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國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給鋼鐵行業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇和市場(chǎng)空間，同時(shí)，鋼鐵行業(yè)的發(fā)展，也有力地支撐了國家一攬子擴(kuò)大內(nèi)需措施對(duì)鋼鐵的需求，為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供了鋼材供應(yīng)保障。這一良性互動(dòng)帶動(dòng)了冶金行業(yè)大規(guī)模工程建設(shè)的開展。在大規(guī)模工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，如何管理好和有效控制建設(shè)項(xiàng)目投資，引起了鋼鐵企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的高度重視和深度思考。通過分析與研究，寶山鋼鐵股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱寶鋼)在總結(jié)30年來工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理和控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了一套適合寶鋼工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理和控制的體系，這一體系包括項(xiàng)目投資目標(biāo)控制、項(xiàng)目投資過程控制、項(xiàng)目投資決算(結(jié)算)控制3個(gè)階段。經(jīng)工程實(shí)踐驗(yàn)證，該體系能為工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理和控制提供有效保障。

1建設(shè)項(xiàng)目投資目標(biāo)控制

該階段投資管理和控制的內(nèi)容包括建設(shè)項(xiàng)目可行性研究估算及批復(fù)，初步設(shè)計(jì)概算編制(應(yīng)控制在投資估算批復(fù)內(nèi))及批復(fù)，估算(概算)批復(fù)額度的下達(dá)。

1．1建設(shè)項(xiàng)目投資估算(或概算)控制

1．1．1項(xiàng)目投資概算編制

建設(shè)項(xiàng)目投資概算的文件構(gòu)成包括編制說明(工程概況、編制依據(jù)、投資額、需要說明的問題)、概算表(概算匯總表、概算計(jì)算底稿)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件分析(一般概算無此項(xiàng)內(nèi)容)3部分內(nèi)容。其中概算計(jì)算底稿是概算編制的重點(diǎn)內(nèi)容，其包括:

(1)引進(jìn)設(shè)備費(fèi)用計(jì)算底稿包含的內(nèi)容與費(fèi)用為:引進(jìn)設(shè)備型號(hào)、名稱、數(shù)量、原幣價(jià)格、折合美元價(jià)格、海運(yùn)海保費(fèi)、折合人民幣價(jià)格、關(guān)稅、增值稅、銀行手續(xù)費(fèi)、引進(jìn)設(shè)備所需國內(nèi)配合費(fèi)用等。

(2)國內(nèi)費(fèi)用計(jì)算底稿包含的內(nèi)容與費(fèi)用為:工程名稱、工程地點(diǎn)、數(shù)量、設(shè)備單價(jià)及合價(jià)、建安單價(jià)、建安合價(jià)等)。

(3)其他費(fèi)用計(jì)算底稿包含的內(nèi)容與費(fèi)用為:前期費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、施工準(zhǔn)備費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、綠化費(fèi)、評(píng)估報(bào)檢費(fèi)等。

1．1．2投資概算審查

(1)對(duì)投資概算文件的合理性、規(guī)范性、完整性進(jìn)行審查。包括對(duì)項(xiàng)目投資估算、概算及報(bào)告、計(jì)算底稿明細(xì)或電子文檔資料等的審查，審查文件應(yīng)由具備資質(zhì)的專業(yè)人員編制，并簽名蓋章。

(2)對(duì)項(xiàng)目的系統(tǒng)性、符合性進(jìn)行審查。審查投資計(jì)費(fèi)范圍是否與項(xiàng)目實(shí)施范圍相對(duì)應(yīng)，計(jì)費(fèi)內(nèi)容是否與項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容相符合。

(3)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案的合理性、技術(shù)先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括設(shè)計(jì)所采用的標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選型、方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件比較，以及優(yōu)選實(shí)施方案的技術(shù)先進(jìn)性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性等。

