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摘要：

稅收是國家收入的主要來源，對企業財會稅收存在的問題及其解決措施進行研究，有利于提高稅收效率，促進國家增收，保證稅收的順利進行，保證企業依法納稅，對實現企業健康長遠發展有促進作用。

關鍵詞：

財會；稅收；管理；完善

稅收，其主體的是國家，本質是實現收入再分配；是實現國家收入的重要手段，也是完成財富分配的重要形式，具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。稅收的三個特征緊密聯系，是保證國家稅收順利完成的重要原則。國家作為稅收的主體，強制性征稅是實現政府職能的有效手段。隨著經濟水平的不斷提高和內需的不斷擴大，企業財會稅收是完善國家經濟建設的重要手段，也是實現企業健康持續發展的有效措施，是實現經濟政策的基礎。因此，做好企業財會稅收對我國經濟的發展有重要影響。

一、企業財會稅收存在的問題

（一）部分企業存在偷稅漏稅現象

我國稅收體制存在缺陷，缺乏高效統一的稅收管理制度和手段，因此，為了獲得更多利益，部分企業規避國家政策，出現偷稅漏稅現象。主要存在以下幾方面問題：第一，管理制度不統一，造成企業鉆政策空子。政府稅收部門出現交叉重疊現象，未對稅收管理區域進行合理規劃和劃分，在這種情況下，工作人員的專業素質和整體能力不足，造成稅收上的漏洞，加之監管不力，管理混亂致使部分企業偷稅漏稅。第二，未嚴格執行稅收相關法律法規，甚至出現工作人員與企業聯合起來隱瞞應征稅情況。由于監管力度不足，稅收工作人員為一己私利，放棄自身信仰，出現徇私舞弊現象，不利于國家稅收的健康發展。第三，我國的稅收管理制度不完善，稅收強制性效果不明顯。我國稅收管理部門主要通過稅票來實現稅收，實效性較差，同時給企業不自覺遵守稅收政策創造機會。

（二）對企業內部財會監管不善

企業內部的財務管理工作對正常運行有重要影響，是實現長遠發展的重要保障。企業是實現國家稅收的客體，對國家收入影響較大，其能否配合稅收政策，是稅收順利、規范運行的基礎。在實際操作過程中，由于國家是從整體上對企業進行稅費征收工作的，只是通過企業財務報表來知曉其收入和資金流情況，而企業在報表上的可操作性較大，容易出現弄虛作假的現象。國家缺乏對企業財務的細化監管，無法通過其他渠道對其報表以外的資金數據進行了解，對宏觀稅收的順利運行不利，也容易導致企業出現偷稅漏稅的現象。一些企業為眼前利益而不考慮長遠發展，忽視了嚴格按照國家規定進行財務管理，存在未制定完善企業財務管理制度，謊報財務信息，對內部審計不重視，為降低成本而招聘專業素質能力不強的財務管理人員現象，對國家稅收的順利運行造成不良影響的同時，不利于企業健康發展。

（三）稅收部門缺乏與企業溝通

溝通是保障工作順利進行的重要方式，能夠提高棘手問題的解決效率。稅收部門作為實現國家稅收的重要客體，應該與重要稅收來源的企業進行緊密聯系，但在實際情況中，在工作過程中缺乏與企業的良好溝通。稅收部門缺乏服服務意識，不主動與企業發生業務聯系，是我國稅收體制存在的缺陷，也是政府部門管理制度在不斷進步的社會中缺乏提升思維和優質服務思想的體現。不加以改進將不利于稅收的與時俱進。

二、企業財會稅收問題的解決措施

（一）完善稅收管理制度

管理制度是保證社會秩序有效運行的重要基礎，建立健全稅收管理制度，加強征管工作的監督能夠保證稅收健康順利運行的重要基礎。可通過以下兩個方面進行：第一，完善稅收管理制度各項法律法規，嚴格執法，對出現偷稅漏稅現實施行政處罰，并依法追究其刑事責任；同時加強對稅收工作人員的培訓和職業道德教育，增強其責任意識，提高其業務水平和綜合素質，降低工作人員隱瞞企業實際稅收的風險；提高監管力度，對稅收工作人員的權限進行設置，明確管理區域和職責。第二，建立網絡信息管理平臺，加強網絡監管。隨著科技和社會的進步，網絡信息平臺的建立不僅提高稅收管理工作的公開透明化，還能提高收稅效率。企業可通過信息平臺找到需要解決的答疑，了解到最新稅收政策和相關法規，增強對辦事程度的了解，減少因不了解程序而造成的資源浪費現象，提高資源利用效率。

（二）提高企業財會管理水平

財務管理師掌握整個企業正常運行的重要經濟保障，其對企業生死存亡有重要影響，因此，加強財務監管，發揮稅收在企業監管中的最大效用是企業健康發展的重要保證。在經濟不斷發展過程中，不少企業在財務管理過程中，只關注成本和收益，而忽視了事中的監管，同時不注重對企業的內部審計，不利于企業的正常運行。加強企業內部財務監管，提高其管理水平，發揮稅收工作和政策在企業內部的最大效用，將財務工作具體化和細化，制作資金流詳細報表，提高對審計工作的重視程度，能夠促進企業長遠健康發展，有利于稅收工作的順利進行。同時，提高財會工作人員的素質，一方面可加強稅收政策和相關財務知識的培訓，增強其業務水平，注重對其進行職業道德教育，提高其法律意識。

（三）加強政府稅收部門與企業的溝通

政府稅收部門加強與企業的溝通能夠保證稅收工作的順利運行。通過溝通，加強稅收優惠宣傳，增強企業對政府部門稅收政策的了解，為企業尋求政策支持，這樣做能夠促進企業對稅收的支持，保證稅費的按時、正常繳納，減少偷稅漏稅現象的發生。同時，國家可通過與企業的溝通，對其實行監管，指出其財務操作中違反法律法規的現象，并對其資金流進行監督，減少企業故意隱瞞收入的現象。

三、結論

稅收作為實現國家收入的主要來源，對我國經濟社會和企業的發展有重要影響。實行稅收過程中，存在部分企業偷稅漏稅現象，國家稅收相關管理制度不完善，監管力度不足，缺乏與企業的溝通交流的問題；為提高稅收效率，促進國家和企業經濟的順利運行，要不斷完善國家稅收制度，建立網絡信息管理平臺，提高企業內部審計和財務管理水平，同時稅收管理部門要加強與企業的溝通，爭取其對稅收工作的支持。

參考文獻：

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作者:徐跟紅 單位:山東東岳聯合會計師事務所