本站小編為你精心準(zhǔn)備了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理路徑（5篇）參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一篇：關(guān)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析

摘要：在貿(mào)易全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨著愈加復(fù)雜多變的稅務(wù)和商務(wù)環(huán)境，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，若不能有效處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)使企業(yè)的聲譽(yù)、形象、經(jīng)營(yíng)遭受損害。如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，謀求最大化的涉稅利益，已經(jīng)成為企業(yè)迫切需要解決的問題。本文對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析和探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

1加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用可從以下四點(diǎn)進(jìn)行分析：（1）確保投資者的利益。在證券市場(chǎng)快速發(fā)展的背景下，很多企業(yè)都成為上式公司，而對(duì)于這些企業(yè)來說，一旦產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)在很大程度上影響投資者的信心和公司股票市場(chǎng)價(jià)格。例如我國(guó)一些上市公司曾因涉稅問題而使其股票價(jià)格有所波動(dòng)，給投資者造成了慘重的損失。（2）維護(hù)國(guó)家稅收利益。隨著貿(mào)易全球化的發(fā)展，一些大型國(guó)際跨國(guó)公司在我國(guó)采取各種方式逃避自身的納稅義務(wù)，這不僅沖擊著內(nèi)資企業(yè)，還會(huì)導(dǎo)致我國(guó)稅收流失，損害國(guó)家利益。同時(shí)由于企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)，很多企業(yè)開始進(jìn)行海外投資，但由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)行為的涉稅方面出現(xiàn)問題，如重組和并購(gòu)、境外投資等行為，致使企業(yè)和國(guó)家的利益遭受嚴(yán)重?fù)p失。只有加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能構(gòu)建系統(tǒng)完善的稅務(wù)體系，使其與國(guó)際慣例接軌，有效打擊外資企業(yè)逃稅行為，實(shí)現(xiàn)內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展壯大。（3）促進(jìn)稅收征管效率的提升。強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要是遷移稅務(wù)管理重點(diǎn)，使其由稅后發(fā)現(xiàn)治理轉(zhuǎn)變?yōu)槎惽邦A(yù)防。增強(qiáng)稅中管理和稅前管理，可以使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自控能力有所強(qiáng)化，以免企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本和納稅人的遵從成本，促進(jìn)稅收征管效率的提升。（4）實(shí)現(xiàn)稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。現(xiàn)代企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，特別是國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)，社會(huì)影響力很強(qiáng)，是地方與國(guó)家的重要稅源。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在2009年，中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)的納稅總額達(dá)1.91萬億元，至少占據(jù)全國(guó)收稅總額的35%。總之，國(guó)家稅收收入取決于企業(yè)對(duì)稅法遵從度的高低，這也是社會(huì)普遍關(guān)注的問題。

2加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

第一，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要想加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)管理者必須要從思想層面重視稅務(wù)管理工作，充分意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響，將其納入到發(fā)展戰(zhàn)略中，進(jìn)一步增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理者必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行準(zhǔn)確分析，采取行之有效的措施，爭(zhēng)取從源頭上消除風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在稅務(wù)危機(jī)處理方面不再處于被動(dòng)狀態(tài)，保證稅務(wù)管理工作的順利實(shí)施。當(dāng)然在企業(yè)發(fā)展過程中，與稅務(wù)相關(guān)的人員和崗位需要具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不能只在財(cái)務(wù)部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，將企業(yè)全體員工都作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主體，制定科學(xué)的措施，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

第二，健全稅務(wù)管理制度。為了有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范行政裁量行為，對(duì)稅收政策解釋制度進(jìn)行明確，成立專門的稅收政策解釋部門，針對(duì)企業(yè)稅收政策給予咨詢?cè)V求，并對(duì)政策解釋用語加以規(guī)范，保證稅法解釋用語的明確性、規(guī)范性，以免出現(xiàn)歧義。同時(shí)企業(yè)可以嚴(yán)格稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理標(biāo)準(zhǔn)，盡可能減小行政裁量權(quán)，確保稅務(wù)的嚴(yán)肅性，進(jìn)一步降低稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)；或者是確立書面解釋原則，強(qiáng)化稅收政策解釋的權(quán)威性、確定性，避免解釋的隨意性。此外，我國(guó)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況有所差異，“一刀切”的層級(jí)管理模式不適應(yīng)各地區(qū)企業(yè)的發(fā)展，所以需要立足實(shí)際設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)。例如針對(duì)東部沿海地區(qū)，大企業(yè)多是在縣區(qū)級(jí)設(shè)置二三級(jí)機(jī)構(gòu)，這就需要強(qiáng)化三級(jí)管理模式，即省局—市劇—縣局，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的目標(biāo)；針對(duì)西部地區(qū)，大企業(yè)多為壟斷型、資源型企業(yè)，所以可根據(jù)實(shí)際需求來減少管理層級(jí)，實(shí)施兩級(jí)管理模式（省局—大企業(yè)）。

第三，構(gòu)建專門管理機(jī)構(gòu)。通過我國(guó)相關(guān)政策法規(guī)的頒布，明確闡述和規(guī)范了企業(yè)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、改進(jìn)和監(jiān)督、溝通與信息、內(nèi)部控制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別等問題。現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于發(fā)展初期階段，很多企業(yè)尚未設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，缺乏完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及內(nèi)部控制，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)要配備專業(yè)人才，設(shè)置專門的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理和控制體系，專業(yè)化管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，創(chuàng)設(shè)良好的信息溝通與傳遞機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程都包含有涉稅事項(xiàng)，各交易環(huán)節(jié)、各業(yè)務(wù)部門都存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門的聯(lián)系、溝通，為各部門和人員提供涉稅業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稅務(wù)咨詢服務(wù)，強(qiáng)化其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使其更好地識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平受稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)信息傳遞效率的影響，若企業(yè)在依法納稅的基礎(chǔ)上與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系，勢(shì)必會(huì)增加涉稅利益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)語

當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定，很多企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不僅源于外部環(huán)境，也源于企業(yè)自身能力與資源的搭配，所以風(fēng)險(xiǎn)防范工作成為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。要想加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，必須要立足實(shí)際，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全稅務(wù)管理制度，構(gòu)建專門管理機(jī)構(gòu)，創(chuàng)設(shè)良好的信息溝通與傳遞機(jī)制，從而有效防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］胡國(guó)強(qiáng).稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)［J］.會(huì)計(jì)之友,2014（14）.

［2］林天義.關(guān)于加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考［J］.稅務(wù)研究,2010（9）.

［3］大連市國(guó)家稅務(wù)局課題組,谷兆春,祝紅.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理:現(xiàn)狀、原因及對(duì)策［J］.涉外稅務(wù),2011（6）.

