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1銀行信貸風險管理與財務(wù)危機預警理論

1.1財務(wù)危機概念的界定

1.1.1財務(wù)危機

關(guān)于財務(wù)危機的概念，國外學者有著不同的觀點。財務(wù)危機不能僅狹義的界定為企業(yè)破產(chǎn)，還應(yīng)包括債券到期不履行，銀行透支以及不能支付優(yōu)先股股利等。英國學家認為財務(wù)危機公司是指經(jīng)歷破產(chǎn)、無力償還債務(wù)或者為了債權(quán)人的利益已經(jīng)進行清算的公司。我國學者對財務(wù)危機的概念界定也有不少研究，張后奇將上市公司的財務(wù)危機定義為一個時期概念，有開端和終止，財務(wù)危機包括從財務(wù)危機出現(xiàn)的那一時點起至公司破產(chǎn)的整個過程，但是上市公司出現(xiàn)的財務(wù)危機有不同的嚴重程度之分，因此判別公司是否發(fā)生財務(wù)危機就以公司是否虧損作為的主要標志。高民杰將多數(shù)學者的觀點進行歸納總結(jié)，認為常見的財務(wù)危機可以定義如下：（1）凈值為負、現(xiàn)金流量為負、當年的營運資金為負、破產(chǎn)前三年有整的營運損失、負的凈利、負的保留盈余；（2）當前的現(xiàn)金流不足以支付目前的債務(wù)；（3）公司的資產(chǎn)不足以支付當前與未來的債務(wù)；（4）違約公司，既沒有能力按期償付債務(wù)本金和利息的公司；（5）正在進行債務(wù)重組的公司。

1.1.2財務(wù)危機預警

所謂預警，顧名思義，就是提前報警的意思。財務(wù)危機預警，狹義理論上講，就是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料，設(shè)置一些比較敏感的財務(wù)指標，通過對這些財務(wù)指標的綜合分析，及時了解企業(yè)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況的變化，以便對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中存在的潛在財務(wù)風險進行實時監(jiān)控和管理。有效的財務(wù)危機預警系統(tǒng)能夠及時對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生可能或即將發(fā)生的財務(wù)風險發(fā)出預警的信號，不僅可以為企業(yè)的管理層的決策提供依據(jù)，而且作為企業(yè)債權(quán)人的銀行等金融機構(gòu)也可以利用預警系統(tǒng)做出有效預測，以幫助作出貸款決策并進行貸后風險控制。

1.2信貸管理中財務(wù)危機范疇的界定

上文介紹了國內(nèi)外學者對財務(wù)危機概念界定的不同觀點，但是不論基于何種定義，對于商業(yè)銀行而言，陷入財務(wù)危機的信貸企業(yè)對銀行的信貸資產(chǎn)帶來了巨大的風險。然而，由于其利益地位的特殊性，商業(yè)銀行信貸管理人員在看待企業(yè)的財務(wù)危機方面，既不同于企業(yè)的經(jīng)營者也不同于一般的權(quán)益投資者，而是有其特殊的視角，商業(yè)銀行信貸管理者所看重的信貸企業(yè)的財務(wù)狀況，一方面是對其盈利的可能性，另一方面是對償還債務(wù)的能力。皮特認為“從歷史上看，銀行傾向于向企業(yè)發(fā)放短期貸款，用于流動資金的非固定性補充”，這在貸款本息收回的可能性上，短期貸款的風險要遠低于中長期貸款。這就表明了商業(yè)銀行對貸款本息收回的重視程度。由此可見，商業(yè)銀行的信貸管理中財務(wù)危機范疇，可以解釋為企業(yè)履行償還銀行本息的義務(wù)時的受阻狀態(tài)，即企業(yè)的財務(wù)狀況出現(xiàn)問題，經(jīng)營不善，現(xiàn)金流量低，資產(chǎn)的流動性差，無法按時償還本金。