(4)對(duì)工程數(shù)量的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。審查工程數(shù)量、計(jì)算的合理性，及方案設(shè)計(jì)尚不能明確的暫定數(shù)量的合理性。

(5)對(duì)工程造價(jià)的適用性、均衡性進(jìn)行審查。審查設(shè)備、單位工程和分項(xiàng)工程價(jià)格水平的可操作性，因?yàn)樗捎玫膬r(jià)格不僅適用于概算編制和審查，也應(yīng)適用于工程建設(shè)過程中對(duì)有關(guān)變更的投資管理和控制。

1．1．3投資概算的審批

投資管理部門對(duì)所編投資概算審查后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

1．2建設(shè)項(xiàng)目投資目標(biāo)的確定與分解

1．2．1投資目標(biāo)編制

根據(jù)已批復(fù)的估算、概算額度，編制相應(yīng)的投資估算、概算目標(biāo)，所編制的估算、概算目標(biāo)不大于批復(fù)的數(shù)額。

1．2．2投資目標(biāo)的分解

將投資目標(biāo)進(jìn)行分解，其實(shí)質(zhì)是向各采購部門和相關(guān)部門下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，如向項(xiàng)目單位項(xiàng)目投資控制目標(biāo)，向設(shè)備采購部門設(shè)備費(fèi)控制目標(biāo)，向建安工程部門建安費(fèi)控制目標(biāo)，向甲供料采購部門甲供料價(jià)格控制目標(biāo)，向設(shè)計(jì)部門勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、軟件費(fèi)控制目標(biāo)，向技術(shù)服務(wù)管理部門技術(shù)服務(wù)費(fèi)控制目標(biāo)(含工程監(jiān)理、造價(jià)審價(jià)、竣工審計(jì)、特殊專業(yè)技術(shù)服務(wù)等)。

2建設(shè)項(xiàng)目投資過程控制

包括設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、施工實(shí)施方案及施工組織設(shè)計(jì)、項(xiàng)目采購費(fèi)用控制、材料領(lǐng)用的管理、工程簽證的控制、投資動(dòng)態(tài)管理與控制等。項(xiàng)目投資過程控制涉及的內(nèi)容很多，本文僅以項(xiàng)目施工采購管理為例加以闡述。

2．1施工采購的總體策劃

(1)建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)后，根據(jù)總進(jìn)度安排，確定施工采購時(shí)機(jī)，時(shí)機(jī)的選擇應(yīng)與項(xiàng)目投產(chǎn)后的產(chǎn)品銷售價(jià)格預(yù)期相結(jié)合。

(2)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)與特點(diǎn)，確定采購方式，并履行內(nèi)部審批程序。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，批復(fù)建安費(fèi)200萬元以內(nèi)的項(xiàng)目可直接發(fā)包，否則，采用招投標(biāo)方式進(jìn)行發(fā)包。

(3)招標(biāo)方式，目前主要有以下幾種:①報(bào)費(fèi)率方式。直接發(fā)包項(xiàng)目可采用報(bào)費(fèi)率方式，即套用國家定額，明確結(jié)算時(shí)的取費(fèi)類別、總價(jià)下浮率等。②按施工圖報(bào)價(jià)方式。即根據(jù)施工圖紙進(jìn)行招投標(biāo)，該招投標(biāo)方式對(duì)甲乙雙方均公平、合理。但目前冶金行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目一般在初步設(shè)計(jì)批復(fù)后進(jìn)行招標(biāo)，此階段尚無相應(yīng)施工圖紙，不具備按施工圖紙報(bào)價(jià)方式進(jìn)行招標(biāo)的條件。③工程量清單報(bào)價(jià)方式。

即根據(jù)以往項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，細(xì)化概算清單，編制工程量清單進(jìn)行招標(biāo)。清單的綜合單價(jià)確定后，通過優(yōu)化設(shè)計(jì)控制施工工程量，可使建安費(fèi)得到有效控制。該方式為目前冶金行業(yè)工程建設(shè)推薦采用的招標(biāo)方式。④總價(jià)包干方式。對(duì)單一工程，如已完成施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，實(shí)施時(shí)項(xiàng)目變化很小的，宜采用總價(jià)包干方式。