作者：李傳芳 單位：武漢商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

第二篇：企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究

摘要：供應(yīng)鏈金融的發(fā)展和創(chuàng)新為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新動(dòng)力，但與此同時(shí)，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管理是有效利用這一創(chuàng)新模式的基礎(chǔ)保障。本文以北京欣祥天和餐飲公司供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理為例，分析了該公司基于服務(wù)生態(tài)圈的金融供應(yīng)鏈的形成過程，并重點(diǎn)分析了公司在該模式下實(shí)施供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，為其他行業(yè)企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理提供好的參考與借鑒價(jià)值。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融；服務(wù)生態(tài)圈；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)來源、成因、及特征

（一）供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的來源

環(huán)境的不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的來源，組織是一個(gè)相對(duì)開放的系統(tǒng)，組織管理活動(dòng)肯定會(huì)因內(nèi)外部環(huán)境的變化而受到影響，因此供應(yīng)鏈環(huán)境的不確定性是供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。供應(yīng)鏈金融的不確定性主要來自內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境和供應(yīng)鏈金融網(wǎng)絡(luò)三個(gè)層面的不確定性。

（二）供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

（1）信用體系不完善。供應(yīng)鏈金融必須在組成企業(yè)間具有穩(wěn)定成熟協(xié)作關(guān)系的前提下開展，而這種協(xié)作關(guān)系必須建立在信用的基礎(chǔ)之上，信用缺失會(huì)加劇供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈金融的授信模式不同于傳統(tǒng)金融，通過供應(yīng)鏈金融進(jìn)行融資，不再將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核分析作為主要依據(jù)，而是依據(jù)信用分級(jí)和信用評(píng)分理論，結(jié)合供應(yīng)鏈的行業(yè)特質(zhì)和交易特點(diǎn)，建立一套適用于供應(yīng)鏈行業(yè)的信用評(píng)價(jià)體系，按照信用評(píng)價(jià)體系對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)信用評(píng)估。但是，目前并沒有信用指標(biāo)體系的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也缺少中立的中介信用機(jī)構(gòu)，因此無法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)估和分級(jí)。（2）供應(yīng)鏈金融相關(guān)主體存在利益偏差。供應(yīng)鏈金融的資金方、融資方、核心企業(yè)等相關(guān)主體在業(yè)務(wù)過程中都把自身利益放在第一位，各自的出發(fā)點(diǎn)不同，這種利益偏差導(dǎo)致供應(yīng)鏈金融相關(guān)制度在業(yè)務(wù)過程中存在不確定性，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的存在。（3）國(guó)家相關(guān)制度不完善，立法滯后。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)開展形式多樣，業(yè)務(wù)發(fā)展過程中不斷推陳出新，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的相關(guān)主體復(fù)雜，主體之間通過人、事、財(cái)、物、信息等多種因素緊密聯(lián)系，目前實(shí)行的法律無法完全覆蓋各種因素，從而給供應(yīng)鏈金融帶來了法律風(fēng)險(xiǎn)。（4）供應(yīng)鏈金融發(fā)展還未成熟。供應(yīng)鏈金融作為新興業(yè)務(wù)，雖然發(fā)展迅速，但尚處于探索發(fā)展階段。而且中小企業(yè)在供應(yīng)鏈金融中占到大多數(shù)，此部分企業(yè)不確定性也較大。以上復(fù)雜因素會(huì)導(dǎo)致新的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

（三）供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）客觀必然性與不確定性。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的開展是以供應(yīng)鏈作為基礎(chǔ)，因此供應(yīng)鏈金融具有供應(yīng)鏈的客觀必然性和不確定性的特點(diǎn)。自然災(zāi)害、政治變動(dòng)等外部環(huán)境因素都是不確定的，客觀存在且無法以人的意識(shí)轉(zhuǎn)移，這就決定了供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然性和不確定性。（2）擴(kuò)散性與放大性。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)需要供應(yīng)鏈的各個(gè)企業(yè)主體共同參與，某一個(gè)供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都有可能傳遞到其他節(jié)點(diǎn)的企業(yè)，因此供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)散性。供應(yīng)鏈上任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都有可能對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈運(yùn)行產(chǎn)生更大的負(fù)面影響，因此，供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)還具有放大性。

二、供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的控制難點(diǎn)

（一）交易真實(shí)性的確定

供應(yīng)鏈金融最突出的特點(diǎn)就是自償性，而自償必須以貿(mào)易的真實(shí)交易為依據(jù)。供應(yīng)鏈金融對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方式與傳統(tǒng)的借貸方式不同，更多的是對(duì)整體交易和個(gè)體交易的評(píng)估，因此供應(yīng)鏈金融的健康運(yùn)行取決于交易的真實(shí)性。目前的供應(yīng)鏈金融可以通過本身或第三方獲取交易信息流，但這些信息簡(jiǎn)單片面，信息之間相互割裂，因此供應(yīng)鏈金融確定交易真實(shí)性和控制風(fēng)險(xiǎn)的難度較大。

（二）評(píng)估供應(yīng)鏈整體信用風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)鏈環(huán)境下中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了較大變化，除受自身因素影響外，會(huì)更受供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)狀況、供應(yīng)鏈各企業(yè)的合作狀況、業(yè)務(wù)交易狀況等各方面情況的綜合影響，任何一種狀況都會(huì)引起企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此如何通過供應(yīng)鏈上的協(xié)同個(gè)體來準(zhǔn)確評(píng)估供應(yīng)鏈整體的信用風(fēng)險(xiǎn)，成為控制供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)。

（三）避免供應(yīng)鏈斷裂

供應(yīng)鏈上核心企業(yè)的規(guī)模都很大，但企業(yè)大多是中小規(guī)模企業(yè)，供應(yīng)鏈金融的功能就是將核心企業(yè)的融資能力轉(zhuǎn)化為中小企業(yè)的融資能力。在此過程中，核心企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)沿著交易鏈條傳播到上下游的中小企業(yè)，威脅到整個(gè)供應(yīng)鏈的安全性，因此需要及時(shí)準(zhǔn)確判斷核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，避免整個(gè)供應(yīng)鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）管理操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)過程中需要重點(diǎn)防范的。供應(yīng)鏈金融通過自償性的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和有效控制“四流”，在專業(yè)的操作流程和外部監(jiān)控的支撐下，構(gòu)建獨(dú)立于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的第一還款來源。這一機(jī)制要求各個(gè)操作環(huán)節(jié)必須具有較高的嚴(yán)密性和規(guī)范性，操作制度是否完備、操作環(huán)節(jié)是否嚴(yán)密、操作要求是否嚴(yán)格都會(huì)影響操作風(fēng)險(xiǎn)的控制，因此信用風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移到了操作風(fēng)險(xiǎn)。（五）控制物流監(jiān)管方的風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)過程中，一般會(huì)將質(zhì)押物的監(jiān)管工作外包給物流企業(yè)。質(zhì)押物監(jiān)管的外包降低了對(duì)質(zhì)押物所有權(quán)、質(zhì)量、安全、交易等信息的動(dòng)態(tài)了解，導(dǎo)致了物流監(jiān)管方的風(fēng)險(xiǎn)。在信息不對(duì)稱的環(huán)境下，物流監(jiān)管方會(huì)將自身利益放在首位，采取的措施會(huì)損害到企業(yè)的利益。此外物流監(jiān)管方還會(huì)因經(jīng)營(yíng)不善、監(jiān)管不力等原因?qū)е沦|(zhì)押物損失。

