前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)內(nèi)部審計論文文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

（一）認(rèn)識不明確，理解有偏頗

我國多數(shù)中小企業(yè)對企業(yè)審計認(rèn)識不清，很多企業(yè)認(rèn)為審計是給別人看的，找個聲譽(yù)好的會計事務(wù)所出具一份審計報告，能夠通過金融機(jī)構(gòu)的融資審核就行；審計了財務(wù)就會帶來更多的稅務(wù)支出；內(nèi)部審計就是個形式，起不到什么作用，可有可無；加之我國多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)沒有良好的貫徹起現(xiàn)代企業(yè)管理制度，財務(wù)工作人員多為由企業(yè)所有者的近親擔(dān)任，審計會增加內(nèi)部不信任感甚至導(dǎo)致矛盾；審計就是在生產(chǎn)經(jīng)營中增加一個不必要的流程，增加經(jīng)營成本和人力資本；更有甚者認(rèn)為內(nèi)部審計就是讓員工去找老板的麻煩；部分審計人員也認(rèn)為自己的工作并不重要，走個過場就行，別給自己和單位找不痛快。

（二）審計無保障，工作開展難

在很多中小企業(yè)中內(nèi)部審計不是獨(dú)立部門，沒有制度依據(jù)和工作支持，審計的獨(dú)立性、真實(shí)性、客觀性、公正性沒有保障；有的企業(yè)審計設(shè)立在財務(wù)部門之中，人員由財務(wù)部門的人員兼職，不能獨(dú)立開展工作，只是在需要時臨時抽調(diào)，應(yīng)負(fù)場面，審計變成了自己查賬；內(nèi)部審計從業(yè)人員不具備審計資質(zhì)或者應(yīng)有的知識和技能，審計工作無法達(dá)目的；審計結(jié)果和出具的報告難以真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況和問題，更提不出改進(jìn)建議，失去審計的意義，不為企業(yè)所有者信任；有部分企業(yè)的財務(wù)管理混亂，無法提供審計所需的真實(shí)、完善信息，導(dǎo)致審計風(fēng)險；內(nèi)部審計結(jié)果本身不具備公信力，導(dǎo)致審計工作既不能服務(wù)于企業(yè)的融資需要，又不能為經(jīng)營管理提供可行性建議，為決策提供咨詢；尷尬的處境和不明確的作用是中小企業(yè)審計難以發(fā)揮作用的癥結(jié)所在；內(nèi)部審計工作局限在對財務(wù)數(shù)據(jù)的查證上，缺乏事前了解、調(diào)查經(jīng)濟(jì)活動的前沿，沒有參與經(jīng)濟(jì)活動管理過程，難以發(fā)現(xiàn)問題；當(dāng)涉及下屬單位的績效考核、年薪兌現(xiàn)等切身利益時，就淡化管理審計，使工作具有片面性。

（三）制度不健全，作用難發(fā)揮

在建立審計單位或設(shè)立了審計崗位的中小企業(yè)中，很多單位在審計制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在問題，審計的參與度不高，很多部門和員工不配合審計工作；領(lǐng)導(dǎo)層對審計結(jié)果的利用不充分，難以實(shí)現(xiàn)以審計促管理的目的；發(fā)現(xiàn)問題不是設(shè)法推諉、掩蓋，就是“炒魷魚”了事；沒有從根本上分析癥結(jié)，完善管理。

二、解決問題的建議

針對以上問題，筆者結(jié)合自己多年工作經(jīng)驗給出以下建議：

（一）正確認(rèn)識，全員參與

從企業(yè)的所有者、管理者開始，自上而下推行內(nèi)審工作，端正對內(nèi)部審計的態(tài)度，正確認(rèn)識內(nèi)審在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，明確內(nèi)審的職責(zé)；改變錯誤認(rèn)知，真正把內(nèi)審工作納入生產(chǎn)經(jīng)營管理過程，發(fā)揮內(nèi)部審計的過程監(jiān)督、風(fēng)險控制、決策咨詢服務(wù)、效率評價作用。全員參與不是大家都來審計，而是全員支持審計工作，為之提供全面、完善、詳實(shí)的資料和信息；主動咨詢，發(fā)揮審計的服務(wù)作用；對于發(fā)現(xiàn)的問題和建議認(rèn)真落實(shí)，實(shí)現(xiàn)流程改進(jìn)、效率提升、管理優(yōu)化的目的。這就要求企業(yè)的所有者、經(jīng)營管理者具備清醒的頭腦和較高的管理素養(yǎng)，同時也是促進(jìn)企業(yè)管理者主動學(xué)習(xí)，不斷更新觀念，提升自身素質(zhì)；促使全體員工主動關(guān)注、融入企業(yè)，與企業(yè)共成長。

