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為進(jìn)一步深化和完善預(yù)算編制改革，切實(shí)做好2012年區(qū)級財(cái)政預(yù)算編制工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督法》及《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)研究，現(xiàn)就編制2012年區(qū)級財(cái)政預(yù)算的有關(guān)事宜通知如下：

一、指導(dǎo)思想

2012年區(qū)級財(cái)政預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，繼續(xù)落實(shí)積極財(cái)政政策，依法加強(qiáng)稅收收入和各項(xiàng)非稅收入征管，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，提高政府宏觀調(diào)控能力；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、科技、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等方面支持力度，切實(shí)保障和改善民生；堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支的方針，牢固樹立“過緊日子”的思想，嚴(yán)格控制一般性支出；積極深化預(yù)算編制改革，大力推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高財(cái)政資金使用效益。

二、編制原則

（一）合法合規(guī)的原則。預(yù)算編制要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)黨和政府的方針、政策。收入預(yù)算的編制要與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng)，與客觀稅源情況相適應(yīng)；支出預(yù)算的編制要符合政府宏觀調(diào)控目標(biāo)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，體現(xiàn)法定增長要求，與國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃相協(xié)調(diào)，與部門履行職能及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相銜接，與政府財(cái)力相適應(yīng)。

（二）零基預(yù)算的原則。破除“基數(shù)+增長”模式，根據(jù)部門職能和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合區(qū)級財(cái)力實(shí)際，區(qū)分輕重緩急，分類分項(xiàng)安排支出預(yù)算。

（三）綜合預(yù)算的原則。部門預(yù)算要全面反映各部門和單位的財(cái)力狀況，將除教育收費(fèi)外的所有非稅收入，包括主管部門集中收入、國有資產(chǎn)出租出借收入、捐贈收入、利息收入等預(yù)算外收入全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排支出。

（四）有保有壓的原則。按照“保增長、保民生、保穩(wěn)定”和建設(shè)“兩型社會”的要求，合理調(diào)整存量，科學(xué)安排增量，集中財(cái)力優(yōu)先保障區(qū)委、區(qū)政府確定的重點(diǎn)工作、社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展和民生基本需要支出項(xiàng)目。切實(shí)壓縮公用經(jīng)費(fèi)和公務(wù)用車支出，從嚴(yán)控制會議費(fèi)和辦公用房修建，嚴(yán)格執(zhí)行接待、差旅、出國（境）管理規(guī)定，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。

（五）硬化預(yù)算的原則。各預(yù)算單位必須強(qiáng)化預(yù)算意識，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。除救災(zāi)和應(yīng)急支出外，預(yù)備費(fèi)一律不再安排用于日常項(xiàng)目支出和臨時性追加事項(xiàng)。因非稅收入或工作任務(wù)變化確需調(diào)整支出的，須經(jīng)區(qū)人民政府審核后報區(qū)人大常委會批準(zhǔn)。

（六）規(guī)范編制的原則。嚴(yán)格實(shí)行“二上二下”的編制程序，強(qiáng)化各部門的預(yù)算編制責(zé)任，建立健全溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，同時積極主動接受人大監(jiān)督，及時匯報預(yù)算編制中的具體問題，認(rèn)真聽取人大的意見和建議，確保部門預(yù)算的公平、公正、公開，進(jìn)一步提高預(yù)算編制透明度。

三、編制范圍和方法

（一）區(qū)級財(cái)政預(yù)算

區(qū)級財(cái)政預(yù)算由區(qū)級財(cái)政收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)編制區(qū)本級財(cái)政預(yù)算草案，匯編全區(qū)預(yù)算草案。

（二）區(qū)級財(cái)政收入預(yù)算

區(qū)級財(cái)政收入預(yù)算草案按收入征管職責(zé)分別由區(qū)財(cái)政局、國稅局、地稅局、國土規(guī)劃局、國資辦負(fù)責(zé)編制。其中：區(qū)國稅局、地稅局負(fù)責(zé)編制全區(qū)和區(qū)本級稅收收入預(yù)算草案，區(qū)國土局規(guī)劃局負(fù)責(zé)編制全區(qū)國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算草案，區(qū)國資辦負(fù)責(zé)編制區(qū)本級國有資本經(jīng)營收入預(yù)算草案。