(4)確定是否分標(biāo)段采購。對(duì)于建設(shè)規(guī)模較大的項(xiàng)目，可采用分標(biāo)段采購。其優(yōu)點(diǎn)是可縮短施工工期，招標(biāo)時(shí)競(jìng)爭(zhēng)充分，采購價(jià)格具有可比性。但分標(biāo)段采購存在標(biāo)段間界面不易劃分的難度。

(5)結(jié)合地方政府的要求，建立適用于本企業(yè)施工招標(biāo)文件模板、施工合同文件模板。

2．2施工招投標(biāo)、評(píng)定標(biāo)

2．2．1委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)

確定采購和招標(biāo)方式后，委托施工招標(biāo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)，并根據(jù)施工招標(biāo)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容及相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)商服務(wù)費(fèi)用，以招標(biāo)協(xié)議模板為基礎(chǔ)，簽訂招標(biāo)協(xié)議。

2．2．2招標(biāo)公告

根據(jù)上海市規(guī)定，施工招標(biāo)前招標(biāo)公告，內(nèi)容包括招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)、工程概況(工程地點(diǎn)、工程概述、招標(biāo)范圍、資金來源、計(jì)劃開工時(shí)間)、聯(lián)系人及電話、投標(biāo)條件(資質(zhì)要求、業(yè)績(jī))、報(bào)名網(wǎng)址、報(bào)名截止時(shí)間、需提供的材料、填報(bào)單位、是否允許聯(lián)合體投標(biāo)、投標(biāo)保證金、招標(biāo)文件工本費(fèi)、監(jiān)管部門及聯(lián)系電話等。招標(biāo)公告至投標(biāo)報(bào)名的截止時(shí)間至少5個(gè)工作日。

2．2．3編制招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)底對(duì)于有招標(biāo)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)主，可自行編制招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)底。否則，可委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)完成相關(guān)工作。

2．2．4招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織發(fā)標(biāo)、評(píng)標(biāo)，監(jiān)察部門全過程參與。

招標(biāo)機(jī)構(gòu)代表業(yè)主經(jīng)審查的招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法。招標(biāo)文件20個(gè)日歷日、且招標(biāo)答疑文件15個(gè)日歷日后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)在監(jiān)察部門的監(jiān)督下組織開標(biāo)，同時(shí)邀請(qǐng)專家組成評(píng)委會(huì)進(jìn)行施工評(píng)標(biāo)。

評(píng)標(biāo)后，評(píng)標(biāo)報(bào)告由業(yè)主確認(rèn)，同時(shí)通過政府招標(biāo)平臺(tái)將評(píng)標(biāo)結(jié)果上網(wǎng)公示，5個(gè)工作日后發(fā)出中標(biāo)通知書，并退還投標(biāo)保證金。

(1)對(duì)中標(biāo)單位，業(yè)主可收取相應(yīng)的履約保證金，以降低簽約風(fēng)險(xiǎn)及履約風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)投資額較小、且施工方與業(yè)主有長(zhǎng)期合作誠信關(guān)系的項(xiàng)目，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，亦可不收取履約保證金。

(2)與中標(biāo)單位簽訂施工合同。

(3)招投標(biāo)文件、施工合同應(yīng)根據(jù)約定發(fā)放，使相關(guān)管理部門明確甲乙雙方的責(zé)任，便于施工現(xiàn)場(chǎng)的管理。同時(shí)，相應(yīng)文件及時(shí)歸檔，以備后續(xù)項(xiàng)目審計(jì)之用。

3投資決算(結(jié)算)控制

包括項(xiàng)目采購費(fèi)用結(jié)算、項(xiàng)目投資決算。投資決算不應(yīng)超過批復(fù)的概算，分項(xiàng)投資差異分析應(yīng)清晰明了。

