本站小編為你精心準(zhǔn)備了中小企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險與對策參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要:我國目前很多中小企業(yè)都存在人員不足和資金缺乏的現(xiàn)象，為降低成本、提升效率，獲得更多的效益，他們紛紛采取財務(wù)外包的方式。這種財務(wù)管理模式能為企業(yè)提供服務(wù)的同時，也會帶來巨大的風(fēng)險。文章針對中小企業(yè)財務(wù)外包存在的風(fēng)險進(jìn)行了分析和探究，同時也對此提出了應(yīng)對財務(wù)外包風(fēng)險的策略，希望能為中小企業(yè)的財務(wù)管理提供一些借鑒和參考。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)外包;風(fēng)險與對策

在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的理念帶動下，我國中小企業(yè)如雨后春筍般地產(chǎn)生并迅速地成長和發(fā)展。為更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)紛紛采用西方國家普遍采用的財務(wù)外包管理模式，為自身管理提供高效的服務(wù)。在這個過程中，企業(yè)需要注意對其中存在的風(fēng)險有必要的了解，并防患于未然地做好應(yīng)對的策略。

一、中小企業(yè)財務(wù)外包的重要性與優(yōu)勢

(一)中小企業(yè)開展財務(wù)外包的重要性

當(dāng)前很多中小企業(yè)存在管理意識不強(qiáng)、資金緊張、財務(wù)管理人員專業(yè)能力不高等特征，整體財務(wù)管理能力需要提升等問題。所謂財務(wù)外包就是把財務(wù)管理的某些事項(xiàng)或流程外包給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)代為操作和執(zhí)行，以此達(dá)到降低管理成本提升經(jīng)營效率的財務(wù)戰(zhàn)略管理方式。經(jīng)過多年的發(fā)展，財務(wù)外包已從簡單的單據(jù)錄入、會計核算外包，逐漸發(fā)展成能為企業(yè)提供財務(wù)顧問、財務(wù)分析、稅務(wù)籌劃、投融資管理等高附加值的多功能外包商。

(二)中小企業(yè)開展財務(wù)外包的優(yōu)勢

開展財務(wù)外包業(yè)務(wù)可以降低企業(yè)財務(wù)管理成本，集中資源全力發(fā)展企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，促使經(jīng)營效率的提升，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。此外，中小企業(yè)通過將部分財務(wù)流程或業(yè)務(wù)委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，能幫助中小企業(yè)細(xì)化其財務(wù)管理流程，保障財務(wù)信息合規(guī)合法，使得財務(wù)管理水平得到提升，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)信息，使得企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險有效地降低。

二、中小企業(yè)外包的模式和應(yīng)用

(一)共享式財務(wù)外包

共享式財務(wù)外包就是運(yùn)用財務(wù)外包商創(chuàng)建的財務(wù)應(yīng)用平臺，企業(yè)與服務(wù)商以協(xié)議的方式，將部分或全部財務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)外包出去，財務(wù)外包商運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)代替企業(yè)進(jìn)行財務(wù)流程操作、財務(wù)分析和管理支持，財務(wù)外包商確保財務(wù)信息質(zhì)量，同時為企業(yè)提供指導(dǎo)或咨詢的。這種財務(wù)外包的形式打破了時間和空間的限制，讓財務(wù)管理工作更加便捷、簡單、實(shí)時與跨地域，工作效率大幅提升。

(二)選擇性外包

依據(jù)自身的內(nèi)容與性質(zhì)，企業(yè)的管理者劃分出自己的財務(wù)流程，對這些劃分的財務(wù)職能有選擇性地實(shí)施財務(wù)外包，這就是選擇性外包，通常外包占整體財務(wù)職能不會超過80%。選擇性外包的關(guān)鍵是企業(yè)的管理者要深入透徹地了解財務(wù)外包的職能特點(diǎn)，確定自身哪些部分需要外包［1］，如企業(yè)可以把應(yīng)收賬款模塊外包給服務(wù)商。由于應(yīng)收賬款的核算、分析及管理需要耗費(fèi)大量的時間和人力，應(yīng)收賬款管理水平的高低會極大影響公司的流動性，外包給專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)后，將大大降低企業(yè)的時間成本、人工成本，促使運(yùn)營資金迅速回籠，提升企業(yè)整體運(yùn)營效率。