三、基于服務(wù)生態(tài)圈的欣祥天和公司供應(yīng)鏈金融模式的形成

（一）北京欣祥天和餐飲公司供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

北京欣祥天和餐飲公司（以下簡(jiǎn)稱欣祥天和公司）是一家為餐飲企業(yè)提供原材料的餐飲供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)，目前有大中型餐飲連鎖和小型餐飲單體店兩個(gè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)。大中型餐飲連鎖供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊主要為一線城市較大規(guī)模餐飲連鎖企業(yè)提供食品原材料采購(gòu)、半成品加工、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等托管業(yè)務(wù)，有近2000家優(yōu)質(zhì)合作企業(yè)。中小餐飲單體店供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)主要運(yùn)用電子商務(wù)技術(shù)搭建平臺(tái)，為小規(guī)模餐廳提供采購(gòu)、分揀和配送服務(wù)。目前該公司已經(jīng)在全國(guó)設(shè)立7個(gè)生產(chǎn)、物流中心，可完成國(guó)內(nèi)范圍的集約配送和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。公司建有獨(dú)立的品質(zhì)保障系統(tǒng)，保證食品安全，建有信息管理平臺(tái)，可以高效的為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。同時(shí)采購(gòu)和供應(yīng)商管理能力雄厚，采購(gòu)成本較其他企業(yè)有較大優(yōu)勢(shì)。2015年欣祥天和公司在擁有大量的客戶群和強(qiáng)大的供應(yīng)鏈服務(wù)能力的基礎(chǔ)上，推出了供應(yīng)鏈金融服務(wù)，構(gòu)建綜合性的服務(wù)平臺(tái)，在發(fā)展傳統(tǒng)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資金供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)同步發(fā)展。如圖2所示，公司通過構(gòu)建的綜合服務(wù)平臺(tái)，將采購(gòu)客戶、供應(yīng)商、資金方以及服務(wù)機(jī)構(gòu)連接起來，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)鏈、資金與供應(yīng)鏈需求的對(duì)接，同時(shí)可以獲得大量交易信息，根據(jù)供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的需求提供金融服務(wù)。公司的供應(yīng)鏈服務(wù)平臺(tái)實(shí)質(zhì)是一個(gè)供應(yīng)鏈O2O平臺(tái)，客戶可以在線完成采購(gòu)和服務(wù)的支付，在線下獲得商品和服務(wù)，這樣公司就可以輕松獲取供應(yīng)鏈的交易和資金流等信息，這是公司開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。此外大量的真實(shí)交易數(shù)據(jù)可以積累到平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，分析出借款人的經(jīng)營(yíng)和信用信息，從而為風(fēng)險(xiǎn)控制管理提供可靠依據(jù)。

（二）基于服務(wù)生態(tài)圈的欣祥天和公司供應(yīng)鏈金融形成的三個(gè)階段第一階段：物流采購(gòu)向供應(yīng)鏈服務(wù)轉(zhuǎn)變。欣祥天和公司是從傳統(tǒng)的物流采購(gòu)企業(yè)發(fā)展而來的，在積累了供應(yīng)鏈管理經(jīng)驗(yàn)和物流資源的基礎(chǔ)上，搭建了供應(yīng)鏈服務(wù)平臺(tái)，幫助供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)解放了高層管理人員，提高了企業(yè)的管理水平和效率。上下游企業(yè)通過與該公司合作，可以在供應(yīng)鏈服務(wù)平臺(tái)上輕松獲得在線下單、電子票據(jù)核對(duì)、信息共享等服務(wù)。該公司門戶網(wǎng)站可提供產(chǎn)品信息查詢、物流跟蹤、提交訂單等服務(wù)，充當(dāng)了客戶與供應(yīng)鏈體系溝通的媒介。合作企業(yè)通過這種模式可以在品牌發(fā)展和服務(wù)經(jīng)營(yíng)上投入更大精力，管理效率、水平得到提升，該公司也實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)的物流采購(gòu)企業(yè)向供應(yīng)鏈服務(wù)提供商的轉(zhuǎn)型。第二階段：供應(yīng)鏈服務(wù)向供應(yīng)鏈O2O轉(zhuǎn)變。2013年欣祥天和公司借助互聯(lián)網(wǎng)搭建了采購(gòu)招標(biāo)平臺(tái)，客戶通過平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商資源的共享，節(jié)省了餐飲企業(yè)的供應(yīng)商管理成本，還上線了倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)和供應(yīng)商關(guān)系管理系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)，使內(nèi)部管理及供應(yīng)商管理更加規(guī)范高效。公司也實(shí)現(xiàn)了由供應(yīng)鏈服務(wù)提供商到供應(yīng)鏈服務(wù)方案制定顧問的轉(zhuǎn)型。公司可以根據(jù)不同的客戶需求量身定制服務(wù)方案，將穩(wěn)健的供應(yīng)體系和高效的服務(wù)作為商品呈現(xiàn)給客戶，并賺取利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變。2014年，公司建立了O2O電商平臺(tái)，客戶可以通過手機(jī)APP在線下單，公司客服將訂單信息匯總后交給采購(gòu)部門，采購(gòu)部門完成采購(gòu)后配送至客戶，極大地提高了整個(gè)供應(yīng)鏈的工作效率。此后對(duì)該平臺(tái)做了進(jìn)一步的開發(fā)升級(jí)，搭建起了供應(yīng)鏈平臺(tái)，供應(yīng)商、客戶、公司可以整合到此平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)了三者之間的高效溝通，從而提高了整個(gè)鏈條的交易效率。通過此平臺(tái)還可以將供應(yīng)商和剩余客戶需求進(jìn)行有效整合。第三階段：供應(yīng)鏈O2O向供應(yīng)鏈金融轉(zhuǎn)變。欣祥天和公司是整個(gè)供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，在業(yè)務(wù)過程中積累了大量的交易數(shù)據(jù)，這也是開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。急需擴(kuò)大規(guī)模的客戶企業(yè)，現(xiàn)金流都不充裕，欣祥天和公司在供應(yīng)鏈中具有良好的信用，通過供應(yīng)鏈金融的模式，可以幫助這些企業(yè)解決融資問題。該公司以供應(yīng)鏈O2O平臺(tái)為媒介，將供應(yīng)商、客戶、企業(yè)緊密聯(lián)系起來，將供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中的信息、資金、業(yè)務(wù)需求、物流匯聚起來，使公司可提供的服務(wù)更加多樣化，服務(wù)水平更加高效。同時(shí)密切了供應(yīng)商和客戶企業(yè)的合作關(guān)系，三者相互影響，協(xié)作發(fā)展，構(gòu)建了一個(gè)服務(wù)生態(tài)圈（如圖4所示），使整個(gè)供應(yīng)鏈實(shí)現(xiàn)了良性發(fā)展，為公司開展供應(yīng)鏈金融提高了更廣闊的空間。從欣祥天和公司的發(fā)展歷程可以看出，基于服務(wù)生態(tài)圈的供應(yīng)鏈金融就是針對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)的融資需求，通過對(duì)供應(yīng)鏈中的信息流、資金流、商品流的重構(gòu)，依托互聯(lián)網(wǎng)，將銀行、基金、征信、第三方支付等資源整合進(jìn)來，構(gòu)建一個(gè)多維的環(huán)式網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)，打造一個(gè)完善的“生態(tài)圈”，實(shí)現(xiàn)各個(gè)企業(yè)獲得信用化的金融服務(wù)。

四、基于服務(wù)生態(tài)圈的欣祥天和公司供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理分析