全區(qū)和區(qū)本級稅收收入預(yù)算草案，要在全面調(diào)查稅源的基礎(chǔ)上，依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，深入研究稅收政策性調(diào)整影響，認(rèn)真分析重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)稅種的增減變化因素，按照積極穩(wěn)妥的原則編制，體現(xiàn)保增長的要求，與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng)。全區(qū)國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算、區(qū)本級國有資產(chǎn)經(jīng)營收入預(yù)算和其他非稅收入預(yù)算草案的編制，要按照相關(guān)法律、法規(guī)、政策和“收支兩條線”的規(guī)定，結(jié)合近兩年來非稅收入征管情況和各部門收支執(zhí)行情況，據(jù)實(shí)編制。

（三）區(qū)級財(cái)政支出預(yù)算

1.部門預(yù)算(簡稱A類預(yù)算)。區(qū)直一級預(yù)算部門及其所屬的有財(cái)政性資金領(lǐng)撥關(guān)系的單位，包括僅有預(yù)算外資金收支的單位，都必須按統(tǒng)一的口徑和方法編制部門預(yù)算。隸屬區(qū)直一級預(yù)算部門管理、非獨(dú)立核算的基層單位和經(jīng)費(fèi)自理的事業(yè)單位，由一級預(yù)算部門負(fù)責(zé)編制匯總基層單位和事業(yè)單位預(yù)算。為了進(jìn)一步加強(qiáng)街鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高預(yù)算管理水平，各街鎮(zhèn)場區(qū)要比照區(qū)直部門預(yù)算編制口徑和區(qū)對街鎮(zhèn)財(cái)政體制管理規(guī)定，同步編制部門預(yù)算。

2.部門專項(xiàng)資金預(yù)算(簡稱B類預(yù)算)。部門專項(xiàng)資金是指屬于部門承擔(dān)的全區(qū)性工作，非本部門使用但由本部門列報支出的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。區(qū)直部門專項(xiàng)資金預(yù)算由具有專項(xiàng)資金分配權(quán)的區(qū)直主管部門負(fù)責(zé)編制。部門專項(xiàng)資金預(yù)算與部門預(yù)算平行編制，由主管部門單獨(dú)列表反映，并分項(xiàng)撰寫編制說明。部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算只編制項(xiàng)目支出及對應(yīng)的收入來源，在國庫集中支付中原則上實(shí)行直接支付。

3.財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算(簡稱C類預(yù)算)。財(cái)政專項(xiàng)資金是指一般預(yù)算和基金中有特定用途、多個部門或單位使用、需要專款專用的專項(xiàng)資金。財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算由區(qū)財(cái)政局和具有財(cái)政專項(xiàng)資金分配權(quán)的區(qū)直主管部門負(fù)責(zé)編制。財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算，要嚴(yán)格按照國家政策和區(qū)委、區(qū)政府的工作重點(diǎn)篩選和確定項(xiàng)目，通過建立項(xiàng)目庫和項(xiàng)目評審制度，對專項(xiàng)資金申報項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格論證和審核，按輕重緩急擇優(yōu)安排。財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算要細(xì)化到使用單位和具體項(xiàng)目，編制項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表，比照部門預(yù)算的編制時間和程序，由項(xiàng)目單位申報，主管部門審核，財(cái)政部門匯總編制。

4.再分配資金預(yù)算(簡稱D類預(yù)算)。區(qū)級再分配資金是指按政策預(yù)留，需分配到部門、街鎮(zhèn)或特定對象的資金。區(qū)級再分配資金預(yù)算由區(qū)財(cái)政局根據(jù)預(yù)算法、現(xiàn)行財(cái)政體制和國家工資調(diào)整政策的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行測算和編制。

（四）區(qū)級社會保險基金預(yù)算

區(qū)級社會保險基金預(yù)算由區(qū)人社局、區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)編制。