(三)整體性外包

整體性外包與選擇性外包恰恰相反，是把企業(yè)大部分財務(wù)職能實(shí)施外包，同時也會留下小部分職能來滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，外包的財務(wù)職能部分占整體的財務(wù)職能部分通常會超過80%。企業(yè)選擇整體的外包，不是將財務(wù)職責(zé)也包了出去，職責(zé)還要靠企業(yè)自身來負(fù)責(zé)，企業(yè)和外包商會簽訂一個職能與職責(zé)劃分十分明確的協(xié)議，同時也會保留一些財務(wù)職能為自身戰(zhàn)略提供保障，也會對外包商實(shí)施嚴(yán)格的管理、審定與監(jiān)督。整體性外包模式對于初創(chuàng)或是較小的企業(yè)比較適合，企業(yè)不用配有專業(yè)的財務(wù)人員，也避免了可能會給企業(yè)造成的財務(wù)風(fēng)險，使得財務(wù)管理更加規(guī)范。很多西方國家的中小企業(yè)在剛剛成立是都采取了整體性外包模式。

三、中小企業(yè)財務(wù)外包存在的風(fēng)險

(一)合作外包商的風(fēng)險

合作外包商的能力和信譽(yù)是導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)外包存在風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式。能力是指在實(shí)施財務(wù)規(guī)劃時合作外包商能為中小企業(yè)帶來相應(yīng)利潤的多少。財務(wù)實(shí)行外包的根本目的是促使企業(yè)核心競爭力的提升，而最為重要的是要實(shí)施合理的外包策略。在實(shí)際運(yùn)作中，企業(yè)和財務(wù)外包活動的戰(zhàn)略是一致的，也就是等同于企業(yè)整體運(yùn)行效率的提高，外包的財務(wù)內(nèi)容會影響企業(yè)的整體大局。財務(wù)外包的實(shí)施必須讓企業(yè)得以去掉一些輔助業(yè)務(wù)，集中精力讓企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)的附加值得到增加［2］。這就要求開展財務(wù)外包活動的企業(yè)要選取不同類型的市場解決方案，要對外包商的服務(wù)理念和業(yè)務(wù)能力進(jìn)行充分的考慮，然后依據(jù)企業(yè)自身的現(xiàn)實(shí)情況選擇外包。如果在選擇外包商的過程中，選擇了與企業(yè)自身戰(zhàn)略和市場策略不相符的外包商，不僅不能提升管理效率還會大大提高溝通成本，造成損失，這說明外包商的選擇存在一定程度的風(fēng)險;而且，還要對選取財務(wù)外包的外包商開展技術(shù)實(shí)力和財務(wù)狀況的考察，同時也要調(diào)查他們的資質(zhì)，目的是雙方實(shí)現(xiàn)互利共贏，促進(jìn)長久的外包關(guān)系得到可靠、穩(wěn)定的發(fā)展。外包商的信譽(yù)對于企業(yè)來也十分重要，選擇良好的信譽(yù)和不良的信譽(yù)外包商對于企業(yè)來說結(jié)果完全不一樣。當(dāng)把財務(wù)外包交給外包商后，也意味著外包商代表企業(yè)進(jìn)行全權(quán)操作，而雙方在信息上不能完全對稱，很容易導(dǎo)致會計信息失真。盡管有雙方合作的協(xié)議，企業(yè)也不能完全了解承包業(yè)務(wù)的外包商能否按照規(guī)定的協(xié)議去認(rèn)真執(zhí)行。企業(yè)會依據(jù)外包商提供的工作結(jié)果來進(jìn)行決策，因而對報告的準(zhǔn)確性要求很高。如果外包商的工作結(jié)果與實(shí)際情況有很大的偏差，必然會嚴(yán)重影響到企業(yè)制定未來發(fā)展的戰(zhàn)略。即便引入第三方進(jìn)行審核與監(jiān)督，也不能保證會計信息不會出現(xiàn)失真、虛假的現(xiàn)象發(fā)生。