（一）欣祥天和公司業(yè)務(wù)模式及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式不同，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素和控制措施也會(huì)不同，因此必須通過對(duì)公司業(yè)務(wù)模式和流程分析，歸納匯總出不同工作模式可能的風(fēng)險(xiǎn)因素。（1）應(yīng)收賬款融資模式。通過應(yīng)收賬款融資模式，供應(yīng)鏈上的中小型企業(yè)可以用未到期限的賬款作抵押，向供應(yīng)鏈金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，資金方可以根據(jù)供應(yīng)鏈平臺(tái)中的業(yè)務(wù)流數(shù)據(jù)支付貸款。此模式的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵有以下：收貨確認(rèn)單和應(yīng)收款確認(rèn)單必須明確；付款形式、付款期限、賬期、應(yīng)收款需扣除金額等需在合同簽訂時(shí)作為要點(diǎn)進(jìn)行審核；要有專門的回款賬戶管理，首選現(xiàn)金，以抵消銀行貸款；供貨商與核心企業(yè)具有兩年以上長(zhǎng)期、穩(wěn)定的貿(mào)易關(guān)系，貨物供應(yīng)量穩(wěn)定；供貨商與加工企業(yè)具有兩年以上長(zhǎng)期、穩(wěn)定的貿(mào)易管理；合同中具備明確的驗(yàn)收、收割標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)款依據(jù)。（2）保兌倉(cāng)融資模式。保兌倉(cāng)融資模式是購(gòu)貨商向融資機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款以支付未來時(shí)間的貨款，并由融資機(jī)構(gòu)決定提貨權(quán)的融資模式。企業(yè)支付購(gòu)貨款獲得貨物的未來貨權(quán)，為防止虛假交易，需對(duì)貨物交易進(jìn)行監(jiān)管，融資機(jī)構(gòu)借助第三方物流機(jī)構(gòu)，避免上下游企業(yè)合謀導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。欣祥天和公司具有自己的物流平臺(tái)，有先天優(yōu)勢(shì)來開展此種業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)模式如圖6所示。保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)可以增加供應(yīng)商的客戶量，降低客戶的成本，增強(qiáng)產(chǎn)品供應(yīng)穩(wěn)定性，擴(kuò)大了公司的代倉(cāng)業(yè)務(wù)量。通過對(duì)此模式的分析，總結(jié)歸納了該模式的風(fēng)險(xiǎn)要素以及通過構(gòu)建服務(wù)供應(yīng)鏈生態(tài)圈可以避免的風(fēng)險(xiǎn)因素。（3）倉(cāng)單質(zhì)押融資模式。通過電子倉(cāng)單質(zhì)押融資模式，客戶可以通過融資以滿足臨時(shí)性資金需求，業(yè)務(wù)模式如圖7所示。分析倉(cāng)單質(zhì)押融資模式的業(yè)務(wù)流程，總結(jié)歸納出了該模式的風(fēng)險(xiǎn)要素及構(gòu)建服務(wù)供應(yīng)鏈生態(tài)圈可避免的風(fēng)險(xiǎn)因素，見表3。該模式的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵有以下：銷售商保證正常經(jīng)營(yíng)，以免導(dǎo)致貸款無法按照約定回收；保證金在貸款流程最后返還，避免降低違約成本；定期查對(duì)核心企業(yè)賬目，避免出現(xiàn)不按指令發(fā)貨現(xiàn)象；及時(shí)掌握銷售商經(jīng)營(yíng)狀況，確保能及時(shí)追加保證金；保證貨物的市場(chǎng)歡迎度，易銷售，變現(xiàn)周轉(zhuǎn)快。

（二）基于服務(wù)生態(tài)圈的欣祥天和公司供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施

通過對(duì)欣祥天和公司三種供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式和流程的分析可以看出，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展過程分為事前、事中、事后三個(gè)階段，這三個(gè)階段的工作重點(diǎn)也有所不同。（1）事前風(fēng)險(xiǎn)控制。信用風(fēng)險(xiǎn)的控制是事前風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，公司通過對(duì)貸款企業(yè)的嚴(yán)格授信，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。一是貸款企業(yè)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制。欣祥天和公司的融資企業(yè)都是中小企業(yè)，貸款額度小且頻繁，這部分企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，無法作為企業(yè)信用審核的主要依據(jù)。公司主要依靠基于服務(wù)圈的供應(yīng)鏈金融平臺(tái)，關(guān)注貸款企業(yè)的交易記錄、經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展?jié)摿Γ敿?xì)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)流數(shù)據(jù)，綜合評(píng)估企業(yè)的信用信息，通過系統(tǒng)平臺(tái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理授信。二是對(duì)核心企業(yè)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制。核心企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量決定了供應(yīng)鏈金融的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，核心企業(yè)的信用問題會(huì)在供應(yīng)鏈上快速擴(kuò)散。欣祥天和公司將自己的供應(yīng)鏈企業(yè)作為核心企業(yè)，加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)管理和資源、資金管理，提高自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)逐步摸索制定核心企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，基于對(duì)生態(tài)圈上交易數(shù)據(jù)等信息的分析，結(jié)合考察企業(yè)對(duì)上下游企業(yè)客戶的管理能力，積極吸納優(yōu)質(zhì)第三方企業(yè)作為核心企業(yè)。三是對(duì)上下游企業(yè)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制。欣祥天和公司設(shè)有供應(yīng)商管理部，制定了供應(yīng)商管理體系，負(fù)責(zé)供應(yīng)商準(zhǔn)入淘汰、分類管理、質(zhì)量監(jiān)控、績(jī)效考核、訂單管理等工作，依據(jù)生態(tài)圈的數(shù)據(jù)信息分析結(jié)果，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理的數(shù)據(jù)化和流程化，準(zhǔn)確高效的評(píng)估供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（2）事中風(fēng)險(xiǎn)控制。事中風(fēng)險(xiǎn)控制主要是操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，其中操作風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。一是操作風(fēng)險(xiǎn)控制。供應(yīng)鏈金融的操作環(huán)節(jié)復(fù)雜多變，操作風(fēng)險(xiǎn)也是隨處存在。欣祥天和公司設(shè)立了專門的業(yè)務(wù)部門，制定了內(nèi)部控制管理規(guī)范，形成了一套健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制。目前企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)依照制度規(guī)范操作，能夠有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)。二是道德風(fēng)險(xiǎn)控制。基于生態(tài)圈的供應(yīng)鏈上各企業(yè)的歷史交易數(shù)據(jù)真實(shí)透明，通過嚴(yán)格審查交易合同及歷史交易信息，加強(qiáng)企業(yè)合作，減少利益沖突，可以快速辨別、防范道德風(fēng)險(xiǎn)。三是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制。市場(chǎng)的波動(dòng)直接影響到質(zhì)押物的價(jià)值和銷售情況，欣祥天和公司將電子商務(wù)平臺(tái)整合到基于服務(wù)生態(tài)圈系統(tǒng)內(nèi)，可以在分析市場(chǎng)行情的基礎(chǔ)上選擇知名度高、實(shí)力雄厚、易銷售的商品作為質(zhì)押物，實(shí)時(shí)掌握質(zhì)押商品的銷售行情和價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)，避免質(zhì)押商品市場(chǎng)價(jià)值大幅波動(dòng)，有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。四是法律風(fēng)險(xiǎn)控制。隨著業(yè)務(wù)拓展，公司基于生態(tài)圈的供應(yīng)鏈上企業(yè)數(shù)不斷增加，合作過程中共同遵守生態(tài)圈聯(lián)盟規(guī)范，維護(hù)生態(tài)圈體制，多方協(xié)商，彌補(bǔ)了法律監(jiān)控空白缺陷，有效防范了法律風(fēng)險(xiǎn)。五是監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)控制。公司嚴(yán)格遵守政府監(jiān)管部門制度，積極構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管體系，提高金融交易的安全水平，防止客戶信息泄露，防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。（3）事后風(fēng)險(xiǎn)控制。欣祥天和公司在放款后，加強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債的監(jiān)控，避免造成無法追回貸款的損失，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)貨物資金流轉(zhuǎn)、質(zhì)押物的監(jiān)控跟蹤，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外公司還制定了損失補(bǔ)償制度和盯市制度，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和準(zhǔn)備金，實(shí)現(xiàn)快速變現(xiàn)處置。