四、時間安排

（一）一上階段（年8月31日以前）：各部門和單位按照各類預(yù)算編報的政策和口徑要求，據(jù)實(shí)合理地編制區(qū)級收入預(yù)算、部門預(yù)算、部門專項(xiàng)資金預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算的“一上”建議數(shù)，附編制說明，報區(qū)財(cái)政局。

各部門和單位編報基本支出預(yù)算時，要認(rèn)真開展人員、車輛、資產(chǎn)和預(yù)算外收支的清理，如實(shí)、準(zhǔn)確填報各項(xiàng)基礎(chǔ)信息。

編報項(xiàng)目支出預(yù)算時，各部門和單位要認(rèn)真研究擬定2012年的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，明確立項(xiàng)依據(jù)。根據(jù)上年度項(xiàng)目支出預(yù)算編制經(jīng)驗(yàn)，測算項(xiàng)目規(guī)模及資金來源，區(qū)分輕重緩急，確定支出項(xiàng)目。

（二）一下階段（年9月30日以前）：區(qū)財(cái)政局進(jìn)行“一上”審核，負(fù)責(zé)審核各部門和單位的基礎(chǔ)信息資料變動數(shù)據(jù)、基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算、各項(xiàng)資金來源及非稅支出預(yù)算，對新增基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算提出審核意見。

區(qū)財(cái)政局進(jìn)行“一下”分配，匯總各部門和單位“一上”新增基本支出、項(xiàng)目支出需求，測算財(cái)力，提出綜合平衡意見，編制2012年區(qū)本級預(yù)算草案建議，報區(qū)人民政府審定。經(jīng)審定的支出項(xiàng)目，原則上不再變動；若確需調(diào)整，在“二上”時商區(qū)財(cái)政局對口業(yè)務(wù)科室調(diào)整。

（三）二上階段（年10月31日以前）：各部門和單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，修改收入預(yù)算、部門預(yù)算、部門專項(xiàng)資金預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算等各類預(yù)算，編報“二上”預(yù)算草案，附編制說明，報送區(qū)財(cái)政局審核、匯總；區(qū)財(cái)政局將區(qū)本級預(yù)算草案和部門預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算草案上報區(qū)人民政府審批后，提交區(qū)人大常委會進(jìn)行初步審查，做好向區(qū)四屆人大一次會議匯報的準(zhǔn)備工作。

（四）二下階段（年12月31日以前）：根據(jù)區(qū)四屆人大一次會議決議，向各部門和單位下達(dá)2012年的部門預(yù)算批復(fù)，同時做好實(shí)行國庫集中支付上線準(zhǔn)備工作。

五、工作要求

（一）各部門和單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心安排，密切協(xié)調(diào)，建立主要負(fù)責(zé)人負(fù)總責(zé)、分管負(fù)責(zé)人具體抓的工作責(zé)任制，組織專班進(jìn)行具體的清理、測算和編制工作，嚴(yán)格按時間要求向區(qū)財(cái)政局報送部門預(yù)算和部門專項(xiàng)資金預(yù)算，確保預(yù)算編制工作規(guī)范、有序地進(jìn)行。

（二）區(qū)國稅局、地稅局、國土規(guī)劃局、國資辦等部門，要按照各自的分工和職責(zé)范圍，強(qiáng)化收入測算分析，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，努力提高收入預(yù)算編制質(zhì)量。

（三）各部門和單位要科學(xué)合理地制定2012年工作計(jì)劃，全面清理現(xiàn)有人員和各項(xiàng)公共資源，據(jù)實(shí)測算各項(xiàng)執(zhí)收執(zhí)罰收入和其他收入來源，按照統(tǒng)一的部門預(yù)算編制格式和規(guī)范的編制方法，實(shí)事求是地編制部門收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。各部門和單位所有財(cái)政性資金的收支必須全部納入部門預(yù)算的編制范圍，不允許執(zhí)收執(zhí)罰單位調(diào)整非稅收入項(xiàng)目，不允許存在游離于財(cái)政監(jiān)管之外的資金，確保部門預(yù)算編制的真實(shí)性、完整性和合理性。

