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1加強企業(yè)經(jīng)營管理，不斷增強企業(yè)自身的“造血”機能

企業(yè)是以盈利為目標(biāo)的經(jīng)濟組織。投資者出資設(shè)立企業(yè)的目標(biāo)有收益性目標(biāo)、公益性目標(biāo)和發(fā)展性目標(biāo)。企業(yè)生存的根本保證在于收益性目標(biāo)，公益性目標(biāo)有利于企業(yè)長遠發(fā)展和維護企業(yè)良好的社會形象。為此，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)加強經(jīng)營管理，保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營發(fā)展，為企業(yè)所有者創(chuàng)造更多的利潤，所創(chuàng)造的部分利潤可用于企業(yè)的經(jīng)營周轉(zhuǎn)，不斷增強企業(yè)自身的“造血”能力，從而增強企業(yè)的流動性，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營虧損將造成企業(yè)“失血”，如果不注入新的資金，企業(yè)將不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，而導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險。

2縮短企業(yè)的經(jīng)營周期

2.1強化應(yīng)收款項的管理①企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全客戶信用制度并通過市場調(diào)查等方式，合理確定信用方式和定價機制，銷售策略的制定要能反映市場的變化，通過靈活運用銷售折讓、折扣、代銷、信用銷售、廣告宣傳等方式來不斷提高市場占有率。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全客戶信用檔案制度，并對重要客戶的資信變動情況格外關(guān)注，對新發(fā)展的客戶和境外客戶，要建立完善的信用保證制度。②企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收款項的賬齡分析，評估客戶的償債能力，采取有效措施，力促應(yīng)收款項資金的回籠，減少企業(yè)呆壞賬損失的發(fā)生。③加強企業(yè)壞賬的管理，當(dāng)應(yīng)收賬款部分或全部無法收回時，要及時了解情況、查明原因并嚴(yán)格按照會計制度的規(guī)定進行處理。

2.2強化存貨管理①企業(yè)應(yīng)當(dāng)對存貨驗收程序進行嚴(yán)格規(guī)范，采用先進的存貨管理方法和技術(shù)，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行仔細檢查，查驗無誤后方可入庫。②企業(yè)應(yīng)加強存貨的日常保管工作，定期對存貨進行檢查，建立存貨保管制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨，對危險品、大批次存貨或貴重商品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。③對企業(yè)的市場供求、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等進行綜合考慮，對存貨的采購數(shù)量和日期要合理確定，以減少存貨資金的占用，充分利用信息系統(tǒng)，確保企業(yè)存貨處于最佳狀態(tài)。④倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細記錄存貨的收、發(fā)、存情況，并及時與財務(wù)部門進行核對。⑤企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨的定期盤點制度，以保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全。企業(yè)要采取各種措施防止由于存貨短缺或積壓而導(dǎo)致生產(chǎn)中斷、流動資金占用過量甚至造成存貨貶值的風(fēng)險。加強應(yīng)收款項資金的回籠，減少呆、壞賬損失的發(fā)生，不斷提高應(yīng)收款項的周轉(zhuǎn)速度；在保證企業(yè)生產(chǎn)順利進行的前提下，加速存貨的周轉(zhuǎn)，防止存貨積壓。通過強化應(yīng)收款項和存貨的管理，縮短企業(yè)的經(jīng)營周期，增強企業(yè)的流動性。

3正確處理企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略的關(guān)系

3.1發(fā)展戰(zhàn)略隨著經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)競爭日益激烈，技術(shù)進步日新月異，消費者行為和國家政策的制定都有很大的不確定性。因此，明確企業(yè)的發(fā)展方向，找到適合企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的路徑和清晰的市場定位是任何一家企業(yè)都面臨的關(guān)鍵問題，是保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的前提和核心。企業(yè)制定發(fā)展目標(biāo)時要注意避免兩個極端，一方面不能過于激進，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況突出主業(yè)，否則，盲目追求市場熱點擴張過度可能導(dǎo)致經(jīng)營失敗。另一方面，發(fā)展目標(biāo)也不能制定得過于保守，過于保守的發(fā)展目標(biāo)會使企業(yè)喪失發(fā)展動力甚至丟失大好發(fā)展機遇。正確的發(fā)展戰(zhàn)略可以使企業(yè)明確發(fā)展方向，找準(zhǔn)市場定位；好的發(fā)展戰(zhàn)略可以有效避免企業(yè)盲目決策、浪費資源，可以使企業(yè)的日常經(jīng)營管理和決策始終朝著正確的方向運轉(zhuǎn)，增強企業(yè)的發(fā)展動力和競爭力；好的發(fā)展戰(zhàn)略可以幫助企業(yè)提升決策水平，強化風(fēng)險管理能力，使得企業(yè)的經(jīng)營效率、效果和效益得到大幅提升，不斷增強企業(yè)自身的“造血”能力。