（二）建立機(jī)制，保證良好運(yùn)行

在正確認(rèn)識的基礎(chǔ)上，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，可以使之直接隸屬最高決策層。比如董事會，直接對其負(fù)責(zé)；保證審計的獨(dú)立性，使內(nèi)部審計工作做到獨(dú)立、公正、客觀；同時發(fā)揮決策咨詢作用，提高審計成果的利用率。制定內(nèi)部審計流程和制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，做好獎懲，最好與經(jīng)營績效掛鉤；促使全體人員配合審計工作；對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，本著查漏補(bǔ)缺、完善管理、提升效能的原則認(rèn)真分析原因、冷靜處理，不能簡單粗暴，不能依據(jù)未定性的結(jié)論做出有礙內(nèi)部和諧的決定，更不能借機(jī)生事。

（三）提升從業(yè)者素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)提升管理，服務(wù)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)

內(nèi)部審計從業(yè)人員的個人素質(zhì)對審計有很大的影響，是其履職的保證。就當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部審計從業(yè)人員的整體素質(zhì)而言，提升專業(yè)能力和綜合素質(zhì)是亟待解決的問題。企業(yè)需要做好人才引進(jìn)和培養(yǎng)工作，一方面要引進(jìn)人才，特別是專業(yè)技能人才——注冊會計師，這是內(nèi)部審計得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)之一；另一方面要培養(yǎng)內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，這是他們?yōu)槠髽I(yè)提供高質(zhì)量審計成果、深入發(fā)現(xiàn)分析問題，綜合分析行業(yè)發(fā)展、社會環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，為企業(yè)提供咨詢建議，促進(jìn)企業(yè)完善管理，提升競爭力的保證。

（四）引進(jìn)企業(yè)內(nèi)審工作外包機(jī)制

對于很多中小企業(yè)來說，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)的、高素質(zhì)的內(nèi)審員確有難度。由于企業(yè)的規(guī)模、發(fā)展?fàn)顟B(tài)（企業(yè)的初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期區(qū)間）等原因，許多企業(yè)不能擁有自己的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和團(tuán)隊，又要保證內(nèi)審工作的有序、有效開展，聘請外部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計是一個很好的選擇。內(nèi)審?fù)獍呀?jīng)成為越來越多中小企業(yè)的首選，它解決了中小企業(yè)成立內(nèi)審團(tuán)隊的經(jīng)費(fèi)、人員、工作流程、工作效率、獨(dú)立性等一系列問題，為中小企業(yè)帶來了便利的內(nèi)審服務(wù)；甚至延伸合作，為企業(yè)出具具有高誠信度的審計報告，為中小企業(yè)融資帶來便利。

三、結(jié)語

第2篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 中小企業(yè) 問題 策略

一、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

（一）企業(yè)管理者對內(nèi)部審計認(rèn)識不足，內(nèi)審工作缺乏獨(dú)立性

在多數(shù)中小企業(yè)中，管理層未能充分意識到內(nèi)部審計的潛在價值，有些企業(yè)不提倡設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計部門或者讓企業(yè)會計人員兼職內(nèi)部審計，有些企業(yè)雖設(shè)立內(nèi)部審計部門，但將內(nèi)部審計部門設(shè)立在財務(wù)部門之內(nèi)，造成的結(jié)果就是內(nèi)部審計人員無法客觀的監(jiān)督財務(wù)部門，受其地位及獨(dú)立性的限制，內(nèi)部審計人員也很難監(jiān)督到企業(yè)其他部門。這就導(dǎo)致了大部分中小企業(yè)內(nèi)部審計只停留在對財務(wù)數(shù)據(jù)的查錯防弊，未曾涉及到企業(yè)內(nèi)部控制及管理，更不必說為企業(yè)內(nèi)部管理提出改革性建議了。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)內(nèi)部審計工作者

