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[摘要]防范化解互聯(lián)網(wǎng)金融風險是打好“三大攻堅戰(zhàn)”中的重要一環(huán)。中國人民銀行益陽市中心支行不斷探索和創(chuàng)新開展互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計調(diào)查，實現(xiàn)了由分散向集中、由局部向整體、由查錯糾弊向風險導向?qū)徲嫷母拘赞D(zhuǎn)變。

[關鍵詞]基層央行；互聯(lián)網(wǎng)金融；審計實踐；風險對策

中國人民銀行益陽市中心支行（以下簡稱益陽中支）創(chuàng)新審計工作方式方法，通過“三謀劃”“三拓展”，達到“三提升”，不斷探索和創(chuàng)新開展互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計調(diào)查工作，取得了較好的工作成效。

一、主要探索

（一）做優(yōu)“三個謀劃”，努力提升互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計調(diào)查水平一是謀劃好審計重點和工作思路，使審計工作有的放矢。益陽中支不僅關注互聯(lián)網(wǎng)金融政策在A市的貫徹情況，評價各職能部門對轄內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場監(jiān)管的適當性、有效性，還重點發(fā)現(xiàn)和關注相關政策和制度有待完善的地方和風險隱患；探索內(nèi)審在促進政策有效落實方面的職能作用，為制定政策和完善制度提供支撐，為防范風險隱患提供建議。二是謀劃好審計調(diào)查體系，使審計工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)。益陽中支創(chuàng)新采取“內(nèi)聯(lián)外引”的審計方式，即對內(nèi)由內(nèi)審科聯(lián)合貨幣信貸科、征信管理科等職能科室，對外引進市政府金融辦、市銀保監(jiān)局、市場監(jiān)管局、網(wǎng)監(jiān)辦等相關單位，實行多“兵團”聯(lián)合“作戰(zhàn)”，將互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務查深查透。三是謀劃好審計協(xié)調(diào)溝通機制，保障審計工作順利開展。益陽中支審前研究制訂了詳細的互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計調(diào)查方案，調(diào)查范疇涵蓋P2P網(wǎng)貸平臺、互聯(lián)網(wǎng)支付、信用基礎建設、客戶資金第三方存管制度、消費者權益保護、網(wǎng)絡信息安全、反洗錢、監(jiān)管協(xié)調(diào)與數(shù)據(jù)統(tǒng)計監(jiān)測等方面，與相關政府部門、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)、商業(yè)銀行等外部機構(gòu)進行了多次走訪和座談，收集了60多份調(diào)查問卷，獲取了大量有用信息。

（二）搞好“三個拓展”，不斷拓展互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計范疇一是拓展審計調(diào)查觸角。此次互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計調(diào)查，不僅對人民銀行相關部門進行審計，還將審計調(diào)查的觸角延伸到互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺、非銀行支付機構(gòu)等外部機構(gòu)，先后對15家商業(yè)銀行、12家政府相關部門、10家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺和非銀行支付機構(gòu)等外部機構(gòu)進行了延伸審計調(diào)查，分層級了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理情況和政策在社會各層面的落實情況。二是拓展審計調(diào)查內(nèi)容。益陽中支不斷調(diào)整、修改和完善審計調(diào)查方案，將審計調(diào)查目標及重點鎖定在四個方面：一是A市P2P網(wǎng)貸平臺經(jīng)營現(xiàn)狀和風險防范情況；二是非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡支付業(yè)務無證經(jīng)營整治情況和相關部門的履職情況；三是互聯(lián)網(wǎng)金融輸入性風險隱患及防范建議；四是傳統(tǒng)商業(yè)銀行開展的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務領域，以綜合評價互聯(lián)網(wǎng)金融政策傳導的經(jīng)濟性、效率性和效果性。三是拓展審計調(diào)查方式。在評價互聯(lián)網(wǎng)金融政策落實情況和實施效果及風險隱患時，審計組多次深入政府相關部門、商業(yè)銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)、P2P網(wǎng)貸平臺、非銀行支付機構(gòu)，了解監(jiān)管機構(gòu)和政府相關部門及互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對國家互聯(lián)網(wǎng)金融政策傳導和落實情況及實際效果、制約因素等，大大提升了審計工作質(zhì)效。

二、主要成效

（一）提升了互聯(lián)網(wǎng)金融政策傳導的有效性通過開展審計調(diào)查，全面深入了解了互聯(lián)網(wǎng)金融政策在各鏈條傳導和落實過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)掘出當前互聯(lián)網(wǎng)金融市場存在的風險隱患和監(jiān)管面臨的難點，提出防范和化解互聯(lián)網(wǎng)金融風險的對策建議及優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理的政策建議。

