企業納稅管理的經濟性分析范文
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一、引言
從經濟性角度分析，企業納稅管理主要任務就是使得企業盡最大努力節約稅收成本，使得稅收支出縮減到最低。根據調查歸納就可以知道，我國企業納稅成本支出主要包括按照國家規定，必須上繳的稅金，還有與之相關的人力物力財力。那么由于納稅管理出現失誤而導致的稅收支出我們主要考慮到兩個方面，一個是企業未按照我國相關稅收法律法規，定期定時繳納稅金，有意或者是無意的偷逃稅金等一系列的不正確納稅行為從而受到了主觀稅務機關的罰款，補交稅費并且還要繳納相應的滯納金，這一經濟性的支出是企業沒有做好納稅管理的顯性稅收支出。另一個方面主要是企業應該享受國家相關的稅收優惠政策，但是由于自身納稅管理水平比較低，沒有享受，給企業造成了稅收支出的隱形成本。做好企業納稅管理工作，將能很好的避免上述兩種不應該的稅收成本支出。企業通過建立相應的納稅管理體系和風險控制系統不但會提高企業內部管理水平，還能夠提高企業對外部風險的防控能力。
(一)企業納稅管理觀念意識不正確，重視度不夠企業涉稅事項是重要的經營業務之一，是任何企業避不開也繞不過的重要經濟事項。但是由于我國稅政事項發展歷史制約，一些企業經營管理者也沒有認識到稅務管理對于企業的重要意義，也沒有安排專業人員負責涉稅事宜。對于企業稅務關系最多就是關心一下相關稅負。而關系到重大稅負事項時，企業管理者往往想著“找關系”，或者采用一些不正確的行為以降低企業稅負，沒有認識到納稅是企業的重要義務，也沒有考慮到稅務風險對于企業未來長遠發展的風險。當然，由于企業自上而下對納稅管理不夠重視，也導致具體稅務經辦人員不仔細進行業務辦理，不注意涉稅風險的控制，由于工作失誤，造成的企業稅金浪費也沒有及時的給與懲處。這樣整個企業的納稅管理氛圍非常不利于企業的正常運營。
(二)企業納稅管理財務人員水平比較有限目前，在我國很多企業中，并沒有設立專業的稅務會計崗位。財務會計把企業的會計工作全部承擔，在涉稅事項的管理上，企業財務人員水平比較有限，影響了企業的納稅管理質量。在經濟轉型期，國家也完善、出臺了若干稅務法規、制度，以及對于企業特別是中小企業的稅收優惠政策。但是由于企業環境、人員意識等方面的原因，也沒有鉆研與學習，導致企業無意中違反了國家的稅收法規。同時由于不了解、不清楚相關的涉稅優惠政策，也使企業交了“學費”、“冤枉稅”。同時，企業雖然注重員工業務知識、專業技能的學習，但對于財稅方面的培訓明顯重視不夠。企業通常不會安排財稅人員專門進行專項、長期的涉稅培訓，財務人員由于工作繁重也很少能抽出時間去進行專項的培訓與學習，導致了企業在稅務理論方面缺乏必要的經濟與精力投入。所以在涉稅事項的管理上，企業納稅管理人員的處理水平還比較有限。
(三)企業納稅管理過程中與主管稅務機關的溝通不及時無論企業大小，所處的行業和環境，其納稅管理都需要和當局稅務機關進行溝通、協調。但是在我們的觀察中發現，部分企業納稅管理人員根本不考慮主管稅務機關的看法，只是在企業內部進行一系列的稅收籌劃，但是往往到最后都不能通過稅務機關的要求，前期的納稅管理工作也都不了了之，不但沒有為企業節約納稅成本，相反卻花費了大量的人力物力，整出了一整套不合時宜的方案。在企業納稅管理過程中與主管稅務機關的溝通不及時還體現在當企業出現納稅困難或者報稅問題時，不能夠及時的和稅務機關進行溝通，導致了企業在納稅時的被動，更嚴重的企業還要支付罰款和滯納金。
三、提高企業納稅管理水平的經濟性策略
(一)強化企業納稅管理整體管理意識強化企業納稅管理意識重點要從三個方面入手。首先，國家或者當地稅務主管機關可以通過設置培訓班等形式，給企業傳達納稅管理的重要性。讓企業管理者意識到只有提高納稅管理水平，才能夠降低企業稅負，提高企業經濟效益。特別是財稅機關要加強相關的檢查，轉變當前停留在事后稽查等模式為事前提醒與告誡相結合的模式。其次，企業要認識到納稅管理對于企業管理的重要意義。加強企業管理層對于企業納稅管理的重視度，在提高企業管理者納稅管理意識的基礎上，建立企業納稅管理體制，做好企業納稅管理制度安排，明確相關責任人的權利和義務，統籌整個企業的納稅行為。最后，培養企業納稅管理人員的整體管理意識，意識決定行動，只有正確的納稅管理意識，才能做出正確的納稅管理行為。積極引導企業利用國家的優惠政策，為企業節約隱形的納稅成本，全面提高企業的納稅管理水平。
(二)加強企業涉稅管理人員稅法知識的教育加強企業財務管理人員的涉稅事項管理水平，加強對涉稅人員的稅法知識傳遞。我國很多稅收相關法律法規政策都是朝令夕改，所以需要企業納稅管理人員不斷的進行自我完善，建立一套適合自己的繼續教育途徑。并把新的稅收相關法律法規知識和企業的具體情況結合起來，分析企業比較新的納稅環境，只有這樣企業涉稅管理人員才能夠準確的處理涉稅事務，做好本企業的納稅管理工作。獎勵一整套的企業納稅管理獎懲方案，對于企業員工積極利用剩余時間學習新知識，為企業納稅管理作出突出貢獻的給與及時的獎勵，在企業內部形成比較良好的學習氛圍。
(三)加強企業與主管稅務機關的及時溝通當企業在納稅管理過程中和主管稅務機關存在差異時，要及時溝通、協調。企業要建立良好的稅企關系。因為我國稅收法律法規比較靈活，對于稅法的解釋不同，對于同一問題的處理方式口就有可能不一樣。所以良好的稅企關系有利于企業納稅管理，為企業節約不必要的納稅成本支出。在稅企關系的維護上，并不是要企業一味的送禮等，需要企業對稅法知識的熟悉掌握。只有企業有底氣有理由的情況下，才能夠平等的和稅務機關進行溝通交流，爭取更多的企業利益。
作者：郭廣宇 單位：伊春市伊春區核算中心