2加強商業(yè)銀行信貸風險管理的建議

財務(wù)危機預警模型的運用只是商業(yè)銀行信貸風險管理中的一個環(huán)節(jié)，要加強商業(yè)銀行信貸風險管理，還需要相關(guān)的配套政策和方法。

2.1加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)

強化商業(yè)銀行的信貸風險分析意識，商業(yè)銀行在進行貸款決策時，要有風險意識，及時進行預警分析。要求商業(yè)銀行將貸款程序的三個階段（貸前推銷調(diào)查、貸時評估審查、貸后監(jiān)督檢查）分別交由不同的崗位來完成，并相應(yīng)的承擔由各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風險責任。加強銀行的信貸內(nèi)控機制，要做到以下三個方面：一是要進一步完善企業(yè)的信息披露體系，降低信息不對稱給商業(yè)銀行帶來的信貸風險的可能性；二是進一步完善信貸內(nèi)控機制，要加強對違章責任的約束懲罰，嚴格執(zhí)行信貸的規(guī)章制度；三是提高信貸管理人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)進行微觀分析，而且能對外部市場和經(jīng)濟環(huán)境進行宏觀分析。

2.2建立可靠的信貸風險管理信息系統(tǒng)

信貸風險管理信息系統(tǒng)是運用現(xiàn)代化的管理思想，采用先進的信息技術(shù)將信息優(yōu)勢與人的管理相結(jié)合，以確保管理有效和決策準確的信息技術(shù)系統(tǒng)。可包括客戶信息監(jiān)測系統(tǒng)，環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)。客戶信息監(jiān)測系統(tǒng)主要包括的是財務(wù)信息、賬戶信息以及與客戶相關(guān)的其他非財務(wù)信息。環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境信息、區(qū)域經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)信息以及同業(yè)競爭市場的信息。然而銀行往往難以完全掌握上述的信息，此時同業(yè)間的溝通就顯得很重要，同業(yè)之間應(yīng)該建立通暢的信息交流渠道，做到信息資源的共享，這樣就可以盡量避免或降低存在道德風險的客戶利用銀行同業(yè)間的競爭騙取銀行信貸資金現(xiàn)象的發(fā)生。

2.3引進先進的信貸風險管理技術(shù)

通過借鑒先進的信貸風險管理技術(shù)，爭取建立和完善信貸風險預警和管理體系，以改變在傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險處理滯后性的現(xiàn)狀，提高風險判別的準確性和系統(tǒng)性。提高風險管理水平，逐步實現(xiàn)風險的量化管理。國際上先進可行的風險管理方法比較著名的有VAR方法。VAR在險價值測量方法是一種利用概率論與數(shù)理統(tǒng)計理論來評價風險的方法，就是在正常的市場條件下，對金融范圍內(nèi)的參與者在給定的時間區(qū)間內(nèi)的最大期望損失。雖然我國商業(yè)銀行的管理水平和技術(shù)水平仍達不到使用VAR方法的條件，但是商業(yè)銀行可以借鑒此方法的經(jīng)驗，根據(jù)我國商業(yè)銀行的信貸實踐提高風險度量水平，以使我國商業(yè)銀行的信貸風險的控制管理水平跨上一個新的臺階。

2.4加強相關(guān)制度的建設(shè)

銀行體系是存在于整個經(jīng)濟環(huán)境體系下的，銀行機制的順利運行離不開外部環(huán)境的影響。監(jiān)管與市場約束是我國商業(yè)銀行信貸風險管理的重要保證。由于我國商業(yè)銀行的監(jiān)管體系建立的比較晚，因此這個體系還存在著一定的缺陷。為保證我國商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展，加強我國商業(yè)銀行信貸風險的管理，加速完善我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系的建設(shè)就顯得尤為重要。監(jiān)管當局要加強對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管和機構(gòu)風險的監(jiān)管。社會信用體系的建立對銀行風險的管理運行也有重要影響。政府要積極完善社會信用管理體系，培育社會信用意識，樹立正確的輿論導向，形成全社會講信守信的風氣。

作者：葛小慧單位：中國工商銀行股份有限公司萊州支行