監(jiān)督。內(nèi)部會計控制體系再完善,如果執(zhí)行力不強也是枉然,國有企業(yè)往往存在內(nèi)部會計控制制度制定得好但執(zhí)行不好的問題,因此各監(jiān)督部門應(yīng)各負其責(zé),強化監(jiān)管力度。2)強化董事會在建立和完善內(nèi)部會計控制中的主導(dǎo)作用,適當(dāng)?shù)囊胪獠开毩⒍?對內(nèi)形成監(jiān)督制約,董事會內(nèi)部明確分工,加強內(nèi)部的管理和控制。3)構(gòu)建運作有效的監(jiān)事會。目前我國大型國有企業(yè)、國有上市公司其內(nèi)部的監(jiān)督體系存在著許多需要改善、加強之處。經(jīng)驗證明,代表股表和員工利益的監(jiān)事會能更好的促進企業(yè)發(fā)展。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)保證其獨立性,對持股監(jiān)事的推行應(yīng)嚴格程序的規(guī)范化,限制股東的人為控制因素,對員工監(jiān)事的推選應(yīng)當(dāng)避免其與管理人員有利益關(guān)聯(lián)。除了完成監(jiān)督、糾正違法經(jīng)營、行為等使命外,對于監(jiān)事會應(yīng)不應(yīng)該賦予決策監(jiān)督權(quán)力則應(yīng)視情況而定型,一般而言,監(jiān)事會不應(yīng)參與決策過程。4)加強內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)。除了監(jiān)事會外,對于內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)的諸多委托控制鏈也應(yīng)實施有效監(jiān)督,形成一個完整的監(jiān)督組織,應(yīng)當(dāng)包括:審記委員會的監(jiān)督,審計部門的監(jiān)督,會計機構(gòu)和會計人員等基層監(jiān)督。此外,還應(yīng)該注重建立高素質(zhì)的從事內(nèi)部會計控制的專業(yè)人才隊伍。

五、結(jié)語

目前我國的內(nèi)部會計控制理論的研究取得了一定的進展,但在實際工作中仍存在著諸多問題需要探討。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,如何設(shè)計好內(nèi)部會計控制體系,如何有效實施內(nèi)部會計控制,仍是研究的企業(yè)內(nèi)部會計控制的重點內(nèi)容。

參考文獻:

[1]陳小瓊.企業(yè)內(nèi)部會計控制體系的建立與實施.碩士畢業(yè)論文.南京理工大學(xué),2003;12

第3篇

摘 要 20世紀90年代末開始，內(nèi)部審計進入風(fēng)險導(dǎo)向階段，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中應(yīng)用得到了越來越多的關(guān)注。本文以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诠局卫碇械膶嵤┳鳛檠芯恐攸c，從風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x及目標(biāo)，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c公司治理的關(guān)系入手，提出風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在實施上的幾點建議，以促進企業(yè)的更加有效地利用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計 公司治理 風(fēng)險管理

一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的基本理論

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是以對整個組織的風(fēng)險進行全面的評估與改善，以達到防弊、興利、增值的目的的一種審計理念[1]。它要求內(nèi)部審計以內(nèi)部控制作為生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，以識別和評估公司風(fēng)險作為內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的目標(biāo)，并把內(nèi)部控制評價和監(jiān)督作為風(fēng)險管理的手段。

國際內(nèi)部審計師協(xié)會于2003年修訂的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計做出定義：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)[2]?！?/p>

美國Treadway委員會下屬的發(fā)起人委員會在2004年提出了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》的討論稿，在該稿中風(fēng)險管理被定義為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受組織的董事會、管理層和其他人員的影響，風(fēng)險管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿于整個企業(yè)。風(fēng)險管理旨在識別影響組織的潛在事件，在組織的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證[3]。”

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計以組織的整體風(fēng)險評估作為工作目標(biāo)。內(nèi)部審計的目標(biāo)經(jīng)歷了防弊、低層次興利、高層次興利的過程，發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向階段，內(nèi)部審計就更注重與企業(yè)目標(biāo)的直接聯(lián)系，在企業(yè)創(chuàng)造價值目標(biāo)的作用下，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的目標(biāo)由高層次興利轉(zhuǎn)向了增值。通過事先發(fā)掘問題，改善經(jīng)營管理，促進經(jīng)濟效率的轉(zhuǎn)變。