3.2籌資戰(zhàn)略企業(yè)應(yīng)該對自己所處內(nèi)外部環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢進行充分的研究，根據(jù)企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，對籌資原則、目標(biāo)、方式、渠道等重大問題進行系統(tǒng)、長期的規(guī)劃。企業(yè)籌資應(yīng)當(dāng)遵循①可得性原則，也就是籌資時考慮資金流動是否存在障礙，包含公司治理是否符合證券監(jiān)管機構(gòu)的管治要求、是否存在外幣資金管制、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否適應(yīng)投資者的要求等內(nèi)容；②低成本原則，在融資時要考慮資金成本的高與低；③穩(wěn)健性原則，關(guān)注融資結(jié)構(gòu)、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)的投資方向的匹配等問題，通常情況下短期資產(chǎn)需要短期融資來源來支持，長期資產(chǎn)需要長期融資來源來支持，保持一定的融資穩(wěn)定性，讓企業(yè)不至于隨時面臨償債甚至破產(chǎn)清算的壓力；④提高競爭性原則，企業(yè)常常采取定向融資的方式來吸引投資者的投資，獲取資金時可能還會考慮對方的戰(zhàn)略投資者地位。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況和經(jīng)營發(fā)展的要求，對內(nèi)部融資、債權(quán)融資、股權(quán)融資、資產(chǎn)銷售融資等方式進行選擇或組合；不斷拓寬融資渠道，對籌資進行合理的搭配，努力降低資金成本，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和對外投資對資金的需要。

3.3投資戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略的主要問題是解決企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略期間投資的原則、目標(biāo)、方式、規(guī)模等重大問題。企業(yè)投資應(yīng)遵循①集中性原則，即把錢用在刀刃上，把有限的資金集中運用到最能產(chǎn)生效益和最需要的項目上；②適度性原則，即投資時要本著適量、適時和風(fēng)險可控的原則；③權(quán)變性原則，即要靈活投資，不要刻板投資，要主動適應(yīng)環(huán)境的變化并隨著環(huán)境的變化對投資戰(zhàn)略作出適當(dāng)調(diào)整，這一原則強調(diào)了投資戰(zhàn)略要緊密關(guān)注政策環(huán)境、市場環(huán)境、技術(shù)環(huán)境甚至是消費市場環(huán)境，適時、適當(dāng)?shù)貙?zhàn)略進行調(diào)整；④協(xié)同性原則，即為了獲取良好的整體效益，企業(yè)應(yīng)根據(jù)一定的比例將資金運用于不同的生產(chǎn)要素上。企業(yè)還要設(shè)計、安排好投資方式和投資規(guī)模等問題，確保投資方式與企業(yè)管理風(fēng)險能力相協(xié)調(diào)，投資規(guī)模與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。投資時要關(guān)注投資風(fēng)險和企業(yè)管理投資風(fēng)險的能力和水平，不可在缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險控制程序和能力的情況下投資高風(fēng)險、高回報項目，以免企業(yè)陷入巨大的風(fēng)險之中。籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略，二者都從屬于發(fā)展戰(zhàn)略。故籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，企業(yè)要籌集到適量的資金然后把籌集到的資金有效地投放到有需要的項目和領(lǐng)域，使得企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)。

3.4強化資金管控資金是企業(yè)的“血液”，是流動性最強的資產(chǎn)。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金的集中管理，建立和完善資金審驗、授權(quán)、批準(zhǔn)等相關(guān)管理制度，科學(xué)確定投融資戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，明確投資、籌資、運營等各個環(huán)節(jié)的崗位分工和職責(zé)權(quán)限，通過定期或不定期地對資金活動情況進行評價和檢查來確保資金的有效運行和安全。①不斷提升企業(yè)籌資決策水平，注意資本結(jié)構(gòu)的合理性和穩(wěn)定性，資本結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性或不合理，可能導(dǎo)致籌資成本過高或無效融資，甚至引發(fā)企業(yè)債務(wù)危機；②減少或避免投資決策失誤，過于保守或激進的投資決策，可能導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率不高或資金鏈斷裂；③合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，避免因資金調(diào)度不合理而可能導(dǎo)致企業(yè)陷入資金冗余或財務(wù)困境；④避免由于資金管控不嚴(yán)而可能導(dǎo)致企業(yè)的資金被侵占、抽逃、挪用或遭受欺詐；⑤對大額資金的付出應(yīng)當(dāng)實行領(lǐng)導(dǎo)集體聯(lián)簽制度。

3.5運營分析控制，及時糾偏建立健全企業(yè)運營情況分析制度，綜合運用投融資、生產(chǎn)、購銷、財務(wù)等信息，運用對比分析、趨勢分析和因素分析等方法，定期開展運營情況分析，在此基礎(chǔ)上掌握企業(yè)運營的效率及效果，并對運營分析過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要盡快查明原因，對照企業(yè)全面預(yù)算進行糾偏，加以改進，以實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。

3.6建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險決策機制財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，本身具有綜合性，故財務(wù)風(fēng)險決策科學(xué)化、合理化就成為了控制和防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險決策機制及時識別、預(yù)測、科學(xué)分析各種財務(wù)風(fēng)險，采用合理的方法控制、防范化解財務(wù)風(fēng)險，并對管理效果作出客觀評價，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險決策機制應(yīng)包括決策內(nèi)容、決策機構(gòu)等。

作者：佟賀君單位：承德力信會計師事務(wù)所