（二）提升了審計成果的轉(zhuǎn)化和利用益陽中支將審計調(diào)查情況在全市互聯(lián)網(wǎng)金融整治工作會議上進行通報，得到市政府金融辦和市政府主要領導的肯定批示。市政府金融辦根據(jù)審計建議，專門制定了進一步防范互聯(lián)網(wǎng)金融風險的制度文件，并采了相關工作舉措。同時，著力將審計成果轉(zhuǎn)化為調(diào)研成果，形成了《互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計面臨的難點值得關注》《A市以“互聯(lián)網(wǎng)+實體店”為概念的電商平臺“消費返利”現(xiàn)象亟待關注》等專題調(diào)研報告，被地方政府和上級行采用。相關部門采納審計建議，將互聯(lián)網(wǎng)金融知識納入金融知識普及教育的重要內(nèi)容。

（三）提升了內(nèi)部審計的增值與改善功能此次互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理審計調(diào)查的相關審計建議和意見均被采納或已納入決策視野，更好地實現(xiàn)了內(nèi)部審計的增值與改善功能。例如，對于如何防范和化解P2P網(wǎng)貸平臺的風險隱患，地方政府相關部門和銀保監(jiān)局積極采納審計建議，建立了P2P網(wǎng)貸風險專項整治領導機構(gòu)和工作機制，完善了各成員單位間的信息交流和溝通機制，健全了P2P網(wǎng)貸風險監(jiān)測、預警和處置機制，明確了P2P網(wǎng)貸機構(gòu)退出機制及取締責任，并對部分商城為代表的輸入性風險隱患采取了防范措施。

三、當前互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理面臨的主要問題和政策建議

（一）主要問題1．制度建設方面。個別規(guī)章制度滯后于業(yè)務發(fā)展需要，制度建設尚有進一步提升空間。《非金融機構(gòu)支付服務管理辦法》對“互聯(lián)網(wǎng)支付”和“移動電話支付”業(yè)務類型的區(qū)分不夠明晰，實踐中存在兩者相互混淆的情況。對支付機構(gòu)反洗錢處罰的相關規(guī)定銜接存在不足，實踐中處罰尺度難以把握。互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計面臨諸多難點，亟待采取有效措施加以破解。2．制度執(zhí)行方面。支付機構(gòu)對部分監(jiān)管要求難以執(zhí)行到位，相關監(jiān)管措施有待加強。3．內(nèi)部管理和外部溝通方面。央行內(nèi)設部門對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管信息交流尚需加強，基層央行與政府相關部門和監(jiān)管部門相應的溝通機制也應進一步完善。4．P2P網(wǎng)貸平臺存在一定的風險隱患。5．以“互聯(lián)網(wǎng)+實體店”為概念的電商平臺“消費返利”現(xiàn)象亟待關注。

（二）政策建議1．進一步完善互聯(lián)網(wǎng)金融制度建設。（1）進一步完善《非金融機構(gòu)支付服務管理辦法》和對支付機構(gòu)反洗錢處罰的相關規(guī)定。中國人民銀行總行應結(jié)合支付工具發(fā)展的趨勢，進一步論證“互聯(lián)網(wǎng)支付”和“移動電話支付”區(qū)分的適當性，明確兩者之間的界限，減少業(yè)務劃分爭議，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務的健康發(fā)展。同時，人民銀行總行對口司局應進一步加強對分支機構(gòu)反洗錢工作的指導，及時出臺工作指引，明確支付機構(gòu)各層級反洗錢處罰的適用范圍，強化對支付機構(gòu)反洗錢工作的監(jiān)管。（2）進一步完善《銀行業(yè)金融機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計制度》。一是推進金融統(tǒng)計立法建設，為互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計提供法律支持。首先，通過法律形式賦予人民銀行采集、整理包括證券、保險等行業(yè)在內(nèi)的各類金融數(shù)據(jù)的權力，并根據(jù)履職需要，有權要求各類金融機構(gòu)報送資產(chǎn)負債表、利潤表等統(tǒng)計報表，加強中央銀行的宏觀金融監(jiān)管和統(tǒng)計職能，以確保金融業(yè)綜合統(tǒng)計體系和互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計體系建設的順利推進。其次，建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計監(jiān)測相關制度。盡快出臺針對互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計發(fā)展的相關實施細則，制定互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計監(jiān)測管理辦法及統(tǒng)計操作規(guī)程，明確互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的來源、統(tǒng)計指標體系、統(tǒng)計方法、有關部門的職責及權利義務、數(shù)據(jù)共享等，使統(tǒng)計信息更好地服務于中央銀行宏觀審慎管理和維護金融穩(wěn)定的需要。二是推進兼容互聯(lián)網(wǎng)金融的統(tǒng)計信息平臺研發(fā)，實現(xiàn)統(tǒng)計信息共享。以人民銀行正在推進的金融業(yè)綜合統(tǒng)計信息平臺為基礎，構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)背景的互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計監(jiān)測專項系統(tǒng)平臺。通過制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準、報表統(tǒng)計口徑規(guī)范，實現(xiàn)跨部門的信息交換、金融業(yè)態(tài)更新、信息互動，集中進行各類互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計信息的采集、維護與分析。同時，做好監(jiān)管部門間業(yè)務數(shù)據(jù)的對接，加強數(shù)據(jù)分析功能的技術開發(fā)，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計工作效率和信息共享最大化。