3．1施工合同的結(jié)算及審價(jià)

3．1．1施工方上報(bào)結(jié)算資料

施工方應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，依據(jù)合同約定的時(shí)間上報(bào)完整的結(jié)算資料。

3．1．2委托審價(jià)單位審價(jià)

根據(jù)企業(yè)及國家的相關(guān)規(guī)定，投資管理部門可采用直接委托或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，選定審價(jià)質(zhì)量較好、業(yè)主信任的審價(jià)單位進(jìn)行項(xiàng)目的建安審價(jià)工作。

3．1．3審價(jià)單位預(yù)審價(jià)

審價(jià)單位根據(jù)施工方上報(bào)的結(jié)算資料、施工合同、相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)的管理制度，進(jìn)行審價(jià)。審價(jià)的主要內(nèi)容包括:資料是否齊全和符合要求;合同約定內(nèi)容是否有重復(fù)計(jì)費(fèi)現(xiàn)象;計(jì)算施工圖紙的工程量、現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量是否準(zhǔn)確，并套價(jià)。

3．1．4預(yù)審價(jià)報(bào)告的復(fù)審

投資管理部門根據(jù)預(yù)審價(jià)報(bào)告、施工方的結(jié)算資料、施工合同、相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)的管理制度，進(jìn)行預(yù)審價(jià)報(bào)告的復(fù)審，復(fù)審內(nèi)容包括:資料是否齊全和符合要求;合同約定內(nèi)容是否有重復(fù)計(jì)費(fèi)現(xiàn)象;抽查施工圖紙工程量，復(fù)審現(xiàn)場(chǎng)簽證工程量，并套價(jià);將復(fù)審情況與審價(jià)單位、施工方溝通，并取得一致意見;最終審核情況上報(bào)公司，擬結(jié)算;同時(shí)將復(fù)審明細(xì)返審價(jià)單位。

3．1．5審價(jià)單位審價(jià)

審價(jià)單位根據(jù)業(yè)主的復(fù)審情況出具最終的審價(jià)報(bào)告，提交業(yè)主。

3．1．6出具結(jié)算證明

投資管理部門根據(jù)公司批示、審價(jià)報(bào)告，下達(dá)建安結(jié)算單，作為財(cái)務(wù)付款的依據(jù)進(jìn)行結(jié)算。

3．2投資決算管理

3．2．1投資決算的編制

投資管理部門根據(jù)項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間及竣工驗(yàn)收計(jì)劃，編制投資決算計(jì)劃，并下達(dá)項(xiàng)目投資決算及專業(yè)投資決算通知。根據(jù)投資決算編制的時(shí)間要求，各采購部門編制相關(guān)專業(yè)的投資決算。專業(yè)投資決算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目投資執(zhí)行情況編制項(xiàng)目已發(fā)生的投資和尚需發(fā)生的預(yù)測(cè)投資及相應(yīng)專業(yè)投資執(zhí)行差異分析資料，并報(bào)投資管理部門。投資管理部門根據(jù)各采購部門的專業(yè)投資決算，編制項(xiàng)目投資決算匯總表、項(xiàng)目投資決算差異分析報(bào)告。

3．2．2投資決算的審批

投資決算編制完成后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批并歸檔，作為后續(xù)新建項(xiàng)目的投資控制依據(jù)。

4結(jié)束語

工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理與控制的關(guān)鍵和前提條件是，基建程序合理，對(duì)工程建設(shè)過程中各個(gè)階段的投資進(jìn)行管理和有效控制。本文詳細(xì)論述了寶鋼工程建設(shè)項(xiàng)目投資目標(biāo)控制、投資過程控制、投資決算(結(jié)算)控制3個(gè)階段具體的實(shí)施方法和步驟，經(jīng)工程實(shí)踐驗(yàn)證，能為工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理和控制提供有效保障。