一個企業(yè)內(nèi)部審計部門對企業(yè)自身是否帶來更優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營及管理策略，要看企業(yè)內(nèi)部審計人員是否具有專業(yè)的審計知識、技能以及職業(yè)判斷能力，是否了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，是否了解相關(guān)行業(yè)的市場或發(fā)展前景，還要有較強(qiáng)的管理溝通能力。我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部審計人員來自于財會部門，缺乏一定的生產(chǎn)經(jīng)營及管理經(jīng)驗，這就使企業(yè)內(nèi)部審計僅僅局限于對財務(wù)數(shù)據(jù)審計，不能為企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營管理出謀劃策。

（三）對內(nèi)部審計工作帶有偏見性認(rèn)識，缺乏對職業(yè)的客觀判斷

由于在中小企業(yè)中普遍認(rèn)為內(nèi)部審計人員工作僅僅是查賬，該工作性質(zhì)直接導(dǎo)致了企業(yè)其他工作人員對內(nèi)部審計人員的誤解，造成內(nèi)部審計人員與企業(yè)其他人員之間人際關(guān)系緊張，內(nèi)部審計人員長期在這種壓抑的環(huán)境中工作，使其感覺到不能實(shí)現(xiàn)自身價值，久而久之，出現(xiàn)內(nèi)部審計人員離職，內(nèi)部審計部門無人接管的現(xiàn)象。這些都不利于提高內(nèi)部審計職業(yè)的健康發(fā)展，加大內(nèi)部審計職業(yè)缺口，也不利于調(diào)動在職內(nèi)部審計工作人員的積極性，使他們的業(yè)務(wù)水平和綜合能力有所提高。在這種惡性循環(huán)的狀態(tài)下，不利于中小企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展。

二、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的改進(jìn)策略分析

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理層的內(nèi)審意識

企業(yè)管理者應(yīng)該充分意識到內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)管理中的職能和作用，應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門工作，為內(nèi)部審計人員配置適宜的人力、物力及財力，提高內(nèi)部審計人員的待遇。積極組織對內(nèi)部審計人員的技能培訓(xùn)，讓內(nèi)部審計人員高效的參與到企業(yè)的內(nèi)部控制管理當(dāng)中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。

（二）一切從實(shí)際出發(fā)，不斷更新內(nèi)部審計方法

我國中小企業(yè)在規(guī)模、資本及技術(shù)方面各有千秋，每個企業(yè)都需要有一套完善的適宜自身發(fā)展需求的內(nèi)部審計方法。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，也對傳統(tǒng)的審計方法和技術(shù)提出了挑戰(zhàn)，中小企業(yè)也應(yīng)順應(yīng)時代的潮流，將傳統(tǒng)內(nèi)部審計方法向新的分析技術(shù)以及評價內(nèi)部控制管理的內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變，通過利用各種分析技術(shù)，建立模型，投資分析等數(shù)據(jù)加工技術(shù)和管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的最新成果不斷提升內(nèi)部審計技術(shù)，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計制度的現(xiàn)代化管理。

（三）鼓勵內(nèi)部審計人員參加各種職業(yè)培訓(xùn)，實(shí)行工資獎勵政策

由于對內(nèi)部審計人員工作性質(zhì)的偏見，使部分內(nèi)部審計人員缺乏主動學(xué)習(xí)專業(yè)知識的積極性，中小企業(yè)應(yīng)鼓勵內(nèi)部審計人員參加各種技能培訓(xùn)，考取注冊內(nèi)審師職業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，企業(yè)應(yīng)給予獎勵。明確內(nèi)部審計部門在企業(yè)內(nèi)部管理中的重要性地位，提高內(nèi)部審計人員積極性的同時，也增強(qiáng)了內(nèi)部審計專業(yè)的受歡迎度。

（四）健全內(nèi)部審計法律法規(guī)建設(shè)