傳統(tǒng)內(nèi)部審計通常只局限于測試企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，內(nèi)部審計人員關(guān)注的是控制的充分性和遵循性，雖然有著防弊與興利的審計目標(biāo)，但是無法與企業(yè)目標(biāo)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計則先確定企業(yè)目標(biāo)，再對可能影響這些目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險進行分析，并根據(jù)這些風(fēng)險設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，最后測試企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否對風(fēng)險的管理控制有效。

二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與公司治理的關(guān)系

公司治理是被管理人員、投資者、董事會廣泛使用的概念，其目標(biāo)是公司價值最大化，其核心是科學(xué)決策。在公司實現(xiàn)增值目標(biāo)的過程中，在進行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃等決策時，風(fēng)險是不可回避的因素[4]。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計理論和實務(wù)發(fā)展的最新動向，對公司治理的促進作用更加凸顯。

首先，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是公司治理的重要內(nèi)容。內(nèi)部審計在公司治理中的作用包括監(jiān)督、評價和分析組織的風(fēng)險和各項控制；復(fù)核并證實信息是否可靠并且符合相關(guān)政策、程序和法律，協(xié)助管理者向董事會、審計委員會以及執(zhí)行管理機構(gòu)提供風(fēng)險防范以及治理的有效的保證。

其次，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計為公司創(chuàng)造價值產(chǎn)生了促進作用。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計通過對于公司風(fēng)險的評估和改善，可以幫助公司預(yù)防和減少損失，同時可以使公司內(nèi)部保持良好的審計環(huán)境，對于經(jīng)理層、員工都起到威懾作用，努力改善經(jīng)營績效。

三、對我國風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施的幾點建議

下面筆者將對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計如何在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮更大的作用提出以下幾點建議。

1．加強風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的獨立性和客觀性

獨立性是指內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，客觀性是指內(nèi)部審計人員的客觀性。客觀性反映的是內(nèi)部審計人員的特征，與評估、判斷及決策的質(zhì)量有關(guān)。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立獨立的審計部門。在內(nèi)部審計過程中，內(nèi)部審計人員不參加任何可能損害或者假定會損害他們無偏評估的活動，不能接受任何可能損害職業(yè)判斷的東西，應(yīng)該披露所有的重要事實，不能歪曲事實。

2．加強公司的內(nèi)部控制，完善公司的風(fēng)險預(yù)警機制

公司的治理目標(biāo)是在充分考慮利益相關(guān)者的愿景之后，爭取增加企業(yè)的價值，保持股東權(quán)益長期的最大化。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制是企業(yè)在風(fēng)險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低企業(yè)風(fēng)險的關(guān)鍵。

3．管理層應(yīng)更新觀念，提高企業(yè)的風(fēng)險意識

管理層要徹底轉(zhuǎn)變觀念，增強風(fēng)險意識，把風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫈[在重要的位置上。正確處理風(fēng)險和效益的關(guān)系，把企業(yè)的長遠利益作為企業(yè)的根本目標(biāo)，形成由最高管理層直接負責(zé)的全面的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

目前在企業(yè)生存環(huán)境越來越復(fù)雜的情況下，內(nèi)部審計應(yīng)該以風(fēng)險為導(dǎo)向，從降低風(fēng)險損失的角度幫助企業(yè)有效增值。在審計過程中，風(fēng)險管理成為組織中關(guān)鍵流程，內(nèi)部審計人員使用風(fēng)險管理原則改變審核過程，分析、確認、揭示關(guān)鍵性經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)有效利用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤M行風(fēng)險管理，為企業(yè)提高經(jīng)濟利益奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]耿慧敏風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計相關(guān)理論問題.大連海事大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版).2009.4(第八卷第二期):71-74.

[2]宗淑芳.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計研究.北京交通大學(xué)優(yōu)秀碩士畢業(yè)論文.