（三）基于生態(tài)圈的欣祥天和公司風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)

（1）以項(xiàng)目組織業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。公司設(shè)立了完善的內(nèi)部組織和業(yè)務(wù)流程，明確分工和職責(zé)，業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)管理、合同簽訂、資金管理、項(xiàng)目監(jiān)管都有專門的部門和人員負(fù)責(zé)，制定了合理的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，有效控制了內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。公司以項(xiàng)目的形式組織供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度確定各階段的負(fù)責(zé)部門和負(fù)責(zé)人，明確風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)。項(xiàng)目組織過程中及時(shí)總結(jié)，有效防范供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)。（2）運(yùn)用信息化平臺(tái)。公司借助互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、電子支付等信息技術(shù)，整合原有系統(tǒng)，部署金融業(yè)務(wù)模塊，搭建起了一體化的信息平臺(tái)，提交融資申請(qǐng)、授信、審核、監(jiān)管、還貸、傳遞資料等業(yè)務(wù)都可以在線完成，基于服務(wù)生態(tài)圈的所有交易數(shù)據(jù)都統(tǒng)一管理監(jiān)控，數(shù)據(jù)透明，保證了交易真實(shí)可靠，提高了系統(tǒng)的穩(wěn)定性。（3）運(yùn)用大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段。供應(yīng)鏈金融信息平臺(tái)積累了大量交易數(shù)據(jù)，通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析整理，為客戶和資金方提供全面的分析報(bào)告。構(gòu)建合理數(shù)據(jù)模型，分析出數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，通過上下游企業(yè)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的比較，評(píng)估出融資企業(yè)信用狀況，降低放貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）案例啟示

（1）供應(yīng)鏈金融將向平臺(tái)化、生態(tài)化方向發(fā)展。欣祥天和公司搭建起的基于服務(wù)生態(tài)圈的供應(yīng)鏈金融平臺(tái)，積累大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，平臺(tái)系統(tǒng)可以快速準(zhǔn)確的評(píng)估出企業(yè)信用狀況，在放貸和授信過程中會(huì)有效降低風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)開展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)需要結(jié)合自身實(shí)力量力而行。欣祥天和公司建有物流企業(yè)，將自身內(nèi)部企業(yè)作為供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，能避免信息不對(duì)等導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。（3）企業(yè)推動(dòng)供應(yīng)鏈金融新商業(yè)模式的開展，技術(shù)系統(tǒng)需要不斷升級(jí)以應(yīng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的快速變化，對(duì)企業(yè)在資產(chǎn)、思維方面會(huì)增加負(fù)擔(dān)，加大風(fēng)險(xiǎn)，但也能有效增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，關(guān)系著企業(yè)發(fā)展的命運(yùn)，企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，樹立風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，在企業(yè)架構(gòu)組織和業(yè)務(wù)流程上杜絕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移和規(guī)避外部風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］徐煒偉、彭備：《供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究》，《中國(guó)市場(chǎng)》2015年第25期。

［2］郭菊娥、史金召、王智鑫：《基于第三方B2B平臺(tái)的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究》，《商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理》2014年第1期。

作者：呂重犁 單位：貴州師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

第三篇：中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)融資的多樣化，供應(yīng)鏈金融作為一種新的融資模式迅速被中小企業(yè)應(yīng)用，成為當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的主要融資方式。然而，供應(yīng)鏈融資方式下的信用風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。因此，本文基于供應(yīng)鏈金融融資方式，探究了中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。先對(duì)供應(yīng)鏈金融及信用風(fēng)險(xiǎn)做了詳細(xì)論述，繼而分析供應(yīng)鏈金融視域下中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)及其致因，最后提出小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融；中小企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；致因

在經(jīng)濟(jì)日趨增長(zhǎng)的環(huán)境下，附隨的各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，中小企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其每年創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)總額占據(jù)國(guó)民生產(chǎn)總值的一半，成為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。中小企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)乎著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持久進(jìn)步、國(guó)民就業(yè)率增高。然而，在實(shí)際運(yùn)行中，我國(guó)中小企業(yè)卻面臨著資金緊缺、管理方式與企業(yè)的運(yùn)作不適應(yīng)及預(yù)期目標(biāo)不穩(wěn)定的問題，使得企業(yè)難以獲得信用資金，造成資金供應(yīng)鏈的中斷。因此，解決中小企業(yè)在發(fā)展中的資金問題迫在眉睫。

一、供應(yīng)鏈金融與信用風(fēng)險(xiǎn)

1.供應(yīng)鏈金融的內(nèi)涵供應(yīng)鏈金融在我國(guó)最早提出于深圳金融機(jī)構(gòu)，它不但可以緩解中小企業(yè)在運(yùn)作中的資金問題，加快企業(yè)的運(yùn)作效率，同時(shí)還可以從整體上減少融資成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。與傳統(tǒng)的融資業(yè)務(wù)相比較，供應(yīng)鏈的運(yùn)作模式采用金融業(yè)務(wù)支持模式，即以市場(chǎng)中的中小企業(yè)為主體，順著供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)方向繼續(xù)拓展，開展企業(yè)融資業(yè)務(wù)。供應(yīng)鏈型的融資方式是企業(yè)自身補(bǔ)償型融資方式的延伸，基于供應(yīng)鏈視覺，按照企業(yè)主體的信用評(píng)估，決定企業(yè)是否具有信貸資格，并且整個(gè)融資過程以及融資條件，均是企業(yè)融資時(shí)所要考慮的問題。

2.中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)每一項(xiàng)合作業(yè)務(wù)所要面臨的。信用風(fēng)險(xiǎn)，指的是進(jìn)行業(yè)務(wù)合作的雙方?jīng)]有按照合同制定內(nèi)容遵守條約，發(fā)生違約情況，導(dǎo)致對(duì)方經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。通常，信用風(fēng)險(xiǎn)可分為廣義與狹義層面。廣義層面，指進(jìn)行交易的主體違反合約內(nèi)容，未按雙方之間的合約條款兌現(xiàn)合約所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如交易主體沒有按照合約內(nèi)容生產(chǎn)質(zhì)量合格的產(chǎn)品、未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成產(chǎn)品訂單量等；狹義層面，指商業(yè)金融方面的借貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即融資方與貸款方在合約上達(dá)成貸款后，貸款方由于資金短缺等原因，未能及時(shí)償還定期貸款金額，從而給融資方帶來損失。本文所研究的中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)屬于狹義層面的信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、供應(yīng)鏈金融下中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)及致因