（四）各部門和單位要嚴(yán)格控制基本支出的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的時點(diǎn)及時報送人員和工資等基礎(chǔ)信息變動情況表及相關(guān)證明材料。項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按照核定的控制數(shù)編制，不得突破；根據(jù)年度工作任務(wù)，區(qū)分輕重緩急，對項(xiàng)目進(jìn)行分類排序，優(yōu)先安排經(jīng)常性和政策性項(xiàng)目，提高項(xiàng)目支出預(yù)算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

（五）各部門和單位要認(rèn)真貫徹《中華人民共和國政府采購法》和政府采購管理的有關(guān)規(guī)定，細(xì)化政府采購預(yù)算編制。對需要進(jìn)行政府采購的項(xiàng)目支出，必須如實(shí)編報政府采購預(yù)算。對于既未編制政府采購預(yù)算，又未按照規(guī)定程序申報的，將不予辦理采購和支付手續(xù)。

（六）有非稅收入征收職能的部門和單位要按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合預(yù)算外資金納入預(yù)算管理等非稅收入政策變化及部分涉企收費(fèi)項(xiàng)目減免情況，認(rèn)真測算，實(shí)事求是編報2012年非稅收入征收計(jì)劃，隨“一上”和“二上”部門預(yù)算一并報送區(qū)財(cái)政局。

（七）各部門和單位要采取有力措施，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)政撥款結(jié)余資金和往來存量資金管理，加大財(cái)政撥款結(jié)余資金和往來存量資金統(tǒng)籌使用力度。新增基本支出應(yīng)優(yōu)先動用基本支出結(jié)余資金安排，結(jié)余資金不足以安排時再申請?jiān)黾迂?cái)政撥款。有專項(xiàng)結(jié)余的部門和單位，安排延續(xù)項(xiàng)目要先消化專項(xiàng)結(jié)余；新增項(xiàng)目支出，首先考慮動用凈結(jié)余資金，其次是可用往來資金，再次是項(xiàng)目機(jī)動經(jīng)費(fèi)，最后才能考慮財(cái)政預(yù)算安排。

（八）各部門和單位要嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，做好2012年新增資產(chǎn)配置預(yù)算編制工作。對有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置；對沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，從嚴(yán)控制、合理配備；對能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新配置。

（九）區(qū)經(jīng)信局、城鄉(xiāng)建設(shè)局、教育局、科技局、環(huán)保局、衛(wèi)生局、民政局、人社局、商務(wù)旅游局等有預(yù)算分配職能的部門，除做好本部門的部門預(yù)算和部門專項(xiàng)資金預(yù)算的編制工作外，還要認(rèn)真履行職責(zé)，把握好資金分配方向，嚴(yán)格按照財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算編制的要求和程序，組織好有關(guān)項(xiàng)目的立項(xiàng)論證和評審，切實(shí)做好財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算編制工作。要樹立績效管理理念，增強(qiáng)支出績效意識，強(qiáng)化支出責(zé)任，對預(yù)算的執(zhí)行情況跟蹤問效，并將預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況的績效評價結(jié)果作為下年度安排預(yù)算的重要依據(jù)。

（十）各類預(yù)算一經(jīng)人大批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。各部門和單位要牢固樹立預(yù)算觀念和依法理財(cái)意識，堅(jiān)決杜絕“辦一件事打一個報告”的現(xiàn)象。區(qū)財(cái)政局要加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算銜接，督促各部門和單位及時足額上繳各項(xiàng)非稅收入，規(guī)范各類專項(xiàng)資金的使用和監(jiān)管，不斷提高政府性資金使用效益。要深入推進(jìn)國庫集中支付制度改革，全面清理各部門和單位的銀行帳戶，實(shí)現(xiàn)所有財(cái)政性資金網(wǎng)上支付，并逐步實(shí)現(xiàn)對部門預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時分析監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正津補(bǔ)貼發(fā)放、公務(wù)接待、非稅收入收繳等方面存在的問題，努力提高國庫集中支付工作質(zhì)量和效率。