(二)政策法規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險

在我國財務(wù)外包的相關(guān)的政策法規(guī)還沒有健全，通常要等到有問題出現(xiàn)后才會有措施與解決方案的出臺，在和外包商簽訂合同時企業(yè)需要考慮法律層面的相關(guān)法規(guī)，同時也需對法律中沒有明確涉及相關(guān)隱含的問題進(jìn)行預(yù)測;對雙方責(zé)權(quán)利予以明確，不僅能約束外包商，同時也在經(jīng)濟(jì)糾紛出現(xiàn)時能夠依據(jù)規(guī)定得到迅速的解決。由此可見，外包行業(yè)的發(fā)展成熟度、專業(yè)度還不夠，相關(guān)的規(guī)范和法規(guī)等建設(shè)尚需時日。

(三)中小企業(yè)自身存在的風(fēng)險

中小企業(yè)自身存在的風(fēng)險主要有以下幾個方面:1．難以在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)財務(wù)專業(yè)人才中小企業(yè)財務(wù)外包后，短期來看可以得到很多收益:成本降低，有限的資源集中起來開發(fā)核心業(yè)務(wù)，促進(jìn)了企業(yè)競爭力的提升。從長期來看，由于企業(yè)把會計核算和稅務(wù)管理等財務(wù)業(yè)務(wù)外包后，內(nèi)部財務(wù)人員缺乏實(shí)踐的機(jī)會，會容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員的專業(yè)能力得不到提升。我國大多數(shù)中小企業(yè)受資源、資金、市場空間等條件制約，一般聘請的內(nèi)部財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，采取外包后很可能致使財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)一步削弱，勢必對企業(yè)的發(fā)展壯大、培養(yǎng)屬于自己的專業(yè)財務(wù)人才產(chǎn)生不利的影響。2．過于依賴外包商中小企業(yè)通過財務(wù)外包，令企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，達(dá)到甩掉冗余的效果，提升綜合管理能力。企業(yè)若與財務(wù)外包商達(dá)成長期合作關(guān)系并享受長期的外包優(yōu)勢下，就會對外包商形成很大的依賴性。這時如果財務(wù)外包商步伐跟不上企業(yè)的發(fā)展速度，就會給財務(wù)管理帶來負(fù)面效應(yīng)。如果覺得財務(wù)外包商制約了企業(yè)的發(fā)展，想要更換新的服務(wù)商，必然增加更換成本，還涉及商業(yè)機(jī)密在更換過程中容易出現(xiàn)泄密、與新的財務(wù)外包商的合作需要時間磨合等因素，故而如果不是出現(xiàn)重大的合作問題，企業(yè)不會輕易更換財務(wù)外包商。3．在某些情況相下會增加成本在實(shí)施財務(wù)外包前，企業(yè)需要對多種因素進(jìn)行考慮，是整體外包還是有一部財務(wù)職能保留，都需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況和長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。財務(wù)外包最重要的目的是增加利潤而降低成本，但如果評估不準(zhǔn)，會出現(xiàn)戰(zhàn)略失誤，應(yīng)該外包的核心業(yè)務(wù)沒有被包出去，留在企業(yè)內(nèi)部的是非核心業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用反倒繼續(xù)增加;或是開展外包業(yè)務(wù)時對于業(yè)務(wù)的主次關(guān)系沒有弄清楚，不小心泄露了自身的核心機(jī)密給競爭對手，造成重大損失，不但沒有降低成本，反倒是成本大幅增加。4．內(nèi)部控制的風(fēng)險企業(yè)開展外包業(yè)務(wù)能達(dá)到節(jié)約資源、精簡機(jī)構(gòu)的目的，但同時會降低對財務(wù)職能的控制力。從長遠(yuǎn)發(fā)展看，企業(yè)開展外包業(yè)務(wù)會阻礙其內(nèi)部控制制度的建立和完善。