1.供應(yīng)鏈金融下中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈的金融模式里，中小企業(yè)將自身的信用與供應(yīng)鏈主體企業(yè)合為一體，使自身也擁有了一定的信用水準(zhǔn)，具備了融資條件。因此，在供應(yīng)鏈金融模式下，中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是融資業(yè)務(wù)的信用型風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈的主體企業(yè)是融資機(jī)構(gòu)的主要信用評(píng)估對(duì)象，在供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)應(yīng)利用主體企業(yè)所提供的信用條件，在交易環(huán)節(jié)中采用內(nèi)部控制的融資過程，減少融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少融資環(huán)節(jié)的不確定因素所帶來的融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.供應(yīng)鏈金融視角中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的致因①主體企業(yè)資信不佳。在供應(yīng)鏈金融模式下，融資方對(duì)企業(yè)給予資金信貸，主體企業(yè)是信貸的主要評(píng)估對(duì)象，是業(yè)務(wù)的支撐點(diǎn)，在整個(gè)融資過程中最為看重的便是主體企業(yè)的信用資質(zhì)。在供應(yīng)鏈金融運(yùn)作模式下，主體企業(yè)向融資方進(jìn)行無償信貸使用資金，為減少運(yùn)作費(fèi)用，主體企業(yè)通常會(huì)向供應(yīng)鏈上的物料供給企業(yè)無償賒用產(chǎn)品，而主體企業(yè)在合約規(guī)定有限期間內(nèi)，按時(shí)償還中小企業(yè)款項(xiàng)，是融資方給中小企業(yè)信貸的基本參照指標(biāo)。如若主體企業(yè)資信不佳，資金短缺，其給中小企業(yè)帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)就大大增加。因此，在融資過程中，主體企業(yè)的信用資質(zhì)在很大程度上，決定著供應(yīng)鏈金融模式能否正常地在市場(chǎng)中運(yùn)作。[1]②供應(yīng)鏈發(fā)展態(tài)勢(shì)較弱。融資方對(duì)企業(yè)開展融資業(yè)務(wù)時(shí)主要考慮兩個(gè)方面的因素：一是供應(yīng)鏈上各個(gè)企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)狀態(tài)。企業(yè)在市場(chǎng)中是否運(yùn)轉(zhuǎn)順利，財(cái)政收入是否大于支出。因此，企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的完善程度與自身產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起著重要的作用，企業(yè)需及時(shí)關(guān)注國(guó)家政策的調(diào)整，這關(guān)乎企業(yè)未來的發(fā)展方向；二是供應(yīng)鏈模式在市場(chǎng)的未來發(fā)展動(dòng)態(tài)。供應(yīng)鏈模式是否具有可觀未來，也是融資方所要面臨的未知風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈模式在發(fā)展中若處于劣勢(shì)狀態(tài)，必然會(huì)危及到供應(yīng)鏈條上各企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)一旦出現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)問題，將直接帶來信用風(fēng)險(xiǎn)，這在一定程度還會(huì)危及到中小企業(yè)的資信。[2]③中小企業(yè)的劣勢(shì)地位。融資方對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，中小企業(yè)的信用檔案、市場(chǎng)運(yùn)作現(xiàn)狀、欠款償還能力，均為融資方對(duì)其實(shí)施信貸時(shí)的主要條件。中小企業(yè)具有良好的信用資質(zhì)及資金償還能力，在進(jìn)行融資時(shí)，雙方可順利洽談實(shí)現(xiàn)信貸。對(duì)于供應(yīng)鏈融資模式而言，主體企業(yè)是整個(gè)鏈條的主要著力點(diǎn)，融資方更加看重主體企業(yè)的信貸資質(zhì)，在整個(gè)供應(yīng)鏈中，主體企業(yè)由于其較為強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)資金流轉(zhuǎn)順利，使得中小企業(yè)在整個(gè)供應(yīng)鏈中處于弱勢(shì)地位，主體企業(yè)與中小企業(yè)之間的能力的懸殊性，間接的對(duì)其本身的信用等級(jí)造成影響，從而對(duì)后續(xù)的資金信貸產(chǎn)生影響。

三、供應(yīng)鏈金融視域下中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.分析風(fēng)險(xiǎn)因素、構(gòu)建市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)融資機(jī)構(gòu)要降低中小企業(yè)所帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)，可以通過分析風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，針對(duì)性的構(gòu)建市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。構(gòu)建市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，首先，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)審核，進(jìn)行星際等級(jí)評(píng)定，構(gòu)建市場(chǎng)準(zhǔn)入資格，保證其資信等級(jí)滿足金融機(jī)構(gòu)的授信條件；其次，供應(yīng)鏈中的各個(gè)企業(yè)之間需及時(shí)保持聯(lián)系，主體企業(yè)需發(fā)揮其功能對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行引導(dǎo)與管理；最后，主體企業(yè)應(yīng)具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有能力在合同規(guī)定期限內(nèi)償還貸款金額。[3]2.強(qiáng)化現(xiàn)金流管控，創(chuàng)新管理方式強(qiáng)化現(xiàn)金流管控主要是針對(duì)融資機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行的，包括融資機(jī)構(gòu)對(duì)自身的資金流管控與融資機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資金流的管控。融資機(jī)構(gòu)與信貸企業(yè)之間達(dá)成融資協(xié)議，除了看主體企業(yè)資信情況和償還信貸能力，還看中小企業(yè)的資信情況。強(qiáng)化融資機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流管控，能夠?qū)C(jī)構(gòu)的資金動(dòng)態(tài)有一個(gè)明確的方向，對(duì)所放貸出去的資金及額度、內(nèi)部資金現(xiàn)狀做到心中有數(shù)。如何做到現(xiàn)金流具體管控。首先，融資機(jī)構(gòu)要建立一個(gè)檔案信息系統(tǒng)，明確并詳細(xì)記錄機(jī)構(gòu)資金的動(dòng)態(tài)，掌握機(jī)構(gòu)資金現(xiàn)狀；其次，對(duì)所放貸出去的資金動(dòng)態(tài)，在獲得企業(yè)授權(quán)后，進(jìn)行實(shí)時(shí)的資金動(dòng)態(tài)管理，并在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)實(shí)行監(jiān)督，關(guān)注企業(yè)在市場(chǎng)中的運(yùn)作狀態(tài)，是否能如期償還貸款；最后，融資機(jī)構(gòu)可建立財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行預(yù)期財(cái)務(wù)分析，對(duì)所放貸出去資金與信貸企業(yè)的償還資金是否在一定的預(yù)期之內(nèi)，信貸企業(yè)綜合資質(zhì)如何做出整體評(píng)價(jià)分析，對(duì)放貸資金限制在一個(gè)范圍之內(nèi)，從而信用風(fēng)險(xiǎn)降到最小，保證利益最大化。[4]