現(xiàn)行的內(nèi)部審計法律法規(guī)大多限定在原則性的條款，可操作性欠缺。相關(guān)部門或企業(yè)應(yīng)根據(jù)《審計法》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等，制定較為具體的，操作性強(qiáng)的操作指南。此外，還應(yīng)針對中小企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀制定《中小企業(yè)內(nèi)部審計制度》，讓中小企業(yè)內(nèi)部審計管理有法可依，各個中小企業(yè)在此基礎(chǔ)上，設(shè)立符合自身實(shí)際情況的內(nèi)部審計管理條例。

（五）適當(dāng)?shù)厥箖?nèi)部審計與外部審計相結(jié)合

對于有些中小企業(yè)，內(nèi)部審計部門能力有限，這就需要內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合，內(nèi)部審計部門擔(dān)當(dāng)中介的角色，這樣可以有效地預(yù)防外部審計與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相背離，也在一定程度上保護(hù)了企業(yè)機(jī)密。通過內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合的過程，無形中增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更有利于為以后的企業(yè)管理及內(nèi)部控制等出謀劃策，使企業(yè)在內(nèi)部審計部門的協(xié)助下健康發(fā)展。

三、結(jié)論與思考

在中小企業(yè)的不斷發(fā)展中，內(nèi)部審計起著重要的作用，對提高企業(yè)綜合競爭力有著重要的意義。隨著中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及管理措施的不斷健全，其在國民經(jīng)濟(jì)中的作用也日益明顯，作為企業(yè)自我評價和約束的重要部門，內(nèi)部審計應(yīng)不受任何干擾，自始至終保持自身高度獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性，不僅保障會計信息真實(shí)有效性，也保障了企業(yè)內(nèi)部治理與控制體系的高效性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性，有效利用內(nèi)部審計的優(yōu)勢，不斷提升企業(yè)綜合競爭力，使企業(yè)屹立于世界經(jīng)濟(jì)大浪潮中。

第3篇

關(guān)鍵詞；企業(yè)內(nèi)部審計問題對策

一、對中小企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀分析

1．復(fù)雜性。由于中小企業(yè)涉及的行業(yè)多樣化以及規(guī)模大小不一，其內(nèi)部審計沒有統(tǒng)一規(guī)范的格式，可能導(dǎo)致審計工作內(nèi)容比較復(fù)雜，范圍較廣。

2．內(nèi)向性和獨(dú)立性。企業(yè)內(nèi)部審計的主要目的是為了加強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理及控制，從而調(diào)整管理內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)只屬于企業(yè)的一個職能部門，不受外部因素的干擾。

3．廣泛性。中小企業(yè)內(nèi)部審計既包括傳統(tǒng)的內(nèi)部財務(wù)審計，也包括現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)效益審計。既可進(jìn)行事后審計，又可進(jìn)行事前審計；基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和監(jiān)督的需要，其審計工作可以控制并影響整個企業(yè)的職能部門發(fā)展。

4．針對性和及時性。中小企業(yè)由于其規(guī)模相對較小的特點(diǎn)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能夠針對企業(yè)出現(xiàn)的問題和狀況及時、有效地了解并分析問題，找到有效的解決措施，這樣能夠加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

1．中小企業(yè)對內(nèi)部審計存在認(rèn)識上的差異。由于中小企業(yè)

規(guī)模相對來說不大，企業(yè)管理者負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的H常事務(wù)，其

主觀性較強(qiáng)，內(nèi)部審計工作對于一個企業(yè)而言，主要由企業(yè)管理者來提出并決策。所以，不同的企業(yè)，審計工作的深入程度不同，有的企業(yè)甚至忽視了內(nèi)部審計工作的必須性，形同虛設(shè)，沒有將內(nèi)部審計工作真正深入到企業(yè)管理中去，阻礙企業(yè)發(fā)展。

2．內(nèi)部審計定位不明確，獨(dú)立性差。獨(dú)立性是內(nèi)部審計的重要特征，獨(dú)立性的大小決定了審計職能發(fā)揮作用范圍和效果。中小企業(yè)的特殊經(jīng)營模式?jīng)Q定了其內(nèi)部審計，其機(jī)構(gòu)設(shè)置及其他事項安排都由企業(yè)管理者來決定，這就直接影響了內(nèi)部審計的方向和重點(diǎn)，而普通的企業(yè)員工往往受制于他們的管制，嚴(yán)重?fù)p害了內(nèi)部審計的獨(dú)立性，降低了審計效果和效率。