(四)關(guān)聯(lián)方的風(fēng)險

中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)外包后，對與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的公司(如客戶、供應(yīng)商等)產(chǎn)生潛在風(fēng)險。企業(yè)把財務(wù)流程中的某個模塊外包出去后，就會從原來的“企業(yè)—關(guān)聯(lián)方”的直接關(guān)系轉(zhuǎn)變成“企業(yè)—財務(wù)外包商—關(guān)聯(lián)方”的間接關(guān)系，財務(wù)外包商的工作是否恰當(dāng)會影響企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的關(guān)系和合作。以應(yīng)收賬款為例，企業(yè)將應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)外包給服務(wù)商后，通常會賦予其一定權(quán)限讓其負(fù)責(zé)收款工作，同時也會設(shè)置考核指標(biāo)敦促按要求完成工作。這類外包方式能為企業(yè)節(jié)省人工成本和提高資金回籠效率，但也容易會給企業(yè)的客戶帶來一些負(fù)面的影響［3］。外包商最主要的目標(biāo)就是收回應(yīng)收款項(xiàng)，他們不關(guān)注企業(yè)與客戶的商業(yè)關(guān)系，有時為了盡快回款可能會采取激進(jìn)的催收辦法，容易引起客戶反感，從而影響商業(yè)合作。由此可見，如果企業(yè)沒有處理好與關(guān)聯(lián)方、外包商三者之間的關(guān)系，讓關(guān)聯(lián)方與外包服務(wù)商之間出現(xiàn)矛盾、在極端情況下導(dǎo)致法律糾紛和訴訟，這樣會使得關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的信任度迅速下降低，影響企業(yè)在市場中的競爭地位。

四、中小企業(yè)財務(wù)外包存在風(fēng)險的應(yīng)對策略

(一)管理層要樹立正確的財務(wù)外包理念

中小企業(yè)管理層要正確認(rèn)識財務(wù)外包是一種資源重新分配的方式，能減少內(nèi)部人員的工作量、幫助企業(yè)把內(nèi)部有限的資源更多地集中在核心業(yè)務(wù)中，但不能解決所有的財務(wù)問題，因而管理層不能當(dāng)“甩手掌柜”。所以，企業(yè)在開展財務(wù)外包前，要充分評估外包的成本效益、外包商的勝任能力，實(shí)施財務(wù)外包后，要定期考核外包商的服務(wù)能力、監(jiān)督外包商的服務(wù)過程、復(fù)核外包商的服務(wù)成果。

(二)合理界定外包范圍

中小企業(yè)開展外包前要首先根據(jù)自身發(fā)展階段、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資源配比等確定現(xiàn)階段財務(wù)管理的目標(biāo)，然后根據(jù)自身財務(wù)管理目標(biāo)對財務(wù)管理的職能、內(nèi)容和流程開展深入細(xì)致的研究，確定現(xiàn)階段財務(wù)管理核心和非核心內(nèi)容，對于關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的核心財務(wù)管理部分不能外包，避免增加企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險對于涉及企業(yè)財務(wù)非核心的內(nèi)容，如單據(jù)錄入和整理、會計核算等，然后按照成本與效益原則進(jìn)行評價，最后確定外包的范圍?？傊?，企業(yè)開展外包業(yè)務(wù)要是要把那些含量價值較低的職能剝離出去，使其能專注經(jīng)營核心競爭力的業(yè)務(wù)，切勿本末倒置，得不償失。