3.強(qiáng)化貸后風(fēng)險(xiǎn)管理和全程監(jiān)控融資方應(yīng)樹立危機(jī)意識(shí)，多方面考慮可能發(fā)生的信貸問題。因此，融資金融機(jī)構(gòu)要在融資協(xié)議達(dá)成后積極的采用貸后風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)信貸企業(yè)實(shí)施遠(yuǎn)程監(jiān)控。貸后風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指融資金融機(jī)構(gòu)對(duì)信貸，也進(jìn)行后續(xù)的系列跟蹤，包括資金使用情況，產(chǎn)品物流以及企業(yè)的質(zhì)押物是否仍有效等等。實(shí)施貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，融資金融機(jī)構(gòu)：首先，要與信貸企業(yè)建立一個(gè)完善的合約內(nèi)容，在合約條款中明確融資方在后續(xù)所擁有的各項(xiàng)貸后權(quán)利，類似于企業(yè)需及時(shí)向融資機(jī)構(gòu)反應(yīng)自身狀態(tài)，同時(shí)融資機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)企業(yè)財(cái)政資金作出調(diào)查；其次，構(gòu)建產(chǎn)品市場(chǎng)與價(jià)格信息搜集系統(tǒng)，關(guān)注質(zhì)押物價(jià)格與預(yù)警價(jià)格關(guān)系，如若低于預(yù)警價(jià)格，融資機(jī)構(gòu)有權(quán)要求信貸企業(yè)增加質(zhì)押物；最后，融資機(jī)構(gòu)有權(quán)參與企業(yè)物流監(jiān)管，掌握企業(yè)的產(chǎn)品動(dòng)向。基于供應(yīng)鏈的融資模式作為當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一種新的資金信貸方式，廣泛應(yīng)用于中小企業(yè)融資，緩解了中小企業(yè)在市場(chǎng)中的運(yùn)行困難問題，推動(dòng)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，基于供應(yīng)鏈的融資模式也逐步產(chǎn)生了多種信用風(fēng)險(xiǎn)。融資方作為資金的提供者，在供應(yīng)鏈金融的背景下所面臨的中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，將直接影響自身的經(jīng)濟(jì)利益。因此，為降低中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。

參考文獻(xiàn)：

[1]于宏新.供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)及防范策略[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2010（20）.

[2]胡海青,張瑯,張道宏,陳亮基于支持向量機(jī)的供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究[J].軟科學(xué),2011(06).

[3]嚴(yán)廣樂供應(yīng)鏈金融融資模式博弈分析[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2011(04).

[4]趙忠.李波基于模糊層次分析法的供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[J].河南科學(xué),2011(08).

作者：王凱華；李福榮 單位：浙江萬里學(xué)院

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部占有非常重要的地位，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，這種地位日益凸顯，本文著重對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體應(yīng)用進(jìn)行分析，希望能對(duì)各大企業(yè)具有一定借鑒意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用研究

與機(jī)遇并存的永遠(yuǎn)是風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不僅會(huì)直接影響到企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，而且關(guān)系到企業(yè)自身的管理水平以及管理模式，為此，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，并在此基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行完善，有效加強(qiáng)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用便成為當(dāng)前企業(yè)所面臨的，亟待解決的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制本身的定位是指企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)理會(huì)，以及管理層公共實(shí)施的，以下便涉及到企業(yè)的全體成員，意為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程，內(nèi)部控制是在保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范的前提之下，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全與財(cái)務(wù)報(bào)告，以及一些其他相關(guān)信息的完整性，在保證此前提的情況之下，有效提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果，從而促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

具體是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，根據(jù)各種不帶有明確性因素，并且這些因素會(huì)致使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程中產(chǎn)生損失。需對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的研究，正確對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并在原有的基礎(chǔ)上不斷完善，此為影響企業(yè)正常發(fā)展和長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)的不確定因素，雖然是不確定因素，但是它將有助于企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，正確對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與控制。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

對(duì)企業(yè)而言，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身存在的差異并不是很大，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)交叉的系統(tǒng)，兩者需相輔相成，并且在一定程度上進(jìn)行完善與革新，所以，本文的目標(biāo)便是對(duì)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行分析，并結(jié)合有關(guān)實(shí)際情況，將具體措施羅列出來，望有關(guān)企業(yè)予以重視。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺

以三九集團(tuán)為例，在此之前，三九集團(tuán)產(chǎn)業(yè)不斷擴(kuò)大，并通過兼收并購(gòu)的形式，形成從汽車到餐飲業(yè)幾大產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展的局面，在兩千零四年的時(shí)候，因?yàn)槿疟旧肀闶轻t(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)家的，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)出了一些問題，不被要求提前償還銀行貸款，從而致使三九集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，由此便可以看出，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不健全，甚至沒有一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)這也是進(jìn)行盲目投資于決策上面的失誤。所以，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，以及宏觀條件下復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)狀況，本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)若不能有效加強(qiáng)，如若內(nèi)部控制在薄弱一些，便會(huì)使企業(yè)發(fā)生重要的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)也不無可能。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)

以中航油為例，該公司在期權(quán)投資過程中，因?yàn)楹Ｍ饪刂乒绢I(lǐng)導(dǎo)者在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，將查處油品期限，并在一定保值范圍之內(nèi)的業(yè)務(wù)，本身石油的衍生品交易一直沒有對(duì)中國(guó)航油告知，從而造成巨大損失[1]。由此便可看出，企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，需對(duì)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，并總結(jié)出相應(yīng)對(duì)策，若在面對(duì)未發(fā)生的情況之時(shí)，便需要具有一定防范意識(shí)，在有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)之上，對(duì)資金支出的控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把控。在上文所提到的中航油中，明顯可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重脫節(jié)，并且在控制方法與技術(shù)方面，沒有做到全面考慮，如此一來，便會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)管理層面，不能夠在企業(yè)之中進(jìn)行密切結(jié)合，面對(duì)如此情況，便無法通過內(nèi)部控制將企業(yè)各個(gè)部門的具體工作流程進(jìn)行合理分配，并且在企業(yè)日常的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)控制點(diǎn)不能夠進(jìn)行充分考慮其中所應(yīng)采取的方法。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)部門服務(wù)職能與監(jiān)督職能弱化

以廣廈集團(tuán)為例，其在運(yùn)營(yíng)的過程中，有偽造購(gòu)銷合同的現(xiàn)象發(fā)生，并且對(duì)其他一系列手段的應(yīng)用，均見不得光，形成徹頭徹尾的騙局。財(cái)務(wù)部門只是注重企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有得到一定延伸。在企業(yè)之中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督職能，兩者在本質(zhì)上應(yīng)是協(xié)同發(fā)展、相輔相成的，不僅需要企業(yè)管理層重視兩者所能產(chǎn)生的具體作用，并且還需要運(yùn)用內(nèi)部控制來健全財(cái)務(wù)制度與企業(yè)服務(wù)機(jī)制，使財(cái)務(wù)部門能夠積極投身到企業(yè)的運(yùn)用中來，充分發(fā)揮其所擁有服務(wù)職能與監(jiān)督管理職能，如此一來，便能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上得到提高。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制，開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體方針

一個(gè)公司成長(zhǎng)的歷史，同時(shí)也是公司內(nèi)部的改革史，隨著公司不斷擴(kuò)大規(guī)模，為緊跟公司發(fā)揮步伐，應(yīng)該對(duì)內(nèi)部的制度進(jìn)行改革，通過采用最新的管理模式，應(yīng)對(duì)隨之而來的財(cái)務(wù)法風(fēng)險(xiǎn)[2]。

(一)加強(qiáng)與培養(yǎng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

1.對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理人員，在企業(yè)內(nèi)部的管理中占有非常重要的作用，因此加強(qiáng)公司管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以對(duì)公司內(nèi)部每個(gè)層次員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到提升。并且需要根據(jù)最近國(guó)家頒布的法令中的內(nèi)容，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)階段的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行建設(shè)，并且應(yīng)當(dāng)前國(guó)家的要求，在每個(gè)年度中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，根據(jù)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過程中體現(xiàn)的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行改變，以應(yīng)對(duì)當(dāng)前越發(fā)多變的市場(chǎng)，使自身企業(yè)可以在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的浪潮中屹立不倒，占據(jù)主動(dòng)性。