2．進一步強化互聯(lián)網(wǎng)金融制度的執(zhí)行力。總行制定支付機構(gòu)反洗錢可疑交易報送的指引，指導支付機構(gòu)有序開展反洗錢工作。從2003年人民銀行對銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢工作進行正式監(jiān)管以來，經(jīng)歷了由報送規(guī)定的“18項可疑交易類型”到引導金融機構(gòu)自主建立可疑監(jiān)測標準體系的過程，由“合規(guī)監(jiān)管”逐步向“風險監(jiān)管”轉(zhuǎn)變。建議人民銀行總行比照銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢工作的經(jīng)驗，有針對性地制定支付機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑交易線索的業(yè)務操作指引或洗錢交易特征匯編，指導其有序開展反洗錢工作。

3．進一步加強互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管部門的內(nèi)部管理和外部溝通協(xié)調(diào)。人民銀行內(nèi)設部門對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管信息交流尚需加強，基層人民銀行與政府相關部門和監(jiān)管部門相應的溝通機制也應進一步完善。人民銀行支付結(jié)算部門對支付機構(gòu)的監(jiān)管主要是機構(gòu)開業(yè)前的業(yè)務審核，人民銀行相關職能部門之間以及人民銀行與地方政府金融辦、銀保監(jiān)局、處非辦等相關部門對互聯(lián)網(wǎng)金融市場的管理尚未完全建立監(jiān)管信息共享機制，各監(jiān)管職能部門之間應進一步加強日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)、行業(yè)風險變化等信息的溝通，以利于各部門提高檢查效率、有的放矢、節(jié)約資源，形成監(jiān)管合力，更好地防范互聯(lián)網(wǎng)金融風險。

4．進一步防范P2P網(wǎng)貸平臺的風險隱患。一是建議相關部門按照《網(wǎng)絡借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務活動管理暫行辦法》《網(wǎng)絡借貸信息中介機構(gòu)備案登記管理指引》《網(wǎng)絡借貸資金存管業(yè)務指引》等文件規(guī)定，對本轄區(qū)P2P網(wǎng)貸企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、機構(gòu)數(shù)量及業(yè)務量異動情況、處置進展等情況進行會商會審、定性分類，并向社會公開披露涉嫌違法違規(guī)平臺，促使違規(guī)平臺完成相應違規(guī)內(nèi)容整改或下線，防范化解P2P網(wǎng)貸風險。二是建議相關部門進一步加強“校園貸”“現(xiàn)金貸”等重點領域的風險防范工作，加強對轄內(nèi)各大高校網(wǎng)貸業(yè)務的監(jiān)控與整治，做好對現(xiàn)金貸的清理整頓工作。三是鼓勵機構(gòu)在妥善處理存量借貸關系后良性退出；對已爆發(fā)風險的企業(yè)，要落實屬地責任，政府相關部門第一時間協(xié)調(diào)公安機關加強人、財、物監(jiān)測監(jiān)控，防止平臺企業(yè)卷款跑路和高管失聯(lián)，加大資金追繳及依法打擊力度，形成有效震懾。四是建議相關部門進一步加強金融知識宣傳，將互聯(lián)網(wǎng)金融知識納入金融知識普及教育內(nèi)容，提升人們的金融知識素養(yǎng)，并加大互聯(lián)網(wǎng)金融消費者權益保護力度。

5．進一步加強“互聯(lián)網(wǎng)+實體店”電商平臺“消費返利”行為整治。一是加強宣傳，進行風險提示。建議相關部門充分利用網(wǎng)絡、電視、短信、微信等宣傳媒介，及時向社會提示互聯(lián)網(wǎng)金融風險和網(wǎng)絡風險，有效進行防范非法集資、識別金融詐騙行為，提升縣域特別是偏遠地區(qū)農(nóng)民群眾保護自身資金安全的風險防范意識，防止不法分子以消費返現(xiàn)、充值返本等名義吸引消費者。提醒廣大投資者認清此類電商平臺運營模式的非法性和風險性，自覺抵制，拒絕參與，防止自身利益受損。二是強化監(jiān)管，開展風險排查。建議政府相關部門針對“消費返現(xiàn)”和“零元購機”等行為開展風險排查，進一步摸清此類平臺運行的情況。對其他縣級平臺商進行約談，叫停部分商城電商平臺發(fā)展新商家和會員，逐步將虛擬貨幣進行兌換，實現(xiàn)逐步穩(wěn)妥清退。發(fā)現(xiàn)涉及非法集資的，依法嚴厲打擊，維護社會穩(wěn)定。

作者：諶爭勇 單位：中國人民銀行益陽市中心支行