(三)選擇合適的外包商和制定權(quán)責(zé)分明的外包合同

在選擇外包商時，企業(yè)要從他們的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、市場地位、服務(wù)模式和品牌聲譽(yù)等多個方面進(jìn)行考慮，既要考慮服務(wù)成本也要重視整體的服務(wù)質(zhì)量。通常情況下企業(yè)選擇外包商應(yīng)從這些常規(guī)因素來考慮:審查外包商服務(wù)資格;了解外包商的規(guī)模水平及服務(wù)質(zhì)量;了解外包商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)范圍等。除此之外，企業(yè)也要對外包商的戰(zhàn)略方針和經(jīng)營理念與自身的契合程度進(jìn)行認(rèn)真的考慮。財務(wù)外包的性質(zhì)決定供應(yīng)商和企業(yè)之間的合作不僅僅是合作經(jīng)營的簡單關(guān)系，而是相互關(guān)聯(lián)的利益共同體。在服務(wù)期間里需要雙方進(jìn)行良好的信息反饋和溝通，在企業(yè)調(diào)整業(yè)務(wù)時，也可以跟外包商進(jìn)行協(xié)商相應(yīng)及時的調(diào)整，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)利益共同體的共同進(jìn)步與發(fā)展。另外，選擇外包商，企業(yè)需要對財務(wù)外包可能涉及的商業(yè)機(jī)密進(jìn)行保護(hù)，所以在和外包商簽訂協(xié)議時，必須將保密措施寫入?yún)f(xié)議，同時要和外包商共同制定周密詳細(xì)的保密調(diào)控，杜絕泄露商業(yè)機(jī)密的情況發(fā)生。確定好合作外包商后，企業(yè)應(yīng)把上述對外包商的全部考量因素通過正式的合同進(jìn)行約定，后期因業(yè)務(wù)變化需要增加外包內(nèi)容時也要及時對合同進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，這樣當(dāng)雙方出現(xiàn)糾紛時有法可依、有章可循。為了更好讓合作方與企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)除了要把服務(wù)流程、價格、時間和權(quán)責(zé)關(guān)系在合同中進(jìn)行詳細(xì)約定外，還要把績效評估和監(jiān)督機(jī)制通過條款進(jìn)行細(xì)化。比如在合同中約定定期提供相關(guān)資料給企業(yè)審核、企業(yè)對數(shù)據(jù)有疑問時外包商進(jìn)行信息反饋的時間要求、外包商的獎勵條款以及延遲完成外包任務(wù)時的懲罰措施等。由此可見，盡可能地細(xì)化合同條款對降低信息不對稱和溝通成本、達(dá)到財務(wù)外包的增效目的起到非常重要作用。

(四)和外包商保持高效溝通

企業(yè)實(shí)施財務(wù)外包業(yè)務(wù)，不是把業(yè)務(wù)包出去就放任不管，而是要一直和外包商保持順暢的溝通渠道，出現(xiàn)問題要迅速溝通，協(xié)商解決。通過與外包商的合作交流也可以接觸到他們財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，獲得更新的知識，得到間接的培訓(xùn)，也為企業(yè)培養(yǎng)了財務(wù)管理人才。與外包商保持有效的溝通，在企業(yè)得到了很大的發(fā)展后，財務(wù)職能也隨之出現(xiàn)一定的改變，就可以按照企業(yè)的要求調(diào)整財務(wù)工作，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，保證企業(yè)的效益得到增長，也通過與外包商建立良好的合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)共同的發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，合理界定外包范圍、樹立正確的財務(wù)外包理念、選擇合適的外包商和制定權(quán)責(zé)清晰的服務(wù)合同、和外包商保持高效溝通，通過針對中小企業(yè)財務(wù)外包存在的風(fēng)險實(shí)施有效的策略，能降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高財務(wù)工作效率，同時能有效地規(guī)避外包過程中存在的風(fēng)險，使得企業(yè)集中力量投入到核心業(yè)務(wù)的發(fā)展之中，收獲效益和取得長足的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］任連基．中小企業(yè)財務(wù)外包過程面臨的風(fēng)險與對策探析［J］．現(xiàn)代營銷(信息版)，2020(2):30．

［2］宋瀟英，山煥．中小企業(yè)財務(wù)外包的風(fēng)險及對策研究———以O(shè)DY中小企業(yè)為例［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2019(28):168－170．

［3］姚祎．“后疫情”時代區(qū)塊鏈技術(shù)在中小企業(yè)財務(wù)外包中的應(yīng)用分析［J］．遼寧科技學(xué)院學(xué)報，2021，23(1):82－85．

作者:范淑瑩 單位:廣州通蘅財務(wù)咨詢有限公司