2.各行業(yè)的企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門都是作為企業(yè)的核心部門，并且在企業(yè)的發(fā)展中具有很關(guān)鍵的作用，因此需要企業(yè)使內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的決策能力進(jìn)行提升，并且提高執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)感知能力，能有有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，可以制定一套完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，約束財(cái)務(wù)部門的活動(dòng)，并且使內(nèi)部的工作環(huán)節(jié)更具有規(guī)范性，減少企業(yè)內(nèi)部工作差錯(cuò)的產(chǎn)生幾率。

(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防御機(jī)制

1.在企業(yè)之中，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上建立完整的財(cái)務(wù)狀況，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)體系，使其能夠在某個(gè)時(shí)段反應(yīng)出企業(yè)當(dāng)前所面臨的問題，并分析出企業(yè)是否擁有一定的抵抗能力，企業(yè)需對(duì)以往不同的指標(biāo)進(jìn)行深度分析，從中對(duì)歷史出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，仍然需要企業(yè)不斷通過數(shù)據(jù)模擬和業(yè)務(wù)分析經(jīng)營(yíng)情況，如此才能真正建立預(yù)警體系。

2.在企業(yè)內(nèi)部，健全風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制不，仍然需要設(shè)計(jì)融資方案，并且與各大企業(yè)進(jìn)行磋商，建立合作伙伴關(guān)系，使企業(yè)與企業(yè)之間，開展多元化、多層次的投資方式，使企業(yè)能夠在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)控制方面有一定建樹，一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，使之降為最低。

(三)使財(cái)務(wù)部門的職能得到加強(qiáng)

1.重視人員的培養(yǎng)為緊跟當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展步伐，需要對(duì)財(cái)務(wù)人員具有更高的素質(zhì)，例如道德水平、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)等，并且對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)來說，不管是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)還是為企業(yè)日后的發(fā)展，都離不開人才的培養(yǎng)，對(duì)于財(cái)務(wù)部門來說，具有高素質(zhì)的人才是開展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是進(jìn)行財(cái)務(wù)部門進(jìn)行自身職能工作的前提條件。

2.對(duì)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督工作進(jìn)行加強(qiáng)在企業(yè)具體的財(cái)務(wù)管理工作中，需要結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的各種因素，對(duì)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向進(jìn)行預(yù)測(cè)，與此同時(shí)，對(duì)實(shí)際工作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中體現(xiàn)的層次性進(jìn)行提升，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，有依據(jù)進(jìn)行管理，將財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行確切的落實(shí)。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程中需具有一定風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且再給內(nèi)控的過程中，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)具體應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理的每個(gè)關(guān)鍵之中，在企業(yè)內(nèi)部建立切實(shí)可行的控制制度，如此一來，便可有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)在如此情況之下，持續(xù)發(fā)展，已成定數(shù)。

財(cái)參考文獻(xiàn)：

[1]陳劍.淺析國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的應(yīng)用[J].科技廣場(chǎng)，2011(6)：98-102.

[2]崔素玲.分析企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的應(yīng)用[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015(7)：185-186.

作者：周愛妹 單位：華儀電氣股份有限公司

第五篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

摘要:近年來，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅猛，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)發(fā)展中具有不可替代的作用。然而，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)內(nèi)部管理制度不夠完善、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力較弱，同時(shí)更缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)成本增加。在新一輪財(cái)稅政策改革下，中小企業(yè)更需要得到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)指導(dǎo)，來做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作。本文在闡釋稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義的基礎(chǔ)上，針對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；措施

一、引言

一直以來，中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，是最具活力的企業(yè)群體。“十三五”期間，政府就中小企業(yè)出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，將對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生重大影響。稅務(wù)問題對(duì)中小企業(yè)影響至關(guān)重要，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。隨著“營(yíng)改增”稅制改革地不斷完善，中小型企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠也會(huì)得到顯現(xiàn)，新的稅制改革必然引導(dǎo)企業(yè)更好地進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概

要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制中對(duì)于稅務(wù)方面的管理。它是對(duì)納稅籌劃過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量評(píng)估、分析評(píng)價(jià)，并進(jìn)行防范和控制。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：企業(yè)納稅行為不遵循稅法規(guī)定，遭受法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害；企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常活動(dòng)適用稅法不準(zhǔn)確，沒有充分利用優(yōu)惠政策，增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

(一)中小企業(yè)涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

一般來說，涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接影響企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是由于涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制，辦稅人員并沒有對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)理解深入，以及充分了解和掌握涉稅業(yè)務(wù)，給企業(yè)增加了不必要的納稅風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在：混淆財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)之間的差異。由于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)、遵循的基本準(zhǔn)則不同，稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間仍然存在較大的差異。財(cái)務(wù)工作者容易混淆在資產(chǎn)、負(fù)債和收入、費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量、固定資產(chǎn)攤銷方法與年限、視同銷售、分期收款等日常業(yè)務(wù)處理與稅法之間的差異；費(fèi)用扣除不準(zhǔn)確；對(duì)支出的資本化或費(fèi)用化處理不當(dāng)；成本、費(fèi)用在各項(xiàng)目之間劃分不清晰；納稅籌劃不當(dāng)，籌劃方案存在漏洞或者籌劃方案不夠全面和詳細(xì)以及不能適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

(二)會(huì)計(jì)核算制度不夠完善

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱是造成我國(guó)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，主要體現(xiàn)在：賬簿開設(shè)不規(guī)范，科目設(shè)計(jì)不完整；發(fā)票管理不完善，造成相關(guān)稅務(wù)手續(xù)不齊全；成本計(jì)算和費(fèi)用計(jì)提缺乏相關(guān)手續(xù)；原始憑證不完整、不規(guī)范。

(三)國(guó)家財(cái)稅政策方面的影響

稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，總會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷調(diào)整。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，全面深化改革進(jìn)入關(guān)鍵期，為增強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展活力，國(guó)家和地方政府出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。另外，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和配合財(cái)稅改革，政府對(duì)不同地區(qū)、不同行業(yè)出臺(tái)了不同的稅收政策。因此企業(yè)把握稅收政策的難度就增加了。

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)提高涉稅人員的業(yè)務(wù)水平

首先，企業(yè)管理人員要增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨時(shí)保持高度警惕。其次，定期采取行之有效的措施，通過主動(dòng)學(xué)習(xí)、外部培訓(xùn)、專業(yè)咨詢等方式，幫助財(cái)務(wù)涉稅人員及時(shí)掌握最新的稅務(wù)知識(shí)，提高規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，可以相對(duì)保證納稅的準(zhǔn)確和適度籌劃。在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，要理論聯(lián)系實(shí)際，從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況出發(fā)，制定合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，建立健全內(nèi)控制度，是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。為此，企業(yè)可以參照《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》中的引導(dǎo)，針對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和已有的內(nèi)控體系，設(shè)計(jì)出合理、合法、有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案。包括賬簿憑證管理、稅務(wù)登記、稅務(wù)檔案管理、納稅申報(bào)和稅款繳納等工作的規(guī)范化。同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，定期邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面檢查與評(píng)估，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

五、結(jié)束語

總之，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)稅務(wù)管理的整過程，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是企業(yè)發(fā)展的必然。要想有效地控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)控制、日常管理等自身情況，以企業(yè)稅務(wù)管理流程為主線，參照先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建一個(gè)能融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，才能更好地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭喜陽,鄧亦文,彭金屏.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的操作層面成因調(diào)查與應(yīng)對(duì)建議[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2013.

作者：吳勛賢 單位：廣州工商學(xué)院