本站小編為你精心準備了中小企業(yè)納稅籌劃策略參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

1中小企業(yè)的界定

1.1中小企業(yè)的基本介紹中小企業(yè)，即企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營范圍較小的企業(yè)，在經(jīng)營上多數(shù)是自我管理，自負盈虧，受外界干擾比較小。

1.2中小企業(yè)的經(jīng)營特點中小企業(yè)規(guī)模屬于中小型，個人激勵作用較明顯，在業(yè)績評價與管理上較大企業(yè)具有更大的彈性和靈活性。同時，對市場變化的反應靈敏，發(fā)揮規(guī)模小，靈活、適應快的特點。但企業(yè)人員專業(yè)能力有限，抵御營運風險的能力較差，周轉(zhuǎn)能力差。因此，中小企業(yè)在快速發(fā)展的同時，也面臨著較大的經(jīng)營風險。

2中小企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀分析

2.1違背法律和政策、法規(guī)的納稅籌劃行為財務人員應運用納稅籌劃進行稅款清繳，但在日常稅務稽查工作中,一些納稅人卻以納稅籌劃為名義,謀取私利，出現(xiàn)偷稅、漏稅的不法行為。

2.2一成不變的納稅籌劃方案任何籌劃方案都應順應改革發(fā)展的方向、經(jīng)濟發(fā)展周期等外部環(huán)境，這就要求企業(yè)納稅籌劃處于動態(tài)進行中。若企業(yè)納稅籌劃方案未與外部環(huán)境相關聯(lián)，不僅付出了不必要的稅務籌劃成本，甚至會使企業(yè)遭受巨大納稅風險。

2.3納稅籌劃的短期行為有些中小企業(yè)只關注眼前短期利益，忽略了大的費用,導致籌劃成本過高，阻礙了企業(yè)的長遠發(fā)展。

3中小企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀形成的因素分析

3.1中小企業(yè)的稅收政策執(zhí)行模式尚需完善?，F(xiàn)階段，我國以網(wǎng)絡為基礎的征收稅款模式，提高了辦稅雙方的辦稅效率，但增加了專業(yè)技術人員的培訓費和維修費，進而增加了其納稅成本。

3.2中小企業(yè)的優(yōu)惠稅收體系不完善。由于當前稅收法律體系中未對中小企業(yè)專項的規(guī)定進行說明，造成有關政策執(zhí)行較隨意性，受主觀因素影響大。此外，大部分中小企業(yè)的優(yōu)惠政策僅停留在解決殘疾人就業(yè)、廢舊物資回收再生等低技術層面，稅收優(yōu)惠政策覆蓋面狹窄，適用性不強。

3.3納核計量方法偏差導致納稅風險部分納稅人員對業(yè)務的劃分出現(xiàn)困難，辦稅人員自身職業(yè)水平有限，在選擇稅率、稅基等方面出現(xiàn)偏差，給企業(yè)帶來納稅風險。

4中小企業(yè)納稅籌劃的主要策略

稅務籌劃，指財務人員靈活運用稅收法律，在稅法允許范圍內(nèi)，采用合理的成本費用計算方法等，在籌資、投資等活動進行事先計劃與安排，從而合理減少稅款，以獲得最大的稅收利益，促進了企業(yè)經(jīng)濟收益最大化。合理安排自身活動以減少稅收是納稅人的權利。若將企業(yè)增加收入、創(chuàng)造利潤比作“開源”，則稅務籌劃即為“節(jié)流”。稅務籌劃是企業(yè)的合法權益，是納稅人的一項基本權益，是企業(yè)的一種財務活動。

4.1成本費用籌劃策略（1）成本費用稅前扣除的納稅籌劃策略支出，指企業(yè)各項資產(chǎn)的減少，分為收益性支出、成本性支出、費用性支出和償債性支出。納稅人發(fā)生收益性支出的最終結果導致企業(yè)利潤減少；資本化支出直接計入資產(chǎn)成本，最終以攤銷的形式逐期從收入中扣除。通過比較不同的成本費用支出的抵減要求，計算最終減免幅度，使可稅前扣除的成本費用最大化，降低所得稅的征收壓力。例如：由于2008年企業(yè)所得稅稅率要降低，為了降低所得稅費用，企業(yè)應合理地將成本費用提前支出，并使企業(yè)收益盡可能向后遞延。

4.2盈虧抵補籌劃策略稅法規(guī)定，分配利潤之前，必須彌補一定時期的前期虧損，再提取盈余公積，最終利潤分配。企業(yè)五年內(nèi)虧損可以用稅前利潤彌補，從而起到了節(jié)約所得稅的作用。

4.3租賃籌劃策略租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，兩種租賃方法都可以使企業(yè)減輕因暫時的流動資金不足，購買力不足而造成的相關設備無法及時使用的弊端。租賃籌劃策略也可以很好的降低企業(yè)的稅負風險，原因有二：一點是企業(yè)用較少的支出來租賃而非購買，不但獲得了設備的使用權，也避免了設備過時而承擔的風險；二是企業(yè)租賃資產(chǎn)后，經(jīng)營租賃費用計入管理費用，融資租賃費用計入長期應付款，兩者都可以在稅前扣除，從而降低了利潤總額，最終降低了所得稅的繳納數(shù)額。

4.4投資籌劃策略投資者根據(jù)當前的國家政策與稅收優(yōu)惠的規(guī)定，通過選擇符合當前動向的投資產(chǎn)業(yè)，即可達到減輕稅負的目的。在創(chuàng)建期，企業(yè)可選擇不同的注冊地進行稅務籌劃，比如我國對沿海開放城市的優(yōu)惠，對工業(yè)技術開發(fā)區(qū)的優(yōu)惠，對西部開發(fā)的優(yōu)惠等等，如果投資者在國家給予支持和優(yōu)惠的地方進行注冊公司，可達到節(jié)稅的目的。

5結束語

在目前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)若想在激烈的競爭中立于不敗之地，必須注重內(nèi)部資源的合理配置，資本結構的有效管理，提高經(jīng)濟效益。企業(yè)的納稅管理是一項長期行為和事前稅收籌劃活動，因此，企業(yè)在經(jīng)營決策時，要著眼于未來發(fā)展，并注重稅收政策的選擇，有時還要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結合起來，還應注意到稅收政策可能不斷變化、調(diào)整，應把握實時動態(tài)，正確的將稅收管理策略運用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)企業(yè)良好、長遠發(fā)展。

作者：謝茹 單位：西安財經(jīng)學院2014級研究生