3．審計人員素質(zhì)有待提高。中小企業(yè)內(nèi)部審計通過有效的

事前工作，為企業(yè)經(jīng)營者提供相關(guān)的信息技術(shù)服務(wù)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，這就要求內(nèi)部審計人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)和水平。而中小企業(yè)里的審計人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)、專業(yè)的審計學(xué)習(xí)和研究，甚至不具備基本的業(yè)務(wù)能力，難以保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。同時，內(nèi)部審計工作不受重視，這就使得審計人員對工作缺乏熱情和信心，很難將工作做好，也不利于其綜合素質(zhì)的提高。

4．審計范圍窄，審計手段落后。目前，很多中小企業(yè)的內(nèi)部審計還只是停留在單純的財務(wù)審計，即對企業(yè)資產(chǎn)、成本費(fèi)

用、損益的真實(shí)性的審計查證上。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制逐

步完善，企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營環(huán)境等都在發(fā)生變化，如何適應(yīng)現(xiàn)

代化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如何防范經(jīng)營和投資風(fēng)險，如何降低企業(yè)生

產(chǎn)成本等成為企業(yè)比較關(guān)注的話題，也是企業(yè)能否立足于同行業(yè)前列的關(guān)鍵所在。所以，中小企業(yè)內(nèi)部審計必須從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計向投資決策審計、管理效益審計等方向發(fā)展。

三、完善中小企業(yè)內(nèi)部審計的對策

1．明確企業(yè)內(nèi)部審計性質(zhì)，合理設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。要確

保企業(yè)內(nèi)部審計工作切實(shí)、有效地完成，并通過此項工作加強(qiáng)

對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理，使其適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的大變化，就必須合理配置審計機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)內(nèi)各項職責(zé)的分配制度，制度規(guī)范化，才能獲得良好的效果。就內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其設(shè)置而言，借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我們建議在股東大會、董事會、經(jīng)理層以下，分別設(shè)立監(jiān)事會、審計委員會及內(nèi)部審計部門，三者之間由上而下存在業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系。這樣，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)情況直接報告給審計委員會，行政上的事務(wù)直接匯報給經(jīng)理層。對于規(guī)模較小的企業(yè)，內(nèi)部沒有設(shè)置審計委員會，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)就可以直接向董事會(或股東會)報告，業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會的指導(dǎo)。這種雙重負(fù)責(zé)的組織形式，有利于內(nèi)部審計工作的正常開展。

2．?dāng)U大企業(yè)內(nèi)部審計的職能及作用。目前，我國內(nèi)部審計工作主要是對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的監(jiān)督審查，審計的對象針對的是會計報表、賬簿、憑證等資料。但是隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)大多采用會計電算化方式進(jìn)行財務(wù)管理，賬面資料上的錯誤弊端會越來越少，審計工作就會顯得不容易入手。所以，審計人員就必須將工作重心從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)移到企業(yè)內(nèi)部管理、決策上來，不能局限于財務(wù)領(lǐng)域的審查，而是要擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。另一方面，審計人員也應(yīng)該相應(yīng)轉(zhuǎn)換工作角色，從以前的監(jiān)督、檢查工作角色向協(xié)助和服務(wù)的上作角色轉(zhuǎn)變，這樣有利于企業(yè)內(nèi)部職能工作的相互協(xié)調(diào)配合，也可以促進(jìn)各部門溝通交流，有利于審計工作順利開展，拓寬其職能空間。

3．改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計的方式和方法。企業(yè)內(nèi)部審計方式大

多采用事后審計，對于一些重點(diǎn)投資項目會產(chǎn)生一些隱患，給企業(yè)融資帶來風(fēng)險。所以，要突破這種審計方式，結(jié)合事前、事中審計方式，可以對項目的預(yù)算、合同等做好監(jiān)督評價，及時有效反饋信息，以防出現(xiàn)紕漏。這樣對整個項目進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部管理，減小企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險。